站名：站名：年級(jí)專業(yè)：姓名：學(xué)號(hào)：凡年級(jí)專業(yè)、姓名、學(xué)號(hào)錯(cuò)寫、漏寫或字跡不清者，成績(jī)按零分記?！堋狻€…………第1頁(yè)，共1頁(yè)天府新區(qū)信息職業(yè)學(xué)院

《CPA審計(jì)實(shí)務(wù)》2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷題號(hào)一二三四總分得分一、單選題（本大題共20個(gè)小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)一家公司的無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)部分無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。以下哪種情況最可能導(dǎo)致這種問(wèn)題的發(fā)生？（）A.公司對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的性質(zhì)和使用壽命判斷錯(cuò)誤B.公司為了調(diào)節(jié)利潤(rùn)，故意選擇不恰當(dāng)?shù)臄備N方法C.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則發(fā)生了變化，公司未及時(shí)調(diào)整D.以上情況都有可能2、一家企業(yè)擬進(jìn)行并購(gòu)重組，審計(jì)人員在對(duì)其進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)不包括以下哪項(xiàng)？（）A.目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，包括資產(chǎn)負(fù)債、利潤(rùn)和現(xiàn)金流等B.目標(biāo)企業(yè)的市場(chǎng)份額和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，以及行業(yè)發(fā)展前景C.目標(biāo)企業(yè)的企業(yè)文化和員工滿意度，以及管理團(tuán)隊(duì)的穩(wěn)定性D.目標(biāo)企業(yè)的歷史股價(jià)走勢(shì)和當(dāng)前市值，以及在證券市場(chǎng)的表現(xiàn)3、在審計(jì)被審計(jì)單位的資產(chǎn)減值損失時(shí)，以下關(guān)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的審計(jì)要點(diǎn)，不正確的是（）A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)審查存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法是否合理，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定B.對(duì)于存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)回，審計(jì)人員需要審查其轉(zhuǎn)回的條件是否滿足，是否存在通過(guò)轉(zhuǎn)回操縱利潤(rùn)的情況C.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提和轉(zhuǎn)回應(yīng)當(dāng)計(jì)入資產(chǎn)減值損失，如果被審計(jì)單位計(jì)入了其他科目，可能存在錯(cuò)報(bào)D.只要被審計(jì)單位的存貨市場(chǎng)價(jià)格高于成本，就不需要計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備4、在對(duì)一家餐飲企業(yè)的審計(jì)中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)其食材采購(gòu)成本波動(dòng)較大，庫(kù)存管理存在浪費(fèi)現(xiàn)象，員工薪酬的計(jì)算和發(fā)放方式不夠規(guī)范。此外，企業(yè)的營(yíng)銷費(fèi)用與收入增長(zhǎng)之間的關(guān)系不明確。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估企業(yè)的盈利能力和內(nèi)部控制時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注的是：（）A.穩(wěn)定食材采購(gòu)成本，優(yōu)化庫(kù)存管理，降低成本支出B.規(guī)范員工薪酬的計(jì)算和發(fā)放，確保人力資源成本的合理性C.分析營(yíng)銷費(fèi)用的效益，明確其對(duì)收入增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)D.以上三個(gè)方面都應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，以綜合評(píng)估企業(yè)的盈利能力和內(nèi)部控制有效性5、在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在未入賬的負(fù)債。以下哪種審計(jì)程序最有可能發(fā)現(xiàn)此類問(wèn)題？（）A.檢查銀行對(duì)賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.分析應(yīng)付賬款的賬齡和周轉(zhuǎn)率C.審查購(gòu)貨合同和發(fā)票D.詢問(wèn)財(cái)務(wù)人員和相關(guān)管理人員6、審計(jì)人員在審查一家企業(yè)的固定資產(chǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其折舊計(jì)提方法在本年度發(fā)生了變更。