西安深化預(yù)算管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)西安地區(qū)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核等行為，提高財(cái)政資金使用效益，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合西安實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于西安市各級(jí)政府部門(mén)、事業(yè)單位、國(guó)有企業(yè)以及其他納入預(yù)算管理的單位（以下統(tǒng)稱(chēng)"預(yù)算單位"）。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政政策的要求。2.完整性原則：將預(yù)算單位的各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得隱瞞、截留或挪用。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制應(yīng)科學(xué)合理，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，充分考慮各種因素和不確定性。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整和變更。5.績(jī)效性原則：強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，提高財(cái)政資金的使用效益和效率。二、預(yù)算編制（一）編制主體各預(yù)算單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制工作，并對(duì)編制的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。（二）編制依據(jù)1.國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政政策。2.西安市國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、年度計(jì)劃。3.本單位的職責(zé)、工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃。4.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。（三）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.支出預(yù)算：基本支出預(yù)算：包括人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)。人員經(jīng)費(fèi)主要包括工資福利支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助等；公用經(jīng)費(fèi)主要包括辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等。項(xiàng)目支出預(yù)算：根據(jù)單位事業(yè)發(fā)展需要和財(cái)力可能，在基本支出之外編制的具有特定用途的支出預(yù)算，包括專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、基本建設(shè)項(xiàng)目支出等。（四）編制程序1.準(zhǔn)備階段：財(cái)政部門(mén)下達(dá)預(yù)算編制通知，明確編制要求和相關(guān)政策；各預(yù)算單位組織學(xué)習(xí)研究，收集相關(guān)資料，制定本單位預(yù)算編制方案。2.一上階段：各預(yù)算單位按照規(guī)定的格式和時(shí)間要求，編制本單位年度預(yù)算草案，報(bào)送財(cái)政部門(mén)。3.一下階段：財(cái)政部門(mén)對(duì)各預(yù)算單位報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)，反饋給各預(yù)算單位，并下達(dá)預(yù)算控制數(shù)。4.二上階段：各預(yù)算單位根據(jù)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，對(duì)本單位預(yù)算草案進(jìn)行調(diào)整和完善，再次報(bào)送財(cái)政部門(mén)。5.二下階段：財(cái)政部門(mén)對(duì)各預(yù)算單位報(bào)送的調(diào)整后的預(yù)算草案進(jìn)行匯總審核，報(bào)市政府審定后，提交市人民代表大會(huì)審議。經(jīng)市人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后的預(yù)算，由財(cái)政部門(mén)批復(fù)給各預(yù)算單位。（五）編制方法1.零基預(yù)算法：不考慮以往年度的收支情況，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)本年度的實(shí)際需要和財(cái)力狀況，重新編制預(yù)算。2.定額標(biāo)準(zhǔn)法：根據(jù)不同的支出項(xiàng)目，制定合理的定額標(biāo)準(zhǔn)，按照定額標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算。3.項(xiàng)目預(yù)算法：對(duì)具有特定用途的項(xiàng)目支出，按照項(xiàng)目的輕重緩急和實(shí)施進(jìn)度，編制項(xiàng)目預(yù)算。三、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行主體各預(yù)算單位是預(yù)算執(zhí)行的主體，負(fù)責(zé)組織本單位預(yù)算的執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。（二）執(zhí)行要求1.嚴(yán)格按照批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。確需調(diào)整的，按照規(guī)定的程序辦理。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的內(nèi)部控制和監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。3.按照國(guó)庫(kù)集中支付制度的要求，及時(shí)辦理財(cái)政資金支付手續(xù)，提高資金使用效率。4.加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和監(jiān)控，定期向財(cái)政部門(mén)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題。（三）收入執(zhí)行1.各預(yù)算單位應(yīng)依法組織各項(xiàng)收入，確保收入及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不得截留、坐支或挪用。2.加強(qiáng)對(duì)非稅收入的管理，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入收繳管理制度，規(guī)范收費(fèi)行為，確保非稅收入應(yīng)收盡收。（四）支出執(zhí)行1.嚴(yán)格控制基本支出，按照定員定額標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不得超標(biāo)準(zhǔn)支出。2.加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目支出的管理，嚴(yán)格按照項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行，確保項(xiàng)目資金專(zhuān)款專(zhuān)用，不得擅自改變項(xiàng)目用途或挪作他用。3.建立健全項(xiàng)目支出績(jī)效跟蹤監(jiān)控機(jī)制，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、資金使用效益等進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。4.嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)制度，按照規(guī)定的采購(gòu)方式和程序進(jìn)行采購(gòu)，確保采購(gòu)活動(dòng)的公開(kāi)、公平、公正。