2025年稅務(wù)師考試稅法二考前必做模擬試題試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)備選答案中選出一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的是（）A.一般納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法B.小規(guī)模納稅人采用一般計(jì)稅方法C.納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅項(xiàng)目和應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額D.納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目，不能分別核算免稅項(xiàng)目和應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額2.下列關(guān)于消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）A.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售價(jià)格B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為購(gòu)買(mǎi)價(jià)格C.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為生產(chǎn)成本D.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為消費(fèi)稅稅額3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人，說(shuō)法正確的是（）A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)B.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境外設(shè)立的企業(yè)C.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說(shuō)法正確的是（）A.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率B.個(gè)人所得稅的稅率為比例稅率C.個(gè)人所得稅的稅率為固定稅率D.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)加比例稅率5.下列關(guān)于土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地使用權(quán)出讓價(jià)格B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地購(gòu)置價(jià)格D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)評(píng)估值C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)租賃收入D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)增值額7.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的是（）A.印花稅的征稅范圍為各類合同B.印花稅的征稅范圍為各類憑證C.印花稅的征稅范圍為各類證明D.印花稅的征稅范圍為各類票據(jù)8.下列關(guān)于資源稅的納稅人，說(shuō)法正確的是（）A.資源稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、生產(chǎn)、使用資源的單位和個(gè)人B.資源稅的納稅人為在中國(guó)境外開(kāi)采、生產(chǎn)、使用資源的單位和個(gè)人C.資源稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)買(mǎi)資源的單位和個(gè)人D.資源稅的納稅人為在中國(guó)境外購(gòu)買(mǎi)資源的單位和個(gè)人9.下列關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）A.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地使用權(quán)出讓價(jià)格B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)交易價(jià)格D.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值10.下列關(guān)于車船稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法正確的是（）A.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的評(píng)估價(jià)格C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的年折舊額D.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的行駛里程二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的五個(gè)備選答案中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的征收范圍，說(shuō)法正確的有（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.購(gòu)進(jìn)貨物2.下列關(guān)于消費(fèi)稅的稅率，說(shuō)法正確的有（）A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.固定稅率D.累進(jìn)加比例稅率E.稅率差異3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的有（）A.收入減去費(fèi)用B.收入減去成本C.收入減去稅金D.收入減去利潤(rùn)E.收入減去負(fù)債4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目，說(shuō)法正確的有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.利息、股息、紅利所得5.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的有（）A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.土地使用權(quán)出租D.土地使用權(quán)抵押E.土地使用權(quán)投資6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，說(shuō)法正確的有（）A.房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移B.房屋出租C.房屋出售D.房屋贈(zèng)與E.房屋翻新7.下列關(guān)于印花稅的稅率，說(shuō)法正確的有（）A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.固定稅率D.累進(jìn)加比例稅率E.稅率差異8.下列關(guān)于資源稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的有（）A.從量計(jì)稅B.從價(jià)計(jì)稅C.從量加從價(jià)計(jì)稅D.從量加從租計(jì)稅E.從租加從價(jià)計(jì)稅9.下列關(guān)于契稅的稅率，說(shuō)法正確的有（）A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.固定稅率D.累進(jìn)加比例稅率E.稅率差異10.下列關(guān)于車船稅的計(jì)稅方法，說(shuō)法正確的有（）A.從量計(jì)稅B.從價(jià)計(jì)稅C.從量加從價(jià)計(jì)稅D.從量加從租計(jì)稅E.從租加從價(jià)計(jì)稅三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫(xiě)“對(duì)”，錯(cuò)誤的寫(xiě)“錯(cuò)”。1.增值稅納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目，可以分別核算免稅項(xiàng)目和應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額。（）2.消費(fèi)稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（）3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。（）4.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）5.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額。