可能的原因有會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求的變更、為了調(diào)節(jié)利潤(rùn)而故意變更、資產(chǎn)使用情況發(fā)生變化或者管理層的決策失誤。以下哪種解釋最為合理？（）A.企業(yè)遵循了新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，相應(yīng)地改變了折舊計(jì)提方法B.管理層為了使本年度利潤(rùn)看起來(lái)更高，擅自變更了折舊計(jì)提方法C.固定資產(chǎn)的使用強(qiáng)度和預(yù)計(jì)使用壽命發(fā)生了改變，所以調(diào)整了折舊方法D.管理層在決策時(shí)出現(xiàn)失誤，導(dǎo)致折舊計(jì)提方法變更7、在審計(jì)工作中，審計(jì)人員需要對(duì)被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行監(jiān)盤。以下關(guān)于存貨監(jiān)盤的表述，不正確的是（）A.存貨監(jiān)盤可以獲取存貨數(shù)量和狀況的審計(jì)證據(jù)，但不能驗(yàn)證存貨的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性B.存貨監(jiān)盤過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注存貨的移動(dòng)情況，防止遺漏或重復(fù)盤點(diǎn)C.對(duì)于特殊類型的存貨，審計(jì)人員可以利用專家的工作協(xié)助監(jiān)盤D.存貨監(jiān)盤是一項(xiàng)觀察程序，不需要對(duì)存貨進(jìn)行檢查和計(jì)量8、內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性至關(guān)重要。在對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)時(shí)，需要了解和評(píng)估其設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性。以下關(guān)于內(nèi)部控制審計(jì)的描述，不正確的是（）A.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)控等要素，它們共同構(gòu)成一個(gè)有機(jī)的整體B.了解內(nèi)部控制的程序通常包括詢問(wèn)被審計(jì)單位的人員、觀察特定控制的運(yùn)用、檢查文件和報(bào)告以及穿行測(cè)試等C.對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)估應(yīng)當(dāng)考慮內(nèi)部控制可能存在的固有局限性，如人為判斷的失誤、串通舞弊等可能導(dǎo)致內(nèi)部控制失效D.如果企業(yè)的內(nèi)部控制存在重大缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見的審計(jì)報(bào)告，即使財(cái)務(wù)報(bào)表沒有重大錯(cuò)報(bào)9、審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其無(wú)形資產(chǎn)的攤銷方法在本年度發(fā)生了變更。以下哪種情況最需要關(guān)注？（）A.變更后的攤銷方法更符合無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)際使用情況B.變更的原因是為了與同行業(yè)企業(yè)保持一致C.變更未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，且未在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露D.無(wú)形資產(chǎn)的剩余使用壽命發(fā)生了變化，導(dǎo)致攤銷方法相應(yīng)調(diào)整10、在審計(jì)企業(yè)的工資薪酬時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)部分員工的工資計(jì)算方式存在差異，且沒有明確的文件依據(jù)。針對(duì)這一情況，審計(jì)師首先應(yīng)：（）A.要求企業(yè)提供工資計(jì)算的相關(guān)政策文件B.檢查員工的考勤記錄和工作績(jī)效數(shù)據(jù)C.對(duì)不同計(jì)算方式下的工資進(jìn)行重新核算D.與人力資源部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，了解原因11、在對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，以下哪種審計(jì)程序是有效的？（）A.直接向供應(yīng)商發(fā)函詢證應(yīng)付賬款的余額B.檢查被審計(jì)單位編制的應(yīng)付賬款明細(xì)賬，確認(rèn)余額的準(zhǔn)確性C.分析應(yīng)付賬款的賬齡，判斷是否存在長(zhǎng)期掛賬的情況D.以上三種程序都是有效的，應(yīng)結(jié)合使用12、審計(jì)人員在審查企業(yè)的工資費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)其人工成本在某一時(shí)期增長(zhǎng)較快。以下哪種原因最有可能導(dǎo)致人工成本增長(zhǎng)？（）A.企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，招聘了大量新員工B.員工工資普調(diào)，導(dǎo)致平均工資水平上升C.企業(yè)為員工增加了福利支出，如補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)和住房補(bǔ)貼D.以上都是13、隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的日益復(fù)雜和多元化，審計(jì)的重要性愈發(fā)凸顯。