稅收政策與實(shí)務(wù)培訓(xùn)課程概述1培訓(xùn)目標(biāo)掌握稅收基礎(chǔ)理論與實(shí)務(wù)操作2課程結(jié)構(gòu)九大模塊，系統(tǒng)全面3學(xué)習(xí)成果第一部分：稅收基礎(chǔ)知識(shí)基本概念稅收定義、特征與原則法律體系憲法、稅法、法規(guī)與規(guī)章稅收要素稅收的定義與特征稅收的概念國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的財(cái)政收入稅收的基本特征強(qiáng)制性、無(wú)償性、固定性稅收與其他收入的區(qū)別稅收原則亞當(dāng)·斯密的四原則公平原則確定原則便利原則經(jīng)濟(jì)原則現(xiàn)代稅收原則稅收法定原則稅收公平原則稅收效率原則稅收中性原則中國(guó)稅收法律體系憲法稅收立法的基礎(chǔ)和依據(jù)稅收法律全國(guó)人大及其常委會(huì)制定行政法規(guī)國(guó)務(wù)院制定的稅收條例和規(guī)定部門規(guī)章財(cái)政部、稅務(wù)總局制定的具體規(guī)定稅收要素納稅人法定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人征稅對(duì)象法律規(guī)定課稅的經(jīng)濟(jì)客體稅率計(jì)算應(yīng)納稅額的比例或定額稅收優(yōu)惠減輕特定納稅人負(fù)擔(dān)的政策征收管理稅務(wù)機(jī)關(guān)征稅的程序和方法第二部分：主要稅種概覽增值稅（一）概念與特點(diǎn)對(duì)貨物銷售、服務(wù)提供的增值額征稅納稅人一般納稅人與小規(guī)模納稅人征稅范圍貨物銷售、加工修理、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等增值稅（二）13%基本稅率適用于大多數(shù)貨物和服務(wù)9%低稅率適用于交通運(yùn)輸、建筑等6%低稅率適用于金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)等0%零稅率適用于出口貨物（退稅）增值稅（三）取得增值稅發(fā)票購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)獲得合法發(fā)票確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額審核發(fā)票真實(shí)性和合法性銷項(xiàng)抵扣進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額繳納增值稅按期向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款消費(fèi)稅煙酒類煙草制品、酒類產(chǎn)品高檔化妝品零售價(jià)格超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的化妝品高檔汽車排氣量大的高檔小汽車企業(yè)所得稅（一）納稅人居民企業(yè)：全球所得納稅非居民企業(yè)：境內(nèi)所得納稅征稅對(duì)象銷售貨物收入提供勞務(wù)收入財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入股息紅利等權(quán)益性投資收益利息收入租金收入特許權(quán)使用費(fèi)收入接受捐贈(zèng)收入其他收入企業(yè)所得稅（二）合理的支出與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的成本費(fèi)用稅前扣除憑證合法有效的原始憑證或合法取得的發(fā)票扣除標(biāo)準(zhǔn)符合稅法規(guī)定的限額或比例稅收優(yōu)惠高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)優(yōu)惠個(gè)人所得稅（一）1綜合所得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)2經(jīng)營(yíng)所得個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位承包承租經(jīng)營(yíng)所得3資本所得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得4偶然所得中獎(jiǎng)所得，偶然得到的其他所得個(gè)人所得稅（二）級(jí)數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率1不超過(guò)36000元3%236000-144000元10%3144000-300000元20%4300000-420000元25%5420000-660000元30%6660000-960000元35%7超過(guò)960000元45%其他稅種概述房產(chǎn)稅對(duì)房產(chǎn)征收的地方稅土地增值稅轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上建筑物所得印花稅對(duì)經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等征收車輛購(gòu)置稅購(gòu)買汽車、摩托車等車輛時(shí)征收第三部分：稅收征管實(shí)務(wù)稅務(wù)登記企業(yè)設(shè)立、變更和注銷時(shí)的稅務(wù)