（）6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊。（）7.印花稅的稅率一般為千分之一。（）8.資源稅的計(jì)稅方法為從量計(jì)稅或從價(jià)計(jì)稅。（）9.契稅的稅率一般為千分之五。（）10.車船稅的計(jì)稅方法為從量計(jì)稅或從價(jià)計(jì)稅。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列各題的條件，進(jìn)行計(jì)算并寫(xiě)出計(jì)算過(guò)程。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬(wàn)元。本月應(yīng)繳納的增值稅是多少？2.某個(gè)體工商戶為小規(guī)模納稅人，2024年11月銷售貨物取得含稅銷售額50萬(wàn)元，本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是多少？五、綜合題要求：根據(jù)下列各題的條件，分析并回答問(wèn)題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，提供加工、修理修配勞務(wù)取得不含稅銷售額50萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。2.某個(gè)人為個(gè)人所得稅納稅人，2024年12月取得工資薪金所得30000元，取得稿酬所得10000元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得5000元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人本月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問(wèn)題。1.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售新建住宅取得不含稅銷售額1000萬(wàn)元，銷售存量房取得不含稅銷售額200萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該公司本月應(yīng)繳納的土地增值稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C.納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅項(xiàng)目和應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額。解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅項(xiàng)目和應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額，分別計(jì)算應(yīng)納稅額。2.A.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售價(jià)格。解析：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售價(jià)格，包括銷售貨物和提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。3.A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)。解析：企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得收入的組織。4.A.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率。解析：個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率，根據(jù)收入水平的不同，稅率逐漸提高。5.B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格。解析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格，即土地的出售或贈(zèng)與價(jià)格。6.B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)評(píng)估值。解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)評(píng)估值，即房產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)值。7.A.印花稅的征稅范圍為各類合同。解析：印花稅的征稅范圍包括各類合同，如買(mǎi)賣(mài)合同、租賃合同等。8.A.資源稅的納稅人為在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、生產(chǎn)、使用資源的單位和個(gè)人。解析：資源稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采、生產(chǎn)、使用資源的單位和個(gè)人。9.B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格。解析：契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格，即土地的出售或贈(zèng)與價(jià)格。10.B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的評(píng)估價(jià)格。解析：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的評(píng)估價(jià)格，即車船的市場(chǎng)價(jià)值。二、多項(xiàng)選擇題1.A.銷售貨物；B.提供加工、修理修配勞務(wù)；D.出口貨物解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及出口貨物。2.A.比例稅率；B.累進(jìn)稅率；C.固定稅率；E.稅率差異解析：消費(fèi)稅的稅率可以是比例稅率、累進(jìn)稅率、固定稅率或稅率差異。3.A.收入減去費(fèi)用；B.收入減去成本；C.收入減去稅金；D.收入減去利潤(rùn)解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括收入減去費(fèi)用、成本、稅金和利潤(rùn)。4.C.稿酬所得；D.特許權(quán)使用費(fèi)所得；E.利息、股息、紅利所得解析：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得等。5.B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓；C.土地使用權(quán)出租；D.土地使用權(quán)抵押解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、出租、抵押等情況。6.B.房屋出租；C.房屋出售；D.房屋贈(zèng)與解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房屋出租、出售、贈(zèng)與等情況。7.A.比例稅率；B.累進(jìn)稅率；C.固定稅率；D.累進(jìn)加比例稅率解析：印花稅的稅率可以是比例稅率、累進(jìn)稅率、固定稅率或累進(jìn)加比例稅率。8.A.從量計(jì)稅；B.從價(jià)計(jì)稅；C.從量加從價(jià)計(jì)稅解析：資源稅的計(jì)稅方法包括從量計(jì)稅、從價(jià)計(jì)稅和從量加從價(jià)計(jì)稅。9.A.比例稅率；B.累進(jìn)稅率；C.固定稅率；D.累進(jìn)加比例稅率解析：契稅的稅率可以是比例稅率、累進(jìn)稅率、固定稅率或累進(jìn)加比例稅率。10.A.從量計(jì)稅；B.從價(jià)計(jì)稅；C.從量加從價(jià)計(jì)稅解析：車船稅的計(jì)稅方法包括從量計(jì)稅、從價(jià)計(jì)稅和從量加從價(jià)計(jì)稅。三、判斷題1.錯(cuò)解析：增值稅納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目，不能分別核算免稅項(xiàng)目和應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額。2.對(duì)解析：消費(fèi)稅的納稅人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。3.對(duì)解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法為應(yīng)納稅所得額乘以適用稅率。4.對(duì)解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。5.對(duì)解析：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額。6.錯(cuò)解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊。7.對(duì)解析：印花稅的稅率一般為千分之一。8.對(duì)解析：資源稅的計(jì)稅方法為從量計(jì)稅或從價(jià)計(jì)稅。9.對(duì)解析：契稅的稅率一般為千分之五。10.對(duì)解析：車船稅的計(jì)稅