假設(shè)一家上市公司在進(jìn)行年度財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其銷售收入在年末出現(xiàn)了大幅增長(zhǎng)，但同時(shí)應(yīng)收賬款的賬齡也明顯延長(zhǎng)。在這種情況下，審計(jì)師在評(píng)估銷售收入的真實(shí)性時(shí)，最應(yīng)關(guān)注的是以下哪一項(xiàng)？（）A.銷售合同的簽訂和執(zhí)行情況，以確認(rèn)交易的合法性B.公司的銷售政策和信用政策，判斷是否存在過(guò)度放寬信用以增加銷售的情況C.與主要客戶的交易記錄和往來(lái)函證，核實(shí)交易的真實(shí)性和金額D.公司內(nèi)部的銷售審批流程，檢查是否存在違規(guī)操作14、在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，審計(jì)師可能會(huì)利用專家的工作。假設(shè)在審計(jì)一家礦產(chǎn)企業(yè)時(shí)，需要評(píng)估礦產(chǎn)資源的儲(chǔ)量和價(jià)值，以下哪種方式在利用專家工作時(shí)最為恰當(dāng)？（）A.完全依賴專家的評(píng)估結(jié)果，不進(jìn)行任何復(fù)核和驗(yàn)證B.要求專家提供詳細(xì)的評(píng)估報(bào)告和工作底稿，并對(duì)其進(jìn)行適當(dāng)?shù)膹?fù)核和驗(yàn)證C.自行進(jìn)行礦產(chǎn)資源的評(píng)估，不參考專家的意見D.只聽取專家的口頭意見，不要求提供書面報(bào)告15、一家企業(yè)在進(jìn)行并購(gòu)活動(dòng)后，審計(jì)師對(duì)其進(jìn)行審計(jì)。在審查并購(gòu)相關(guān)的會(huì)計(jì)處理時(shí)，審計(jì)師需要關(guān)注的要點(diǎn)包括：（）A.并購(gòu)成本的計(jì)量是否準(zhǔn)確B.被并購(gòu)企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債的評(píng)估是否合理C.商譽(yù)的確認(rèn)和后續(xù)計(jì)量是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則D.以上都是16、審計(jì)師在對(duì)一家教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)其課程收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不一，學(xué)員退費(fèi)的處理方式存在問(wèn)題，師資成本的核算不夠精確。此外，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇導(dǎo)致招生情況不穩(wěn)定。在這種情況下，審計(jì)師在判斷機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營(yíng)可持續(xù)性時(shí)，首先需要關(guān)注的是：（）A.統(tǒng)一課程收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范退費(fèi)處理，保障學(xué)員權(quán)益B.精確核算師資成本，合理控制人力資源開支C.分析市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)招生的影響，制定應(yīng)對(duì)策略D.以上三個(gè)方面都需要同時(shí)關(guān)注，以準(zhǔn)確判斷機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況和運(yùn)營(yíng)可持續(xù)性17、在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師需要評(píng)估被審計(jì)單位的固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于一家新成立的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，以下哪個(gè)因素最可能導(dǎo)致較高的固有風(fēng)險(xiǎn)？（）A.缺乏成熟的商業(yè)模式和盈利模式B.建立了完善的內(nèi)部控制制度，并有效執(zhí)行C.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，但公司具有獨(dú)特的技術(shù)優(yōu)勢(shì)D.獲得了知名投資機(jī)構(gòu)的大量資金支持18、審計(jì)人員在審查企業(yè)的利潤(rùn)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)營(yíng)業(yè)外收入金額較大。以下哪種情況最有可能導(dǎo)致營(yíng)業(yè)外收入增加？（）A.企業(yè)出售了一項(xiàng)閑置的固定資產(chǎn)，取得了較大的收益B.企業(yè)收到了政府的稅收返還和財(cái)政補(bǔ)貼C.企業(yè)獲得了一筆違約金收入D.以上都是19、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)于審計(jì)結(jié)論的可靠性至關(guān)重要。假設(shè)您正在對(duì)一家制造企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)其生產(chǎn)成本核算存在一些疑點(diǎn)。為了獲取充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以下哪種審計(jì)程序最為有效？（）A.僅檢查企業(yè)內(nèi)部的成本核算記錄和相關(guān)憑證B.除了內(nèi)部資料，還對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行函證以核實(shí)原材料采購(gòu)價(jià)格，并觀察生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際生產(chǎn)流程C.