四、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政政策發(fā)生重大變化，對(duì)預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。2.西安市國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、年度計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，需要相應(yīng)調(diào)整預(yù)算的。3.預(yù)算單位因機(jī)構(gòu)改革、事業(yè)發(fā)展等原因，導(dǎo)致原預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的。4.不可抗力因素導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的。5.其他需要調(diào)整預(yù)算的情形。（二）調(diào)整程序1.預(yù)算單位提出調(diào)整申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、項(xiàng)目、金額等情況，并提供相關(guān)依據(jù)。2.財(cái)政部門(mén)對(duì)預(yù)算單位提出的調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，提出審核意見(jiàn)。3.財(cái)政部門(mén)將審核后的調(diào)整方案報(bào)市政府審定。4.調(diào)整方案經(jīng)市政府審定后，提交市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。5.財(cái)政部門(mén)根據(jù)市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)的調(diào)整方案，批復(fù)給各預(yù)算單位。五、預(yù)算監(jiān)督（一）監(jiān)督主體1.財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算單位的預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。3.人大及其常委會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等情況進(jìn)行監(jiān)督。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.預(yù)算編制的合法性、完整性、準(zhǔn)確性和合理性。2.預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性，包括收入是否及時(shí)足額上繳、支出是否按照預(yù)算執(zhí)行、資金使用是否合規(guī)等。3.預(yù)算調(diào)整的必要性和合規(guī)性。4.預(yù)算績(jī)效管理情況，包括績(jī)效目標(biāo)設(shè)定、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)等。（三）監(jiān)督方式1.日常監(jiān)督：財(cái)政部門(mén)通過(guò)定期檢查、不定期抽查等方式，對(duì)預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行日常監(jiān)督。2.專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督：針對(duì)預(yù)算執(zhí)行中的重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，財(cái)政部門(mén)組織開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)督檢查。3.審計(jì)監(jiān)督：審計(jì)部門(mén)按照規(guī)定對(duì)預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。4.人大監(jiān)督：人大及其常委會(huì)通過(guò)聽(tīng)取和審議預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告、開(kāi)展專(zhuān)題詢(xún)問(wèn)等方式，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。（四）監(jiān)督結(jié)果處理1.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)政部門(mén)應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知，要求預(yù)算單位限期整改。2.預(yù)算單位應(yīng)按照整改通知的要求，認(rèn)真落實(shí)整改措施，及時(shí)整改到位，并將整改情況書(shū)面報(bào)告財(cái)政部門(mén)。3.對(duì)違反預(yù)算管理規(guī)定的行為，財(cái)政部門(mén)將按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。六、預(yù)算績(jī)效（一）績(jī)效目標(biāo)管理1.預(yù)算單位在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)同時(shí)編制績(jī)效目標(biāo)，明確項(xiàng)目的預(yù)期產(chǎn)出、預(yù)期效果和服務(wù)對(duì)象滿(mǎn)意度等。2.績(jī)效目標(biāo)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)政政策要求，與預(yù)算項(xiàng)目緊密相關(guān)，具有可衡量性和可操作性。3.財(cái)政部門(mén)對(duì)預(yù)算單位報(bào)送的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，審核通過(guò)的績(jī)效目標(biāo)作為預(yù)算安排和績(jī)效評(píng)價(jià)的依據(jù)。（二）績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控1.預(yù)算單位應(yīng)建立績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。2.績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用效益、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、預(yù)期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況等。3.預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控情況，及時(shí)調(diào)整預(yù)算執(zhí)行措施，確?？?jī)效目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。（三）績(jī)效評(píng)價(jià)1.財(cái)政部門(mén)定期組織開(kāi)展預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，對(duì)預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行評(píng)價(jià)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)的方法包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、公眾評(píng)判法等。3.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為預(yù)算安排、政策調(diào)整、資金分配和責(zé)任追究的重要依據(jù)。（四）結(jié)果應(yīng)用1.對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果好的預(yù)算單位，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜，并在相關(guān)