手續(xù)納稅申報(bào)按規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)表稅款繳納按照稅法規(guī)定繳納稅款稅務(wù)檢查稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行監(jiān)督檢查稅務(wù)登記登記類型初始登記、變更登記、注銷登記登記程序準(zhǔn)備材料、提交申請(qǐng)、審核確認(rèn)變更登記納稅人名稱、地址等信息變更時(shí)進(jìn)行注銷登記終止納稅義務(wù)時(shí)辦理賬簿和憑證管理賬簿設(shè)置總賬明細(xì)賬日記賬輔助賬憑證管理原始憑證記賬憑證匯總憑證發(fā)票管理發(fā)票領(lǐng)用發(fā)票開(kāi)具發(fā)票保管發(fā)票繳銷納稅申報(bào)（一）申報(bào)類型月度、季度、年度、臨時(shí)申報(bào)申報(bào)期限法定申報(bào)期限和延期申報(bào)申報(bào)方式紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、郵寄申報(bào)納稅申報(bào)（二）增值稅申報(bào)表銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額計(jì)算企業(yè)所得稅申報(bào)表收入總額、扣除項(xiàng)目、應(yīng)納稅所得額計(jì)算個(gè)人所得稅申報(bào)表收入類型、專項(xiàng)扣除、應(yīng)納稅額計(jì)算常見(jiàn)錯(cuò)誤與注意事項(xiàng)數(shù)據(jù)不一致、計(jì)算錯(cuò)誤、遺漏附表稅款繳納繳納方式銀行繳款、電子繳款、三方協(xié)議扣款繳納期限法定期限內(nèi)繳納，逾期產(chǎn)生滯納金滯納金日萬(wàn)分之五計(jì)算，從次日起計(jì)算加收利息特定情況下加收利息稅務(wù)檢查與稽查檢查類型日常檢查專項(xiàng)檢查重點(diǎn)稅源檢查舉報(bào)檢查檢查程序下達(dá)檢查通知實(shí)施檢查檢查結(jié)論處理決定應(yīng)對(duì)策略合規(guī)管理資料完備積極配合專業(yè)應(yīng)對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別識(shí)別企業(yè)面臨的主要稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率和可能影響風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)制定防范措施和處理方案持續(xù)監(jiān)控定期評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)狀況并調(diào)整措施第四部分：稅收籌劃實(shí)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃長(zhǎng)期稅收戰(zhàn)略制定結(jié)構(gòu)優(yōu)化業(yè)務(wù)模式和交易結(jié)構(gòu)優(yōu)化具體操作各稅種籌劃方案實(shí)施稅收籌劃概述定義與特點(diǎn)通過(guò)合法安排經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方式，在法律框架內(nèi)降低稅負(fù)合法性、合理性、系統(tǒng)性籌劃原則合法性原則實(shí)質(zhì)重于形式原則整體最優(yōu)原則適度原則籌劃方法稅收優(yōu)惠法轉(zhuǎn)換法時(shí)間法空間法增值稅籌劃1銷項(xiàng)稅額籌劃商業(yè)折扣、銷售返利、混合銷售與兼營(yíng)進(jìn)項(xiàng)稅額籌劃取得合法有效發(fā)票，增加可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額一般納稅人身份籌劃合理選擇納稅人身份，享受小規(guī)模納稅人優(yōu)惠出口退稅籌劃合理選擇退稅方式，提高退稅效率企業(yè)所得稅籌劃（一）1收入籌劃遞延確認(rèn)收入，合理安排交易時(shí)間2成本籌劃合理歸集成本，充分享受加計(jì)扣除3費(fèi)用籌劃費(fèi)用合理化，確保稅前扣除合法有效4虧損彌補(bǔ)籌劃合理利用虧損結(jié)轉(zhuǎn)抵扣政策企業(yè)所得稅籌劃（二）資產(chǎn)處置時(shí)機(jī)選擇擇機(jī)處置資產(chǎn)，平滑利潤(rùn)波動(dòng)非貨幣性資產(chǎn)交換符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件，遞延確認(rèn)所得企業(yè)重組籌劃滿足特殊重組條件，享受稅收遞延投資架構(gòu)優(yōu)化合理設(shè)計(jì)投資鏈條，降低整體稅負(fù)個(gè)人所得稅籌劃工資薪金所得籌劃年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅充分利用專項(xiàng)附加扣除企業(yè)福利制度設(shè)計(jì)經(jīng)營(yíng)所得籌劃個(gè)體工商戶與有限公司選擇合理設(shè)置家庭成員任職成本費(fèi)用合理化投資理財(cái)籌劃資產(chǎn)配置多元化國(guó)債等免稅產(chǎn)品利用長(zhǎng)期持有資本利得其他稅種籌劃要點(diǎn)消費(fèi)稅籌劃產(chǎn)品設(shè)計(jì)