2025年稅務(wù)師考試自學(xué)指南試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的稅率，正確的說法有：

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率一般為9%

C.增值稅小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法

D.增值稅零稅率適用于出口貨物

答案：ABCD

2.企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出允許稅前扣除：

A.用于研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費用

B.用于購置固定資產(chǎn)的支出

C.用于購買無形資產(chǎn)的支出

D.用于支付職工工資、薪金

答案：AD

3.下列屬于營業(yè)稅范圍的有：

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供技術(shù)服務(wù)

C.出租設(shè)備

D.銷售無形資產(chǎn)

答案：ABCD

4.下列關(guān)于個人所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.個人所得稅采用超額累進(jìn)稅率

B.個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

C.個人所得稅的征收方式為源泉扣繳和自行申報

D.個人所得稅的征收范圍為居民個人和非居民個人

答案：ABCD

5.下列屬于增值稅納稅義務(wù)人的有：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.出口貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)

C.小規(guī)模納稅人

D.一般納稅人

答案：ABCD

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有：

A.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率

B.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例抵免當(dāng)年應(yīng)納稅額

C.企業(yè)從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事技術(shù)開發(fā)、科技成果轉(zhuǎn)化等活動，可以享受稅收減免

答案：ABCD

7.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅收征收管理遵循依法行政原則

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

C.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征收行為進(jìn)行監(jiān)督

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為有權(quán)進(jìn)行行政處罰

答案：ABCD

8.下列關(guān)于發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.發(fā)票是納稅人進(jìn)行財務(wù)核算、稅務(wù)申報的重要依據(jù)

B.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具、保管和使用發(fā)票

C.發(fā)票開具應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票進(jìn)行監(jiān)督檢查

答案：ABCD

9.下列關(guān)于稅收減免的說法，正確的有：

A.稅收減免是稅收政策的重要組成部分

B.稅收減免有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、調(diào)節(jié)社會分配

C.稅收減免應(yīng)當(dāng)遵循公平、合理、公開的原則

D.稅收減免的審批程序應(yīng)當(dāng)規(guī)范

答案：ABCD

10.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有：

A.稅收籌劃是納稅人依法合規(guī)利用稅收政策降低稅負(fù)的行為

B.稅收籌劃有助于提高納稅人的經(jīng)濟(jì)效益

C.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性的原則

D.稅收籌劃需要具備一定的稅收專業(yè)知識

答案：ABCD

11.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的有：

A.稅收法律關(guān)系是一種權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B.稅收法律關(guān)系的主體包括納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容包括納稅人的權(quán)利和義務(wù)

D.稅收法律關(guān)系的客體包括稅款和稅收優(yōu)惠

答案：ABCD

12.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅收征收管理遵循依法行政原則

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

C.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征收行為進(jìn)行監(jiān)督

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為有權(quán)進(jìn)行行政處罰

答案：ABCD

13.下列關(guān)于稅收法律責(zé)任的說法，正確的有：

A.稅收法律責(zé)任是違反稅收法律法規(guī)的行為人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果

B.稅收法律責(zé)任分為行政責(zé)任和刑事責(zé)任

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為有權(quán)進(jìn)行行政處罰

D.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定不服，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟

答案：ABCD

14.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅收征收管理遵循依法行政原則

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

C.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征收行為進(jìn)行監(jiān)督

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為有權(quán)進(jìn)行行政處罰

答案：ABCD

15.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有：

A.稅收籌劃是納稅人依法合規(guī)利用稅收政策降低稅負(fù)的行為

B.稅收籌劃有助于提高納稅人的經(jīng)濟(jì)效益

C.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性的原則

D.稅收籌劃需要具備一定的稅收專業(yè)知識

答案：ABCD

16.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的說法，正確的有：

A.稅收法律關(guān)系是一種權(quán)利義務(wù)關(guān)系

B.稅收法律關(guān)系的主體包括納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容包括納稅人的權(quán)利和義務(wù)

