初級會計師考試2025年現(xiàn)金流量解析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量有（）。

A.銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金

B.收到的稅費返還

C.收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金

D.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金

2.下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表中投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量有（）。

A.收到的處置無形資產(chǎn)現(xiàn)金

B.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金

C.處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額

D.收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金

3.下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表中籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量有（）。

A.發(fā)行股票收到的現(xiàn)金

B.取得借款收到的現(xiàn)金

C.收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金

D.以現(xiàn)金支付的股利

4.下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表補充資料中的“支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”的有（）。

A.返還的各種借款

B.拆入的資金

C.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

D.償還應付債券本金

5.下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表補充資料中的“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”的有（）。

A.支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼

B.支付給職工的福利費

C.支付給職工的住房補貼

D.支付給職工的差旅費

6.下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表補充資料中的“支付的各項稅費”的有（）。

A.稅金及附加

B.購買印花稅票

C.繳納的增值稅

D.繳納的城市維護建設稅

7.下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表補充資料中的“支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金”的有（）。

A.以現(xiàn)金支付的債券利息

B.以現(xiàn)金支付的融資租賃租金

C.以現(xiàn)金支付的短期借款利息

D.以現(xiàn)金支付的長期借款利息

8.下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表補充資料中的“收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金”的有（）。

A.收到的現(xiàn)金股利

B.收到的投資收益

C.收到的處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金

D.收到的處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額

9.下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表補充資料中的“收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”的有（）。

A.收到的罰款

B.收到的現(xiàn)金股利

C.收到的投資收益

D.收到的處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金

10.下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表補充資料中的“收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金”的有（）。

A.收到的現(xiàn)金股利

B.收到的投資收益

C.收到的處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金

D.收到的處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額

11.下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表補充資料中的“支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”的有（）。

A.支付的罰款

B.支付的現(xiàn)金股利

C.支付的投資收益

D.支付的處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

12.下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表補充資料中的“支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金”的有（）。

A.支付的現(xiàn)金股利

B.支付的投資收益

C.支付的處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

D.支付的處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額

13.下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表補充資料中的“支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金”的有（）。

A.支付的現(xiàn)金股利

B.支付的投資收益

C.支付的處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

D.支付的處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額

14.下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表補充資料中的“支付的各項稅費”的有（）。

A.稅金及附加

B.購買印花稅票

C.繳納的增值稅

D.繳納的城市維護建設稅

15.下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表補充資料中的“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”的有（）。

A.支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼

B.支付給職工的福利費

C.支付給職工的住房補貼

D.支付給職工的差旅費

16.下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表補充資料中的“支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”的有（）。

A.返還的各種借款

B.拆入的資金

C.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金

D.償還應付債券本金

17.下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表補充資料中的“支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金”的有（）。

A.以現(xiàn)金支付的債券利息

B.以現(xiàn)金支付的融資租賃租金

C.以現(xiàn)金支付的短期借款利息

D.以現(xiàn)金支付的長期借款利息

18.下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表補充資料中的“支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金”的有（）。

A.收到的處置無形資產(chǎn)現(xiàn)金

B.收到的處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金

C.收到的處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額

D.收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金

19.下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表補充資料中的“支付的各項稅費”的有（）。

A.稅金及附加

B.購買印花稅票

C.繳納的增值稅

D.繳納的城市維護建設稅

20.下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表補充資料中的“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”的有（）。

A.支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼

B.支付給職工的福利費

C.支付給職工的住房補貼

D.支付給職工的差旅費

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.現(xiàn)金流量表反映了企業(yè)在一定會計期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。（）

2.經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額等于凈利潤加上非現(xiàn)金費用。（）

3.投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額可以為負數(shù)，表示企業(yè)投資活動現(xiàn)金流出大于現(xiàn)金流入。（）

4.籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額可以為負數(shù)，表示企業(yè)籌資活動現(xiàn)金流出大于現(xiàn)金流入。（）

5.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。（）

6.現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。（）

7.企業(yè)在編制現(xiàn)金流量表時，應將現(xiàn)金流量分為經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動三類。（）

8.現(xiàn)金流量表中的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”項目，在資產(chǎn)負債表中對應“貨幣資金”項目。（）

9.現(xiàn)金流量表中的“支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金”項目，包括支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金。（）

10.現(xiàn)金流量表中的“支付的各項稅費”項目，包括支付的各種稅費和購買印花稅票。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述現(xiàn)金流量表中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的主要內(nèi)容。

