2025年稅務師考試稅法二重點難點測試試卷及答案考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、增值稅法律制度要求：請根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及相關規(guī)定，判斷以下各題的表述是否正確。1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。（）2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）3.一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。（）4.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。（）5.增值稅專用發(fā)票是購買方支付增值稅專用款項的憑證。（）6.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅專用發(fā)票樣式相同。（）7.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應納稅額為當期銷項稅額減去當期進項稅額后的余額。（）8.增值稅一般納稅人的進項稅額包括購進貨物支付的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。（）9.增值稅一般納稅人的銷項稅額包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務取得的全部價款和價外費用。（）10.增值稅一般納稅人的銷項稅額不包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。（）二、企業(yè)所得稅法律制度要求：請根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及相關規(guī)定，判斷以下各題的表述是否正確。1.企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他組織征收的一種稅。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）3.居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)。（）4.非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設有機構、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。（）5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。（）6.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔。（）7.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（）8.居民企業(yè)來源于中國境外的所得，按照稅法規(guī)定計算抵免限額后抵免。（）9.非居民企業(yè)來源于中國境外的所得，按照稅法規(guī)定計算抵免限額后抵免。（）10.企業(yè)所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定執(zhí)行。（）四、個人所得稅法律制度要求：請根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》及相關規(guī)定，判斷以下各題的表述是否正確。1.個人所得稅是對在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得征收的一種稅。（）2.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）3.個人所得稅的應納稅所得額是指個人取得的各種所得減去費用、扣除、免稅額后的余額。（）4.個人工資、薪金所得的計稅依據(jù)為每月收入額減除費用6000元后的余額。（）5.個人取得的一次性獎金，在計算個人所得稅時，可以單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅。（）6.個人轉讓財產(chǎn)所得，以轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額。（）7.個人取得股票期權行權所得，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。（）8.個人取得稿酬所得，減除費用后的余額為應納稅所得額。（）9.個人取得特許權使用費所得，減除費用后的余額為應納稅所得額。（）10.個人取得財產(chǎn)租賃所得，減除費用后的余額為應納稅所得額。（）五、房產(chǎn)稅法律制度要求：請根據(jù)《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》及相關規(guī)定，判斷以下各題的表述是否正確。1.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計稅價值或房產(chǎn)租金收入向產(chǎn)權所有人征收的一種財產(chǎn)稅。（）2.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。（）3.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的計稅價值，包括房屋的原值和折舊。（）4.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種。（）5.房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的產(chǎn)權所有人。（）6.房屋出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。（）7.房屋的計稅價值由房產(chǎn)所在地稅務機關參照同類房屋的市場價格核定。（）8.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年一次，按季或者按月繳納。（）9.房產(chǎn)稅的減免稅政策包括自然災害損失、國家重點建設等特殊情況。（）10.房產(chǎn)稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定執(zhí)行。（）六、城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度要求：請根據(jù)《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》及相關規(guī)定，判斷以下各題的表述是否正確。1.城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，按照實際占用土地面積向土地使用者征收的一種資源稅。（）2.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。（）3.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用土地面積。（）4.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率和統(tǒng)一稅率兩種。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是實際占用土地的單位和個人。（）6.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策包括國家重點建設項目、軍事用地等特殊情況。（）7.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每年一次，按季或者按月繳納。（）8.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定執(zhí)行。（）9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)不包括土地的附屬設施和建筑物。（）10.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策不包括企業(yè)因經(jīng)營困難而申請的減免稅。（）本次試卷答案如下：一、增值稅法律制度1.√解析：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅，這一表述符合增值稅的基本定義。2.√解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這一分類是增值稅法律制度中的基本規(guī)定。3.√解析：一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額，這是增值稅計算的基本公式。4.×解析：小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%，實際上小規(guī)模納稅人的征收率是根據(jù)其業(yè)務類型和銷售額來確定的，并非固定為3%。