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)合理安排房產(chǎn)稅籌劃房產(chǎn)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，合理利用稅收優(yōu)惠印花稅籌劃合同設(shè)計(jì)優(yōu)化，減少應(yīng)稅合同數(shù)量土地增值稅籌劃成本費(fèi)用合理歸集，項(xiàng)目規(guī)劃優(yōu)化跨境稅收籌劃轉(zhuǎn)讓定價(jià)常設(shè)機(jī)構(gòu)避免稅收協(xié)定利用離岸架構(gòu)設(shè)計(jì)其他因素第五部分：行業(yè)稅收實(shí)務(wù)制造業(yè)稅收實(shí)務(wù)增值稅處理一般納稅人身份，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額固定資產(chǎn)處理加速折舊政策，研發(fā)設(shè)備稅前扣除研發(fā)費(fèi)用符合條件可享受加計(jì)扣除出口退稅符合條件可享受出口退稅政策房地產(chǎn)業(yè)稅收實(shí)務(wù)銷售環(huán)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅處理土地增值稅四級(jí)超率累進(jìn)稅率，成本費(fèi)用合理歸集契稅土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移征收4印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、建筑安裝合同等金融業(yè)稅收實(shí)務(wù)利息收入稅收處理增值稅、企業(yè)所得稅處理金融商品轉(zhuǎn)讓所得債券、股票等金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓所得稅務(wù)處理貸款減值準(zhǔn)備金符合條件的貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除壞賬損失處理認(rèn)定條件與稅務(wù)處理方法高新技術(shù)企業(yè)稅收實(shí)務(wù)15%所得稅優(yōu)惠稅率相比一般企業(yè)25%的稅率大幅降低175%研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例5年虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限電子商務(wù)稅收實(shí)務(wù)跨境電商稅收政策跨境電商綜試區(qū)政策進(jìn)口稅收優(yōu)惠出口退稅政策平臺(tái)經(jīng)濟(jì)稅收挑戰(zhàn)平臺(tái)與商家稅務(wù)責(zé)任界定傭金與服務(wù)費(fèi)增值稅處理個(gè)人店主稅收征管數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收趨勢(shì)數(shù)字服務(wù)稅國(guó)際趨勢(shì)電子發(fā)票全面推行大數(shù)據(jù)稅收監(jiān)管第六部分：稅收政策解讀最新政策動(dòng)態(tài)及時(shí)了解政策變化，把握政策機(jī)遇減稅降費(fèi)政策支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展的普惠性政策產(chǎn)業(yè)支持政策針對(duì)特定行業(yè)的稅收優(yōu)惠措施區(qū)域發(fā)展政策促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展的差異化政策最新稅收政策概覽1增值稅改革稅率簡(jiǎn)并，留抵退稅政策優(yōu)化2個(gè)人所得稅改革綜合與分類相結(jié)合的稅制，專項(xiàng)附加扣除實(shí)施3小微企業(yè)稅收優(yōu)惠所得稅優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)提高，增值稅起征點(diǎn)調(diào)整4研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除加計(jì)扣除比例提高，范圍擴(kuò)大減稅降費(fèi)政策解讀創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展稅收政策研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除符合條件的研發(fā)費(fèi)用可加計(jì)扣除高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定認(rèn)定后可享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率軟件企業(yè)優(yōu)惠兩免三減半等優(yōu)惠政策知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免，專利費(fèi)用加計(jì)扣除綠色發(fā)展稅收政策環(huán)境保護(hù)稅對(duì)企業(yè)排放污染物征收，鼓勵(lì)減排資源稅改革從價(jià)計(jì)征，促進(jìn)資源節(jié)約和合理利用節(jié)能環(huán)保企業(yè)優(yōu)惠節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