集團財務(wù)預(yù)算管理制度?總則制度目的本制度旨在加強集團財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控及考核等行為，提高集團資源配置效率，確保集團戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，保障集團整體運營的穩(wěn)健性和可持續(xù)性。適用范圍本制度適用于集團總部及所屬各子公司、分公司?；驹瓌t1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：財務(wù)預(yù)算應(yīng)緊密圍繞集團戰(zhàn)略目標(biāo)展開，確保各項預(yù)算指標(biāo)與戰(zhàn)略方向一致，為戰(zhàn)略實施提供有力支持。2.全面性原則：涵蓋集團所有經(jīng)營活動，包括但不限于銷售、采購、生產(chǎn)、研發(fā)、投資、融資等，實現(xiàn)全方位、全過程的預(yù)算管理。3.科學(xué)性原則：運用科學(xué)合理的方法和模型進行預(yù)算編制，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)、市場動態(tài)及未來發(fā)展預(yù)測，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、可靠。4.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)確定，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整，確保預(yù)算的權(quán)威性和嚴(yán)肅性。5.效益優(yōu)先原則：注重資源的合理配置和有效利用，追求經(jīng)濟效益最大化，提高集團整體運營效益。6.動態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，及時對預(yù)算進行動態(tài)調(diào)整，確保預(yù)算的適應(yīng)性和有效性。財務(wù)預(yù)算管理組織及職責(zé)預(yù)算管理委員會1.組成：由集團高層管理人員、各部門負(fù)責(zé)人等組成，集團總裁擔(dān)任主任。2.職責(zé)審議通過集團年度財務(wù)預(yù)算編制方案、預(yù)算調(diào)整方案及預(yù)算考核方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和檢查，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。根據(jù)集團戰(zhàn)略目標(biāo)和實際經(jīng)營情況，對預(yù)算管理工作提出指導(dǎo)意見和建議。財務(wù)管理部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)、協(xié)調(diào)集團財務(wù)預(yù)算的編制、匯總、審核及上報工作。對各部門預(yù)算編制進行培訓(xùn)和指導(dǎo)，提供相關(guān)技術(shù)支持。跟蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報告，及時發(fā)現(xiàn)并反饋預(yù)算執(zhí)行中的問題。提出預(yù)算調(diào)整建議，對預(yù)算調(diào)整事項進行審核和分析。配合預(yù)算管理委員會開展預(yù)算考核工作，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和分析報告。各部門1.職責(zé)負(fù)責(zé)本部門預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制及分析工作。按照集團預(yù)算管理要求，及時準(zhǔn)確地提供預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和資料。嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程中的偏差進行分析和整改，確保本部門預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。配合財務(wù)管理部門做好預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、監(jiān)控及考核工作。財務(wù)預(yù)算編制編制依據(jù)1.集團戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)。2.國家法律法規(guī)、政策及相關(guān)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。3.集團歷史財務(wù)數(shù)據(jù)、經(jīng)營業(yè)績及市場發(fā)展趨勢。4.各部門業(yè)務(wù)計劃、工作計劃及投資計劃等。編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財務(wù)管理部門根據(jù)集團戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營目標(biāo)，向各部門下達(dá)年度財務(wù)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求及相關(guān)注意事項。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)計劃和工作計劃，對各項收入、成本、費用、資產(chǎn)、負(fù)債等進行預(yù)測和分析，編制本部門年度預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間]前報送財務(wù)管理部門。3.財務(wù)管理部門匯總審核：財務(wù)管理部門對各部門報送的預(yù)算草案進行匯總，審核各部門預(yù)算草案的完整性、準(zhǔn)確性和合理性，對不符合要求的預(yù)算草案及時反饋給相關(guān)部門進行修改。4.預(yù)算管理委員會審議：財務(wù)管理部門將匯總審核后的預(yù)算草案提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會對預(yù)算草案進行全面審查，提出修改意見和建議。各部門根據(jù)預(yù)算管理委員會的意見對預(yù)算草案進行修改完善后，再次提交財務(wù)管理部門。