D.稅收法律關(guān)系的客體包括稅款和稅收優(yōu)惠

答案：ABCD

17.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅收征收管理遵循依法行政原則

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

C.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征收行為進(jìn)行監(jiān)督

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為有權(quán)進(jìn)行行政處罰

答案：ABCD

18.下列關(guān)于稅收法律責(zé)任的說法，正確的有：

A.稅收法律責(zé)任是違反稅收法律法規(guī)的行為人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律后果

B.稅收法律責(zé)任分為行政責(zé)任和刑事責(zé)任

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為有權(quán)進(jìn)行行政處罰

D.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處罰決定不服，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟

答案：ABCD

19.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅收征收管理遵循依法行政原則

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

C.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅收征收行為進(jìn)行監(jiān)督

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為有權(quán)進(jìn)行行政處罰

答案：ABCD

20.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有：

A.稅收籌劃是納稅人依法合規(guī)利用稅收政策降低稅負(fù)的行為

B.稅收籌劃有助于提高納稅人的經(jīng)濟(jì)效益

C.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性的原則

D.稅收籌劃需要具備一定的稅收專業(yè)知識

答案：ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和征收管理上有所區(qū)別。（正確）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤，無需調(diào)整。（錯誤）

3.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。（正確）

4.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（正確）

5.增值稅零稅率適用于出口貨物，出口貨物的增值稅稅額可以全部退還。（正確）

6.納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限辦理稅務(wù)登記，未按規(guī)定辦理的，將受到罰款。（正確）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為進(jìn)行行政處罰時，可以采取罰款、沒收違法所得等措施。（正確）

8.稅收籌劃是指納稅人利用稅收優(yōu)惠政策，合理降低稅負(fù)的行為。（正確）

9.稅收法律關(guān)系的主體包括國家、稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人，其中稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系的唯一主體。（錯誤）

10.稅收征收管理遵循公開、公平、公正的原則，確保稅收法律法規(guī)的正確實施。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。

3.簡述個人所得稅的征收方式。

4.簡述稅收籌劃的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的意義。

2.論述稅收法律法規(guī)在稅收征收管理中的重要作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.答案：ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率和零稅率，且小規(guī)模納稅人和一般納稅人適用不同的計稅方法。

2.答案：AD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計算中，研究開發(fā)費用和職工工資薪金可以在稅前扣除。

3.答案：ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供技術(shù)服務(wù)、出租設(shè)備和銷售無形資產(chǎn)。

4.答案：ABCD

解析思路：個人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，征收方式包括源泉扣繳和自行申報，征收范圍包括居民個人和非居民個人。

5.答案：ABCD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)，出口貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)，小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

6.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、購置固定資產(chǎn)的稅收抵免、從事環(huán)境保護(hù)等項目的稅收減免以及技術(shù)開發(fā)等活動的稅收減免。

7.答案：ABCD

解析思路：稅收征收管理遵循依法行政原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督，稅務(wù)機(jī)關(guān)對違法行為有權(quán)進(jìn)行行政處罰。

8.答案：ABCD

解析思路：發(fā)票是財務(wù)核算和稅務(wù)申報的重要依據(jù)，納稅人需按規(guī)定開具、保管和使用發(fā)票，發(fā)票開具需真實、準(zhǔn)確、完整，稅務(wù)機(jī)關(guān)對發(fā)票進(jìn)行監(jiān)督檢查。

9.答案：ABCD

解析思路：稅收減免是稅收政策的重要組成部分，有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會分配調(diào)節(jié)，需遵循公平、合理、公開原則，審批程序需規(guī)范。

10.答案：ABCD

解析思路：稅收籌劃是納稅人依法合規(guī)利用稅收政策降低稅負(fù)的行為，有助于提高經(jīng)濟(jì)效益，需遵循合法性、合規(guī)性、合理性原則，需要稅收專業(yè)知識。

11.答案：ABCD

解析思路：稅收法律關(guān)系是權(quán)利義務(wù)關(guān)系，主體包括納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)，內(nèi)容為納稅人的權(quán)利和義務(wù)，客體為稅款和稅收優(yōu)惠。

12.答案：ABCD

解析思路：稅收征收管理遵循依法行政原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督，稅務(wù)機(jī)關(guān)對違法行為有權(quán)進(jìn)行行政處罰。

