費用內部控制管理制度?一、總則（一）目的為了加強公司費用內部控制，規(guī)范費用支出行為，提高資金使用效益，保障公司經濟活動合法合規(guī)、資產安全完整，根據國家有關法律法規(guī)和公司實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機構、子公司等各級單位（以下統(tǒng)稱"公司"）的費用管理與控制。（三）基本原則1.合法性原則：費用支出必須符合國家法律法規(guī)和公司內部規(guī)章制度的要求。2.全面性原則：涵蓋公司各類費用支出，包括但不限于辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、培訓費、會議費等，實施全過程管理。3.預算控制原則：各項費用支出應納入預算管理，嚴格按照預算執(zhí)行，確保費用支出不超預算。4.審批合規(guī)原則：明確各級審批權限和流程，所有費用支出須經規(guī)定的審批程序后方可列支。5.效益性原則：在保證業(yè)務正常開展的前提下，優(yōu)化費用支出結構，降低費用成本，提高資金使用效益。二、費用預算管理（一）預算編制1.各部門應根據本部門職責和下一年度工作計劃，結合歷史費用數據和業(yè)務發(fā)展需要，編制本部門年度費用預算。2.費用預算應詳細分類，明確各項費用的具體金額和支出時間安排。對于重大項目或特殊費用，應單獨說明預算依據和合理性。3.預算編制過程中，各部門應加強溝通與協(xié)作，確保預算數據的準確性和完整性。涉及跨部門的費用項目，由牽頭部門負責協(xié)調相關部門共同編制預算。（二）預算審批1.部門預算編制完成后，提交至財務部門進行初審。財務部門對預算的合理性、合規(guī)性及與公司整體預算的一致性進行審核，并提出修改意見。2.經財務部門初審后的預算，報公司管理層審批。公司管理層根據公司戰(zhàn)略目標、經營狀況和財務狀況，對各部門預算進行綜合平衡和調整，最終確定公司年度費用預算。（三）預算執(zhí)行1.各部門必須嚴格按照批準的費用預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。2.財務部門應建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對各部門預算執(zhí)行情況進行分析和通報。對于預算執(zhí)行偏差較大的部門，及時提醒并督促其采取措施加以糾正。（四）預算調整1.當出現下列情況之一時，可申請預算調整：國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導致公司費用支出標準或業(yè)務開展方式發(fā)生改變；公司經營戰(zhàn)略調整，業(yè)務范圍或經營規(guī)模發(fā)生重大變化；不可抗力因素導致預算執(zhí)行無法正常進行；其他經公司管理層認定需要調整預算的情況。2.預算調整申請應詳細說明調整原因、調整金額、調整范圍及對公司經營和財務狀況的影響等內容。3.預算調整申請經所在部門負責人審核后，報財務部門審核，再提交公司管理層審批。審批通過后，財務部門對預算進行相應調整，并更新預算執(zhí)行監(jiān)控數據。三、費用支出審批流程（一）審批層級與權限1.公司根據費用金額大小和性質，設定不同的審批層級和權限：日常小額費用：指金額在[x]元以下的費用支出，由部門負責人審批。一般費用：金額在[x]元至[x]元之間的費用支出，經部門負責人審核后，報分管領導審批。重大費用：金額超過[x]元的費用支出，需經過部門負責人、分管領導審核，最終由公司總經理審批。2.對于涉及多個部門的共同費用，由牽頭部門負責申請，按照上述審批權限進行審批。（二）審批流程1.費用報銷申請人應填寫《費用報銷申請表》，詳細注明費用發(fā)生的日期、事由、金額、支付方式等信息，并附上相關的發(fā)票、收據、合同等原始憑證。2.將填寫完整的《費用報銷申請表》及原始憑證提交至所在部門負責人進行初審。部門負責人應重點審核費用的真實性、合理性及與本部門業(yè)務的相關性，審核通過后簽署意見。3.經部門負責人初審后的報銷申請，按照審批權限依次提交分管領導、總經理審批。審批人應認真審查申請內容，對不符合規(guī)定的費用支出予以駁回，并說明理由。4.審批通過后的費用報銷申請，交至財務部門進行報銷處理。財務部門對報銷憑證的合法性、合規(guī)性進行審核，審核無誤后辦理付款手續(xù)。四、費用支出控制措施（一）辦公費1.辦公用品實行集中采購制度，由行政部門統(tǒng)一負責辦公用品的采購、驗收、保管和發(fā)放。采購過程中應遵循詢價、比價、議價原則，選擇性價比高的供應商。2.各部門根據實際需要填寫辦公用品領用申請表，經部門負責人審批后到行政部門領取。行政部門應建立辦公用品領用臺賬，詳細記錄領用日期、領用部門、領用人、領用物品名稱及數量等信息。3.嚴格控制辦公用品的浪費現象，鼓勵員工節(jié)約使用辦公用品。對于可重復使用的辦公用品，如文件袋、文件夾等，應提倡回收再利用。（二）差旅費1.制定明確的差旅費標準，包括交通、住宿、餐飲等費用的報銷額度和標準。差旅費標準應根據公司業(yè)務需要和市場行情定期進行調整。2.員工出差前應填寫《出差申請表》，經部門負責人和分管領導審批后方可出差。