2.解釋現(xiàn)金流量表中“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”與“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的區(qū)別。

3.說明現(xiàn)金流量表補充資料中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”的概念及其在現(xiàn)金流量表中的作用。

4.簡要分析企業(yè)現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”對財務狀況的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述現(xiàn)金流量表對企業(yè)財務分析的重要性，并舉例說明如何通過現(xiàn)金流量表分析企業(yè)的經(jīng)營狀況、財務風險和償債能力。

2.分析在編制現(xiàn)金流量表時可能遇到的困難，并提出相應的解決措施。同時，討論現(xiàn)金流量表與其他財務報表之間的關系及其相互驗證的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要包括銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金，收到的稅費返還，以及其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金。

2.ABCD

解析思路：投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金，收到的處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額，以及其他與投資活動有關的現(xiàn)金。

3.ABCD

解析思路：籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量包括發(fā)行股票收到的現(xiàn)金，取得借款收到的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，以及其他與籌資活動有關的現(xiàn)金。

4.ABCD

解析思路：支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金包括返還的各種借款，拆入的資金，處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，以及償還應付債券本金。

5.ABCD

解析思路：支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金包括支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼，支付給職工的福利費，支付給職工的住房補貼，以及支付給職工的差旅費。

6.ABCD

解析思路：支付的各項稅費包括稅金及附加，購買印花稅票，繳納的增值稅，以及繳納的城市維護建設稅。

7.ABCD

解析思路：支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金包括以現(xiàn)金支付的債券利息，以現(xiàn)金支付的融資租賃租金，以現(xiàn)金支付的短期借款利息，以及以現(xiàn)金支付的長期借款利息。

8.ABCD

解析思路：收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金包括收到的現(xiàn)金股利，收到的投資收益，收到的處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金，以及收到的處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。

9.ABCD

解析思路：收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金包括收到的罰款，收到的現(xiàn)金股利，收到的投資收益，以及收到的處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金。

10.ABCD

解析思路：收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金包括收到的現(xiàn)金股利，收到的投資收益，收到的處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金，以及收到的處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。

11.ABCD

解析思路：支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金包括支付的罰款，支付的現(xiàn)金股利，支付的投資收益，以及支付的處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。

12.ABCD

解析思路：支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金包括支付的現(xiàn)金股利，支付的投資收益，支付的處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，以及支付的處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。

13.ABCD

解析思路：支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金包括支付的現(xiàn)金股利，支付的投資收益，支付的處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，以及支付的處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額。

14.ABCD

解析思路：支付的各項稅費包括稅金及附加，購買印花稅票，繳納的增值稅，以及繳納的城市維護建設稅。

15.ABCD

解析思路：支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金包括支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼，支付給職工的福利費，支付給職工的住房補貼，以及支付給職工的差旅費。

16.ABCD

解析思路：支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金包括返還的各種借款，拆入的資金，處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，以及償還應付債券本金。

17.ABCD

解析思路：支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金包括以現(xiàn)金支付的債券利息，以現(xiàn)金支付的融資租賃租金，以現(xiàn)金支付的短期借款利息，以及以現(xiàn)金支付的長期借款利息。

18.ABCD

解析思路：支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金包括收到的處置無形資產(chǎn)現(xiàn)金，收到的處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金，收到的處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額，以及收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金。

19.ABCD

解析思路：支付的各項稅費包括稅金及附加，購買印花稅票，繳納的增值稅，以及繳納的城市維護建設稅。

20.ABCD

解析思路：支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金包括支付給職工的工資、獎金、各種津貼和補貼，支付給職工的福利費，支付給職工的住房補貼，以及支付給職工的差旅費。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.現(xiàn)金流量表中“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的主要內(nèi)容：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金，收到的稅費返還，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，支付的各項稅費等。

2.現(xiàn)金流量表中“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”與“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的區(qū)別：投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要與企業(yè)投資活動相關，如購買或出售固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等；籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量主要與企業(yè)籌資活動相關，如發(fā)行股票、取得借款、償還債務等。

3.現(xiàn)金流量表補充資料中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物”的概念及其在現(xiàn)金流量表中的作用：現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。它在現(xiàn)金流量表中起到反映企業(yè)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物變動情況的作用。

4.現(xiàn)金流量表中的“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額”對財務狀況的影響：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額反映了企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況，是衡量企業(yè)經(jīng)營活動盈利能力和償債能力的重要指標。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.現(xiàn)金流量