5.總裁審批：財務(wù)管理部門將經(jīng)預(yù)算管理委員會審議通過的預(yù)算草案報總裁審批?？偛酶鶕?jù)集團戰(zhàn)略目標(biāo)和實際經(jīng)營情況，對預(yù)算草案進行最終審批。經(jīng)總裁審批通過的預(yù)算即為集團年度財務(wù)預(yù)算方案。6.下達(dá)執(zhí)行：集團年度財務(wù)預(yù)算方案經(jīng)總裁審批通過后，由財務(wù)管理部門下達(dá)各部門執(zhí)行。編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)預(yù)算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)來編制預(yù)算的方法。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的部門或項目。2.彈性預(yù)算法：在成本性態(tài)分析的基礎(chǔ)上，依據(jù)業(yè)務(wù)量、成本和利潤之間的聯(lián)動關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能的一系列業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算的方法。適用于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)聯(lián)的成本費用預(yù)算編制。3.滾動預(yù)算法：將預(yù)算期始終保持一個固定長度（一般為12個月），每過去一個月或一個季度，便補充下一個月或一個季度的預(yù)算，逐期向后滾動，連續(xù)不斷地編制預(yù)算的方法。能使預(yù)算更貼合實際情況，及時反映市場變化和企業(yè)經(jīng)營動態(tài)。4.零基預(yù)算法：不考慮以往期間的費用項目和費用數(shù)額，主要根據(jù)預(yù)算期的需要和可能分析費用項目和費用數(shù)額的合理性，綜合平衡編制費用預(yù)算的方法。適用于費用預(yù)算的編制，尤其是對一些成本費用支出不合理或需要進行重大調(diào)整的項目。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與控制預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照下達(dá)的年度財務(wù)預(yù)算組織實施，將預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實到具體崗位和個人，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。2.財務(wù)管理部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，對預(yù)算執(zhí)行情況進行實時跟蹤和記錄，及時反映預(yù)算執(zhí)行進度和差異情況。預(yù)算控制1.授權(quán)審批控制：明確各部門預(yù)算執(zhí)行過程中的審批權(quán)限和程序，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算審批制度，確保各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)在預(yù)算范圍內(nèi)進行。2.指標(biāo)控制：對預(yù)算執(zhí)行中的關(guān)鍵指標(biāo)進行監(jiān)控，如收入、利潤、成本費用率、資產(chǎn)負(fù)債率等，及時發(fā)現(xiàn)并糾正指標(biāo)偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。3.資金控制：加強資金預(yù)算管理，合理安排資金收支，確保資金安全、高效運行。嚴(yán)格控制資金支出，杜絕無預(yù)算或超預(yù)算支出。預(yù)算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預(yù)算執(zhí)行過程中，出現(xiàn)以下情況之一的，可以申請預(yù)算調(diào)整：國家法律法規(guī)、政策發(fā)生重大變化，導(dǎo)致集團經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大改變，影響預(yù)算執(zhí)行的。集團戰(zhàn)略規(guī)劃進行重大調(diào)整，需要對預(yù)算進行相應(yīng)調(diào)整的。市場環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場需求、價格波動等，導(dǎo)致預(yù)算收入或成本費用與實際情況出現(xiàn)較大偏差，影響預(yù)算執(zhí)行的。因不可抗力因素，如自然災(zāi)害、突發(fā)事件等，對集團經(jīng)營造成重大影響，需要調(diào)整預(yù)算的。其他不可預(yù)見的因素，經(jīng)預(yù)算管理委員會認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的。2.調(diào)整流程提出申請：預(yù)算執(zhí)行部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，填寫預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額等，并提交財務(wù)管理部門。審核分析：財務(wù)管理部門對預(yù)算調(diào)整申請表進行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，提出審核意見。審議批準(zhǔn)：財務(wù)管理部門將審核后的預(yù)算調(diào)整申請表提交預(yù)算管理委員會審議。預(yù)算管理委員會根據(jù)集團實際情況，對調(diào)整申請進行全面審查，審議通過后報總裁批準(zhǔn)。下達(dá)調(diào)整通知：經(jīng)總裁批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整申請，由財務(wù)管理部門下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，各部門按照調(diào)整后的預(yù)算執(zhí)行。財務(wù)預(yù)算分析與考核預(yù)算分析1.