常見稅務術語解釋試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.個人

D.企業(yè)

2.納稅人享受出口退稅的條件包括哪些？

A.出口貨物必須是增值稅應稅貨物

B.出口貨物必須是增值稅免稅貨物

C.必須取得出口貨物退運單證

D.必須取得海關出口貨物報關單

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.企業(yè)

C.事業(yè)單位

D.社會團體

4.企業(yè)所得稅的納稅年度是如何確定的？

A.以公歷年度為納稅年度

B.以企業(yè)會計年度為納稅年度

C.以企業(yè)成立時間為納稅年度

D.以企業(yè)注銷時間為納稅年度

5.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

6.稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收加計扣除

7.下列哪些屬于個人所得稅的納稅人？

A.個人

B.企業(yè)

C.事業(yè)單位

D.社會團體

8.個人所得稅的納稅義務人如何確定？

A.根據(jù)居住地確定

B.根據(jù)戶籍所在地確定

C.根據(jù)納稅義務發(fā)生地確定

D.根據(jù)實際收入確定

9.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅人？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

10.營業(yè)稅的納稅義務人如何確定？

A.根據(jù)居住地確定

B.根據(jù)戶籍所在地確定

C.根據(jù)納稅義務發(fā)生地確定

D.根據(jù)實際收入確定

11.下列哪些屬于契稅的納稅人？

A.購買土地

B.購買房屋

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權

D.轉(zhuǎn)讓房屋

12.契稅的納稅義務人如何確定？

A.根據(jù)居住地確定

B.根據(jù)戶籍所在地確定

C.根據(jù)納稅義務發(fā)生地確定

D.根據(jù)實際收入確定

13.下列哪些屬于印花稅的納稅人？

A.購買股票

B.購買債券

C.購買基金

D.購買保險

14.印花稅的納稅義務人如何確定？

A.根據(jù)居住地確定

B.根據(jù)戶籍所在地確定

C.根據(jù)納稅義務發(fā)生地確定

D.根據(jù)實際收入確定

15.下列哪些屬于車船稅的納稅人？

A.購買車船

B.出租車船

C.轉(zhuǎn)讓車船

D.非車船使用人

16.車船稅的納稅義務人如何確定？

A.根據(jù)居住地確定

B.根據(jù)戶籍所在地確定

C.根據(jù)納稅義務發(fā)生地確定

D.根據(jù)實際收入確定

17.下列哪些屬于關稅的納稅人？

A.進口貨物

B.出口貨物

C.過境貨物

D.運輸貨物

18.關稅的納稅義務人如何確定？

A.根據(jù)居住地確定

B.根據(jù)戶籍所在地確定

C.根據(jù)納稅義務發(fā)生地確定

D.根據(jù)實際收入確定

19.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的納稅人？

A.擁有房產(chǎn)的人

B.使用房產(chǎn)的人

C.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的人

D.租賃房產(chǎn)的人

20.房產(chǎn)稅的納稅義務人如何確定？

A.根據(jù)居住地確定

B.根據(jù)戶籍所在地確定

C.根據(jù)納稅義務發(fā)生地確定

D.根據(jù)實際收入確定

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人應當在增值稅納稅申報期內(nèi)向稅務機關報送增值稅納稅申報表。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.營業(yè)稅的征稅對象為企業(yè)的營業(yè)收入。（）

5.契稅的計稅依據(jù)為土地和房屋的成交價格。（）

6.印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證和單據(jù)。（）

7.車船稅的計稅依據(jù)為車船的購置價格。（）

8.關稅的稅率分為從價稅和從量稅兩種。（）

9.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值。（）

10.納稅人未按照規(guī)定期限申報納稅的，稅務機關可以加收滯納金。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅申報程序。

2.解釋企業(yè)所得稅的應納稅所得額是如何計算的。

3.說明個人所得稅中，工資、薪金所得的計稅方法。

4.描述房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在國民經(jīng)濟調(diào)控中的作用和重要性。

2.探討稅務師在為企業(yè)提供稅務咨詢服務時的職責和職業(yè)道德。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、個人和企業(yè)。