出差期間應嚴格按照規(guī)定的標準支出費用，如有特殊情況需要超標準支出，應提前向公司申請并獲得批準。3.員工報銷差旅費時，應提供真實有效的發(fā)票、車票、機票等憑證，并在《費用報銷申請表》中詳細注明出差日期、地點、事由等信息。財務部門應認真審核差旅費報銷憑證，對不符合規(guī)定的費用不予報銷。（三）業(yè)務招待費1.業(yè)務招待費應嚴格控制在公司規(guī)定的預算范圍內，遵循必要性、合理性和適度性原則。2.業(yè)務招待活動應提前填寫《業(yè)務招待申請表》，注明招待對象、事由、預計金額等信息，經部門負責人、分管領導審核，報公司總經理審批。3.業(yè)務招待費報銷時，應提供合法有效的發(fā)票及消費清單，并在發(fā)票上注明招待對象、招待時間等信息。財務部門應加強對業(yè)務招待費的審核，對超標準、無審批手續(xù)的業(yè)務招待費不予報銷。（四）培訓費1.公司根據員工培訓需求和業(yè)務發(fā)展需要，制定年度培訓計劃。培訓計劃應明確培訓內容、培訓方式、培訓時間、培訓地點及培訓預算等。2.員工參加培訓前應填寫《培訓申請表》，經部門負責人和分管領導審批后參加培訓。培訓結束后，員工應提交培訓總結報告，并按照規(guī)定報銷培訓費用。培訓費用報銷時，應提供培訓發(fā)票、培訓通知、培訓證書等相關憑證。3.加強對培訓效果的評估和反饋，確保培訓費用的投入能夠為公司帶來實際效益。對于培訓效果不佳或與公司業(yè)務無關的培訓項目，應及時調整或取消。（五）會議費1.公司召開會議應提前制定會議計劃，明確會議主題、會議時間、會議地點、參會人員、會議議程及會議預算等。2.會議費報銷時，應提供會議通知、會議簽到表、會議發(fā)票、會議費用明細清單等相關憑證。會議費用應嚴格按照預算執(zhí)行，對于超預算的會議費用，需經公司總經理特批后方可報銷。3.提倡節(jié)儉辦會，合理安排會議規(guī)模和會議場地，避免不必要的浪費。對于能夠通過視頻會議等方式召開的會議，應優(yōu)先選擇視頻會議形式，以降低會議成本。五、費用核算與監(jiān)督（一）費用核算1.財務部門應按照國家統(tǒng)一的會計準則和公司財務制度，對各項費用進行準確核算。費用核算應遵循權責發(fā)生制原則，確保費用在所屬會計期間正確記錄。2.設立明細分類賬，對各類費用進行詳細分類核算，以便及時掌握費用支出情況。同時，定期編制費用報表，向公司管理層和各部門提供費用核算信息。（二）內部審計監(jiān)督1.公司內部審計部門定期對費用支出情況進行審計監(jiān)督，檢查費用支出是否符合公司規(guī)定的審批流程和控制制度，是否存在違規(guī)支出、浪費現象等。2.對于審計過程中發(fā)現的問題，內部審計部門應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。被審計部門應積極配合內部審計工作，按照要求提供相關資料和信息。（三）外部審計監(jiān)督1.接受外部審計機構（如會計師事務所）的審計，確保公司財務報表和費用支出的真實性、合法性和合規(guī)性。2.對于外部審計提出的意見和建議，公司應認真對待，及時進行整改，并將整改情況反饋給外部審計機構。六、費用報銷管理（一）報銷憑證要求1.費用報銷必須提供真實、合法、有效的原始憑證。原始憑證應包括發(fā)票、收據、車票、機票、合同等，發(fā)票必須加蓋發(fā)票專用章。2.原始憑證應清晰反映費用發(fā)生的時間、地點、事由、金額等信息，內容不完整或字跡模糊的原始憑證，應要求開票單位重新開具或補充完整。3.除特殊情況外，報銷憑證應為原件，復印件不得作為報銷依據。如因特殊原因無法提供原件的，應在復印件上注明"與原件核對無誤"字樣，并由提供復印件的單位或個人簽字蓋章確認。（二）報銷期限1.員工應在費用發(fā)生后及時辦理報銷手續(xù)，原則上應在費用發(fā)生后的[x]個工作日內提交報銷申請。2.對于因特殊原因未能及時報銷的費用，應提前向財務部門說明情況，并經財務部門同意后方可延期報銷。（三）報銷支付方式1.費用報銷支付方式主要包括銀行轉賬和現金支付兩種。對于金額較大的費用報銷，原則上采用銀行轉賬方式支付；對于金額較小且符合現金支付規(guī)定的費用報銷，可以采用現金支付方式。2.員工應提供準確的銀行賬號信息，以便財務部門辦理銀行轉賬支付手續(xù)。如因員工提供的銀行賬號信息錯誤導致報銷款項無法及時到賬或退回的，責任由員工自行承擔。七、罰則（一）違規(guī)責任界定1.對于違反本制度規(guī)定的費用支出行為，根據情節(jié)輕重，分別追究相關責任人的責任。責任人包括費用報銷申請人、部門負責人、審批人等。2.費用報銷申請人提供虛假報銷憑證、虛報費用金額等，屬于嚴重違規(guī)行為，一經查實，除追回違規(guī)報銷款項外，還將根據公司規(guī)定給予相應的紀律處分。3.部門負責人對本部門費用支出審核不嚴，導致違規(guī)費用報銷的，將視情節(jié)輕重給予批評教育、扣減績效獎金等處罰。4.審批人未認真履行審批職責，對不符合規(guī)定的費用支出予以批準的，將承擔相應的審批責任，公司將根據情節(jié)輕重給予警告、誡勉談話等處理措施。（二）處罰措施1.對于違規(guī)報銷的費用，公司將責令相關責任人限期退還。如責任人拒絕退還或無法退還的，公司將從其工資、獎金等收入中予以扣除。2.根據違規(guī)情節(jié)輕重