財務(wù)管理部門定期（每月、每季度、每年）對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，編制預(yù)算分析報告。分析報告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、預(yù)算差異分析、原因分析及改進建議等內(nèi)容。2.預(yù)算分析可采用比較分析法、比率分析法、因素分析法等方法，對預(yù)算執(zhí)行情況進行全面、深入的分析，找出預(yù)算執(zhí)行中的問題和原因，為預(yù)算調(diào)整和改進提供依據(jù)。3.各部門應(yīng)配合財務(wù)管理部門做好預(yù)算分析工作，及時提供相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，并對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進行分析總結(jié)，提出改進措施和建議。預(yù)算考核1.考核原則公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)明確、客觀，考核過程公開、透明，確?？己私Y(jié)果公平公正。激勵約束原則：通過考核，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門和個人進行獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進行懲罰，充分發(fā)揮考核的激勵約束作用。責(zé)權(quán)利相結(jié)合原則：明確各部門和個人在預(yù)算執(zhí)行中的責(zé)任和權(quán)利，將考核結(jié)果與績效掛鉤，做到責(zé)權(quán)利相統(tǒng)一。2.考核指標(biāo)預(yù)算執(zhí)行率：反映各部門預(yù)算執(zhí)行的總體情況，計算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實際執(zhí)行金額/預(yù)算金額×100%。預(yù)算差異率：衡量各部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)的差異程度，計算公式為：預(yù)算差異率=（實際執(zhí)行金額預(yù)算金額）/預(yù)算金額×100%。關(guān)鍵指標(biāo)完成率：根據(jù)各部門預(yù)算中的關(guān)鍵指標(biāo)設(shè)定考核指標(biāo)，如收入完成率、利潤完成率、成本費用控制率等，考核各部門關(guān)鍵指標(biāo)的完成情況。3.考核周期月度考核：對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行月度監(jiān)控和分析，對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門進行預(yù)警和督促整改。季度考核：每季度末對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行全面考核，根據(jù)考核結(jié)果進行相應(yīng)的獎懲。年度考核：每年末對各部門全年預(yù)算執(zhí)行情況進行綜合考核，確定年度考核結(jié)果，并進行年度總評和獎懲兌現(xiàn)。4.考核程序數(shù)據(jù)收集：財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)收集各部門預(yù)算執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)和資料，作為考核的依據(jù)。自評報告：各部門在考核期結(jié)束后，對本部門預(yù)算執(zhí)行情況進行自我總結(jié)和評價，撰寫自評報告，報送財務(wù)管理部門。考核評價：財務(wù)管理部門根據(jù)收集的數(shù)據(jù)和各部門自評報告，對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，提出考核意見和建議。審核批準(zhǔn)：考核意見和建議報預(yù)算管理委員會審核批準(zhǔn)后，確定最終考核結(jié)果。結(jié)果反饋與獎懲：將考核結(jié)果反饋給各部門，并按照考核制度進行獎懲兌現(xiàn)。對預(yù)算執(zhí)行優(yōu)秀的部門和個人進行表彰和獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個人進行批評和懲罰。財務(wù)預(yù)算信息管理信息收集1.各部門應(yīng)建立健全預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集制度，明確數(shù)據(jù)收集的責(zé)任人、收集內(nèi)容、收集時間及收集方式等，確保預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的及時、準(zhǔn)確、完整。2.預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)包括但不限于歷史財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)、政策法規(guī)數(shù)據(jù)等。各部門應(yīng)按照財務(wù)管理部門的要求，定期報送相關(guān)數(shù)據(jù)，并對數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。信息整理與分析1.財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)對各部門報送的預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行整理、匯總和分析，建立預(yù)算信息數(shù)據(jù)庫，為預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)控及考核等提供數(shù)據(jù)支持。2.運用數(shù)據(jù)分析工具和方法，對預(yù)算信息進行深入挖掘和分析，為預(yù)算管理決策提供依據(jù)。定期生成預(yù)算分析報告，及時反映預(yù)算執(zhí)行情況和存在的問題，提出改進措施和建議。信息傳遞與共享1.建立預(yù)算信息傳遞機制，明確信息傳遞的流程、方式和時間要求，確保預(yù)算信息在集團內(nèi)部及