2.A,C,D

解析思路：出口退稅要求出口貨物必須是增值稅應稅貨物，并取得相關單證。

3.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括個人、企業(yè)、事業(yè)單位和社會團體。

4.A,B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度以公歷年度或企業(yè)會計年度確定。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

6.A,B,C,D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅和稅收加計扣除。

7.A

解析思路：個人所得稅的納稅義務人為個人。

8.A,B,C

解析思路：個人所得稅的納稅義務人根據(jù)居住地、戶籍所在地和納稅義務發(fā)生地確定。

9.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

10.A,B,C,D

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務人根據(jù)居住地、戶籍所在地、納稅義務發(fā)生地和實際收入確定。

11.A,B,C,D

解析思路：契稅的納稅人包括購買土地、房屋、轉(zhuǎn)讓土地使用權和轉(zhuǎn)讓房屋。

12.A,B,C,D

解析思路：契稅的納稅義務人根據(jù)居住地、戶籍所在地、納稅義務發(fā)生地和實際收入確定。

13.A,B,C,D

解析思路：印花稅的納稅人包括購買股票、債券、基金和保險。

14.A,B,C,D

解析思路：印花稅的納稅義務人根據(jù)居住地、戶籍所在地、納稅義務發(fā)生地和實際收入確定。

15.A,B,C,D

解析思路：車船稅的納稅人包括購買車船、出租車船、轉(zhuǎn)讓車船和非車船使用人。

16.A,B,C,D

解析思路：車船稅的納稅義務人根據(jù)居住地、戶籍所在地、納稅義務發(fā)生地和實際收入確定。

17.A,B,C,D

解析思路：關稅的納稅人包括進口貨物、出口貨物、過境貨物和運輸貨物。

18.A,B,C,D

解析思路：關稅的納稅義務人根據(jù)居住地、戶籍所在地、納稅義務發(fā)生地和實際收入確定。

19.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人包括擁有房產(chǎn)的人、使用房產(chǎn)的人、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的人和租賃房產(chǎn)的人。

20.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務人根據(jù)居住地、戶籍所在地、納稅義務發(fā)生地和實際收入確定。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：納稅人應在申報期內(nèi)報送增值稅納稅申報表。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額，而非會計利潤。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。

4.×

解析思路：營業(yè)稅的征稅對象是營業(yè)稅應稅行為，而非營業(yè)收入。

5.√

解析思路：契稅的計稅依據(jù)是土地和房屋的成交價格。

6.√

解析思路：印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證和單據(jù)。

7.×

解析思路：車船稅的計稅依據(jù)是車船的年基準稅額，而非購置價格。

8.√

解析思路：關稅的稅率分為從價稅和從量稅兩種。

9.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值，而非評估價值。

10.√

解析思路：未按期申報納稅的，稅務機關可以加收滯納金。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.納稅申報程序包括：納稅人在規(guī)定期限內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表及相關資料；稅務機關審核申報資料；稅務機關對申報資料進行審核，確認無誤后，計算應納稅額；納稅人繳納應納稅額；稅務機關對納稅人的納稅情況進行監(jiān)督檢查。

2.企業(yè)所得稅的應納稅所得額通過以下步驟計算：首先，根據(jù)企業(yè)會計利潤確定稅前會計利潤；其次，對稅前會計利潤進行調(diào)整，包括加計扣除、調(diào)增調(diào)減等；最后，計算應納稅所得額。

3.工資、薪金所得的計稅方法為：首先，確定工資、薪金所得的收入額；其次，根據(jù)適用稅率計算速算扣除數(shù)；最后，計算應納稅額。

4.房產(chǎn)稅的征收范圍包括各類房產(chǎn)，如住宅、商業(yè)、工業(yè)房產(chǎn)等。稅率根據(jù)房產(chǎn)類型和地區(qū)不同而有所差異，通常為房產(chǎn)價值的1%至1.2%。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收政策在國民經(jīng)濟調(diào)控中的作用和重要性體現(xiàn)在：通過稅收政策可以調(diào)節(jié)經(jīng)濟總量，促進經(jīng)濟結(jié)構調(diào)整，實現(xiàn)宏