5.√解析：增值稅專用發(fā)票是購買方支付增值稅專用款項的憑證，這一表述符合增值稅專用發(fā)票的定義和作用。6.×解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅專用發(fā)票樣式不同，一般納稅人使用的專用發(fā)票具有17位發(fā)票代碼和12位發(fā)票號碼。7.×解析：增值稅一般納稅人的應納稅額為當期銷項稅額減去當期進項稅額后的余額，與題目描述相反。8.√解析：增值稅一般納稅人的進項稅額包括購進貨物支付的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，這是進項稅額的計算依據(jù)。9.√解析：增值稅一般納稅人的銷項稅額包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務取得的全部價款和價外費用，這是銷項稅額的計算依據(jù)。10.×解析：增值稅一般納稅人的銷項稅額不包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，與題目描述相反。二、企業(yè)所得稅法律制度1.√解析：企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)取得所得的企業(yè)和其他組織征收的一種稅，這一表述符合企業(yè)所得稅的基本定義。2.√解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，這是企業(yè)所得稅法律制度中的基本規(guī)定。3.√解析：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)，這一表述符合居民企業(yè)的定義。4.√解析：非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設有機構、場所的，或者在中國境內(nèi)未設立機構、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)，這一表述符合非居民企業(yè)的定義。5.√解析：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，這是企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的基本規(guī)定。6.×解析：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩檔，實際上居民企業(yè)的稅率是25%，非居民企業(yè)的稅率是20%，但具體稅率還可能因特殊情況而有所不同。7.√解析：非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，這一表述符合非居民企業(yè)的納稅規(guī)定。8.√解析：居民企業(yè)來源于中國境外的所得，按照稅法規(guī)定計算抵免限額后抵免，這一表述符合居民企業(yè)的境外所得抵免規(guī)定。9.×解析：非居民企業(yè)來源于中國境外的所得，按照稅法規(guī)定計算抵免限額后抵免，實際上非居民企業(yè)的境外所得通常不適用抵免規(guī)定。10.√解析：企業(yè)所得稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定執(zhí)行，這一表述符合企業(yè)所得稅的征收管理規(guī)定。三、個人所得稅法律制度1.√解析：個人所得稅是對在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得征收的一種稅，這一表述符合個人所得稅的基本定義。2.√解析：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種，這是個人所得稅的稅率結構。3.√解析：個人所得稅的應納稅所得額是指個人取得的各種所得減去費用、扣除、免稅額后的余額，這是個人所得稅應納稅所得額的計算基礎。4.√解析：個人工資、薪金所得的計稅依據(jù)為每月收入額減除費用6000元后的余額，這是工資、薪金所得計稅依據(jù)的基本規(guī)定。5.√解析：個人取得的一次性獎金，在計算個人所得稅時，可以單獨作為一個月的工資、薪金所得計算納稅，這一表述符合一次性獎金的計稅規(guī)定。6.√解析：個人轉讓財產(chǎn)所得，以轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，這是財產(chǎn)轉讓所得計稅依據(jù)的基本規(guī)定。7.√解析：個人取得股票期權行權所得，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅，這一表述符合股票期權行權所得的征稅規(guī)定。8.√解析：個人取得稿酬所得，減除費用后的余額為應納稅所得額，這是稿酬所得計稅依據(jù)的基本規(guī)定。9.√解析：個人取得特許權使用費所得，減除費用后的余額為應納稅所得額，這是特許權使用費所得計稅依據(jù)的基本規(guī)定。10.√解析：個人取得財產(chǎn)租賃所得，減除費用后的余額為應納稅所得額，這是財產(chǎn)租賃所得計稅依據(jù)的基本規(guī)定。四、房產(chǎn)稅法律制度1.√解析：房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計稅價值或房產(chǎn)租金收入向產(chǎn)權所有人征收的一種財產(chǎn)稅，這一表述符合房產(chǎn)稅的基本定義。2.√解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋，這是房產(chǎn)稅的征稅范圍規(guī)定。3.√解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的計稅價值，包括房屋的原值和折舊，這是房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的基本規(guī)定。4.×解析：房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進稅率兩種，實際上房產(chǎn)稅的稅率是根據(jù)不同地區(qū)和房屋類型來確定的，并非只有比例稅率和累進稅率。5.√解析：房產(chǎn)稅的納稅人是房屋的產(chǎn)權所有人，這是房產(chǎn)稅的納稅人規(guī)定。6.√解析：房屋出租的，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，這是房屋出租房產(chǎn)稅計稅依據(jù)的基本規(guī)定。7.√解析：房屋的計稅價值由房產(chǎn)所在地稅務機關參照同類房屋的市場價格核定，這是房屋計稅價值確定的基本規(guī)定。8.√解析：房產(chǎn)稅的納稅期限為每年一次，按季或者按月繳納，這是房產(chǎn)稅的納稅期限規(guī)定。9.√解析：房產(chǎn)稅的減免稅政策包括自然災害損失、國家重點建設等特殊情況，這是房產(chǎn)稅減免稅政策的規(guī)定。10.√解析：房產(chǎn)稅的征收管理，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的規(guī)定執(zhí)行，這是房產(chǎn)稅征收管理的基本規(guī)定。五、城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度1.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是以城鎮(zhèn)土地為征稅對象，按照實際占用土地面積向土地使用者征收的一種資源稅，這一表述符合城鎮(zhèn)土地使用稅的基本定義。2.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地，這是城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍規(guī)定。3.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用土地面積，這是城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的基本規(guī)定。4.×解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為地區(qū)差別稅率和統(tǒng)一稅率兩種，實際上城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是根據(jù)不同地區(qū)和土地類型來確定的，并非只有地區(qū)差別稅率和統(tǒng)一稅率。5.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是實際占用土地的單位和個人，這是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人規(guī)定。6.×解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策包括國家重點建設項目