備投資抵免，環(huán)保設(shè)施減免區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展稅收政策西部大開(kāi)發(fā)稅收政策鼓勵(lì)類企業(yè)15%優(yōu)惠稅率自貿(mào)區(qū)稅收政策通關(guān)便利化，保稅政策支持粵港澳大灣區(qū)稅收政策人才稅收優(yōu)惠，科創(chuàng)企業(yè)支持對(duì)外開(kāi)放稅收政策"一帶一路"稅收政策稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)，跨境稅收協(xié)作吸引外資稅收政策鼓勵(lì)外商投資產(chǎn)業(yè)目錄，稅收優(yōu)惠跨境電商政策綜試區(qū)優(yōu)惠，零售進(jìn)口稅收優(yōu)惠國(guó)際合作避免雙重征稅協(xié)定拓展，稅收情報(bào)交換第七部分：稅收信息化與大數(shù)據(jù)應(yīng)用稅收信息化金稅工程，電子稅務(wù)局，發(fā)票電子化大數(shù)據(jù)應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理，納稅評(píng)估，服務(wù)優(yōu)化區(qū)塊鏈技術(shù)發(fā)票區(qū)塊鏈，跨境稅收應(yīng)用人工智能智能客服，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，決策支持稅收信息化概述金稅工程全國(guó)稅收征管信息系統(tǒng)電子稅務(wù)局納稅人網(wǎng)上辦稅服務(wù)平臺(tái)3發(fā)票電子化電子發(fā)票推廣應(yīng)用，發(fā)票管理系統(tǒng)部門信息共享稅務(wù)、工商、銀行等多部門信息聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)在稅收中的應(yīng)用稅收大數(shù)據(jù)平臺(tái)多源數(shù)據(jù)采集、存儲(chǔ)、分析與應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)管理與分析基于大數(shù)據(jù)的稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)對(duì)宏觀決策支持稅收大數(shù)據(jù)支撐宏觀經(jīng)濟(jì)分析和決策納稅服務(wù)優(yōu)化個(gè)性化納稅服務(wù)和精準(zhǔn)推送區(qū)塊鏈技術(shù)與稅收人工智能在稅收中的應(yīng)用智能客服24小時(shí)在線咨詢智能問(wèn)答系統(tǒng)政策精準(zhǔn)推送自動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別異常申報(bào)識(shí)別涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警虛開(kāi)發(fā)票識(shí)別稅收決策支持稅收流失分析稅源分析預(yù)測(cè)政策效應(yīng)評(píng)估第八部分：國(guó)際稅收概覽國(guó)際稅收基本概念稅收管轄權(quán)居民管轄權(quán)來(lái)源地管轄權(quán)國(guó)籍管轄權(quán)常設(shè)機(jī)構(gòu)固定場(chǎng)所型工程型代理型服務(wù)型稅收居民個(gè)人稅收居民企業(yè)稅收居民雙重居民身份避免雙重征稅雙邊稅收協(xié)定明確征稅權(quán)劃分，降低跨境稅收負(fù)擔(dān)1抵免方法直接抵免和間接抵免2免除方法完全免除和累進(jìn)免除減低稅率協(xié)定優(yōu)惠稅率適用4轉(zhuǎn)讓定價(jià)基礎(chǔ)關(guān)聯(lián)交易識(shí)別關(guān)聯(lián)關(guān)系判定，交易類型劃分獨(dú)立交易原則關(guān)聯(lián)交易定價(jià)應(yīng)符合市場(chǎng)公平定價(jià)轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法可比非受控價(jià)格法，成本加成法等同期資料準(zhǔn)備主體文檔，本地文檔，特殊事項(xiàng)文檔BEPS行動(dòng)計(jì)劃15項(xiàng)BEPS行動(dòng)計(jì)劃OECD/G20稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移項(xiàng)目4項(xiàng)中國(guó)最關(guān)注行動(dòng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)、受控外國(guó)公司、轉(zhuǎn)讓定價(jià)、稅收協(xié)定濫用137個(gè)參與國(guó)家/地區(qū)全球稅收治理新格局第九部分：稅收爭(zhēng)議解決自行協(xié)商與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通協(xié)商行政復(fù)議向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議行政訴訟向人民法院提起訴訟相互協(xié)商程序跨境爭(zhēng)議解決專門機(jī)制稅收行政復(fù)議復(fù)議范圍征稅、行政處罰、強(qiáng)制執(zhí)行、許可證等2復(fù)議申請(qǐng)自