主要依賴管理層的口頭解釋和說(shuō)明，不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的審計(jì)程序D.隨機(jī)抽取部分月份的成本數(shù)據(jù)進(jìn)行審查，不考慮全年的情況20、在對(duì)一家大型制造企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)該企業(yè)的生產(chǎn)成本在某一時(shí)期內(nèi)大幅上升。經(jīng)過(guò)深入調(diào)查，發(fā)現(xiàn)可能是由于原材料價(jià)格上漲、生產(chǎn)工藝改進(jìn)導(dǎo)致廢品率降低、工人加班工資增加或者生產(chǎn)設(shè)備維修費(fèi)用增加等原因。以下哪種情況最有可能是導(dǎo)致生產(chǎn)成本上升的主要原因？（）A.原材料價(jià)格上漲，漲幅超過(guò)20%B.生產(chǎn)工藝改進(jìn)使廢品率降低，從而增加了原材料投入C.工人加班工資大幅增加，超過(guò)正常工資的50%D.生產(chǎn)設(shè)備維修費(fèi)用增加了30%二、簡(jiǎn)答題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）詳細(xì)說(shuō)明在審計(jì)中如何評(píng)估被審計(jì)單位的資產(chǎn)報(bào)廢和處置的會(huì)計(jì)處理。解釋資產(chǎn)報(bào)廢和處置的程序和會(huì)計(jì)核算，以及審計(jì)師的審計(jì)方法。2、（本題5分）深入探討注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估被審計(jì)單位管理層的誠(chéng)信度。包括評(píng)估的方法和對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響。3、（本題5分）深入分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何利用專家的工作。包括專家的選擇、評(píng)價(jià)和對(duì)專家工作結(jié)果的利用。4、（本題5分）全面剖析在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)被審計(jì)單位的社會(huì)責(zé)任報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，以驗(yàn)證其信息的真實(shí)性和可靠性。5、（本題5分）深入探討在審計(jì)過(guò)程中如何對(duì)被審計(jì)單位的預(yù)計(jì)負(fù)債進(jìn)行審計(jì)，包括預(yù)計(jì)負(fù)債的確認(rèn)條件、計(jì)量方法和披露要求。三、案例分析題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）一家上市公司被審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，其應(yīng)收賬款余額占營(yíng)業(yè)收入的比例過(guò)高，且賬齡較長(zhǎng)。同時(shí)，部分客戶的信用狀況不佳，但公司未對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提充分的壞賬準(zhǔn)備。請(qǐng)分析可能導(dǎo)致的后果，以及審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和處理。2、（本題5分）一家零售企業(yè)的促銷活動(dòng)頻繁，但審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)部分促銷費(fèi)用的核算和披露不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。請(qǐng)分析可能導(dǎo)致的問(wèn)題及應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序。3、（本題5分）某企業(yè)在接受政府補(bǔ)助時(shí)，對(duì)補(bǔ)助資金的用途和核算不符合相關(guān)規(guī)定，可能導(dǎo)致企業(yè)面臨違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)報(bào)表的不準(zhǔn)確。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，這需要企業(yè)進(jìn)行整改和規(guī)范。請(qǐng)分析政府補(bǔ)助核算不當(dāng)?shù)挠绊?，并說(shuō)明審計(jì)人員應(yīng)如何進(jìn)行審計(jì)和督促企業(yè)合規(guī)處理。4、（本題5分）審計(jì)人員在審查一家廣告代理企業(yè)的媒體投放費(fèi)用時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分投放效果難以評(píng)估，且費(fèi)用核算依據(jù)不足。請(qǐng)分析可能存在的問(wèn)題及應(yīng)實(shí)施的審計(jì)程序。5、（本題5分）一家金融企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提金額在本年度發(fā)生了較大變化。審計(jì)人員在審查相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型和貸款組合情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在一些不確定性。請(qǐng)分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)采取的審計(jì)方法。四、論述題（本大題共3個(gè)小題，共30分)1、（本題10分）隨著企業(yè)