13.答案：ABCD

解析思路：稅收法律責(zé)任是違反稅收法律法規(guī)的行為人應(yīng)承擔(dān)的法律后果，分為行政責(zé)任和刑事責(zé)任，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行行政處罰，納稅人可申請行政復(fù)議或提起行政訴訟。

14.答案：ABCD

解析思路：稅收征收管理遵循依法行政原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督，稅務(wù)機(jī)關(guān)對違法行為有權(quán)進(jìn)行行政處罰。

15.答案：ABCD

解析思路：稅收籌劃是納稅人依法合規(guī)利用稅收政策降低稅負(fù)的行為，有助于提高經(jīng)濟(jì)效益，需遵循合法性、合規(guī)性、合理性原則，需要稅收專業(yè)知識。

16.答案：ABCD

解析思路：稅收法律關(guān)系是權(quán)利義務(wù)關(guān)系，主體包括納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)，內(nèi)容為納稅人的權(quán)利和義務(wù)，客體為稅款和稅收優(yōu)惠。

17.答案：ABCD

解析思路：稅收征收管理遵循依法行政原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督，稅務(wù)機(jī)關(guān)對違法行為有權(quán)進(jìn)行行政處罰。

18.答案：ABCD

解析思路：稅收法律責(zé)任是違反稅收法律法規(guī)的行為人應(yīng)承擔(dān)的法律后果，分為行政責(zé)任和刑事責(zé)任，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行行政處罰，納稅人可申請行政復(fù)議或提起行政訴訟。

19.答案：ABCD

解析思路：稅收征收管理遵循依法行政原則，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行稅務(wù)檢查，納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)督，稅務(wù)機(jī)關(guān)對違法行為有權(quán)進(jìn)行行政處罰。

20.答案：ABCD

解析思路：稅收籌劃是納稅人依法合規(guī)利用稅收政策降低稅負(fù)的行為，有助于提高經(jīng)濟(jì)效益，需遵循合法性、合規(guī)性、合理性原則，需要稅收專業(yè)知識。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：正確

解析思路：增值稅納稅義務(wù)人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率和征收管理上有所區(qū)別。

2.答案：錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤，但需進(jìn)行必要的調(diào)整。

3.答案：正確

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

4.答案：正確

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

5.答案：正確

解析思路：增值稅零稅率適用于出口貨物，出口貨物的增值稅稅額可以全部退還。

6.答案：正確

解析思路：納稅人未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記的，將受到罰款。

7.答案：正確

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅收違法行為進(jìn)行行政處罰時，可以采取罰款、沒收違法所得等措施。

8.答案：正確

解析思路：稅收籌劃是指納稅人利用稅收優(yōu)惠政策，合理降低稅負(fù)的行為。

9.答案：錯誤

解析思路：稅收法律關(guān)系的主體包括國家、稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不是唯一主體。

10.答案：正確

解析思路：稅收征收管理遵循公開、公平、公正的原則，確保稅收法律法規(guī)的正確實施。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法適用于一般納稅人，以銷售額減去進(jìn)項稅額后的余額為應(yīng)納稅額；簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人，以銷售額乘以征收率計算應(yīng)納稅額。

2.答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、研發(fā)費用加計扣除、固定資產(chǎn)加速折舊、環(huán)境保護(hù)項目稅收減免、技術(shù)改造項目稅收減免等。

3.答案：個人所得稅的征收方式包括源泉扣繳和自行申報。源泉扣繳是指由支付所得的單位或個人代扣代繳個人所得稅；自行申報是指納稅人自行計算應(yīng)納稅額，并在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

4.答案：稅收籌劃的原則包括合法性、合規(guī)性、合理性、實效性和前瞻性。合法性原則要求籌劃方案符合稅法規(guī)定；合規(guī)性原則要求籌劃方案符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)管要求；合理性原則要求籌劃方案符合企業(yè)實際情況；實效性原則要求籌劃方案能夠?qū)崿F(xiàn)降低稅負(fù)的目標(biāo)；前瞻性原則要求籌劃方案具有前瞻性和可持續(xù)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.答案：稅收籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的意義在于：首先，稅