財(cái)務(wù)支出預(yù)算管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)支出預(yù)算行為，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)支出預(yù)算管理。（三）基本原則1.合法性原則：財(cái)務(wù)支出預(yù)算必須符合國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司財(cái)務(wù)收支狀況和業(yè)務(wù)活動(dòng)情況。3.合理性原則：根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際業(yè)務(wù)需求，合理安排各項(xiàng)預(yù)算支出，確保資源的有效配置。4.完整性原則：涵蓋公司所有財(cái)務(wù)收支項(xiàng)目，不得遺漏重要事項(xiàng)。5.嚴(yán)肅性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。二、財(cái)務(wù)支出預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)，由公司高層管理人員、各部門負(fù)責(zé)人等組成。預(yù)算管理委員會(huì)是公司財(cái)務(wù)支出預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議和批準(zhǔn)公司年度財(cái)務(wù)支出預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案等重大事項(xiàng)。（二）財(cái)務(wù)管理部門財(cái)務(wù)管理部門是公司財(cái)務(wù)支出預(yù)算管理的日常工作機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織編制、匯總、審核公司年度財(cái)務(wù)支出預(yù)算草案，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，并提出預(yù)算調(diào)整建議等。（三）各部門各部門是本部門財(cái)務(wù)支出預(yù)算的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)編制本部門年度財(cái)務(wù)支出預(yù)算草案，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，并及時(shí)向財(cái)務(wù)管理部門反饋。三、財(cái)務(wù)支出預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.公司上一年度財(cái)務(wù)收支情況及預(yù)算執(zhí)行情況。3.公司下一年度業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和各項(xiàng)工作安排。4.國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。（二）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，財(cái)務(wù)管理部門向各部門下達(dá)年度財(cái)務(wù)支出預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求等。2.部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制通知要求，結(jié)合本部門業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和實(shí)際情況，編制本部門年度財(cái)務(wù)支出預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。3.財(cái)務(wù)管理部門匯總審核：財(cái)務(wù)管理部門對(duì)各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核，對(duì)不符合要求的預(yù)算草案及時(shí)反饋給相關(guān)部門進(jìn)行修改。4.平衡調(diào)整：財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和資源狀況，對(duì)各部門預(yù)算草案進(jìn)行綜合平衡，提出調(diào)整建議，與各部門溝通協(xié)調(diào)后形成公司年度財(cái)務(wù)支出預(yù)算草案。5.提交審議：公司年度財(cái)務(wù)支出預(yù)算草案經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)人審核后，提交預(yù)算管理委員會(huì)審議。6.批準(zhǔn)執(zhí)行：預(yù)算管理委員會(huì)審議通過后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)，形成正式的年度財(cái)務(wù)支出預(yù)算方案，并下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)相對(duì)穩(wěn)定、收入或成本變動(dòng)不大的項(xiàng)目。2.彈性預(yù)算法：根據(jù)業(yè)務(wù)量與成本、費(fèi)用之間的依存關(guān)系，按照預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的不同業(yè)務(wù)量水平編制系列預(yù)算。3.滾動(dòng)預(yù)算法：預(yù)算期與會(huì)計(jì)年度脫鉤，隨著預(yù)算的執(zhí)行不斷延伸補(bǔ)充預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，使預(yù)算期始終保持為一個(gè)固定期間的一種預(yù)算編制方法。四、財(cái)務(wù)支出預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算分解下達(dá)各部門應(yīng)將經(jīng)批準(zhǔn)的年度財(cái)務(wù)支出預(yù)算分解到季度、月度，明確各階段的預(yù)算執(zhí)行目標(biāo)，并報(bào)財(cái)務(wù)管理部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.財(cái)務(wù)管理部門建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行中的偏差和問題。2.各部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)管理部門報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，詳細(xì)說明預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異原因及改進(jìn)措施等。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行偏差較大的項(xiàng)目，財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門溝通協(xié)調(diào)，共同分析原因，采取有效措施加以糾正。（三）預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行部門提出，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)公司整體預(yù)算的影響等，并提交相關(guān)證明材料。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核后，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審議。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)公司實(shí)際情況和發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行評(píng)估和決策。4.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)及時(shí)下達(dá)各部門執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整公司年度財(cái)務(wù)支出預(yù)算。五、財(cái)務(wù)支出預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.財(cái)務(wù)管理部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算分析報(bào)告，為公司決策提供參考依據(jù)。2.預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、預(yù)算執(zhí)行差異分析、原因剖析及改進(jìn)建議等內(nèi)容。3.通過預(yù)算分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，發(fā)現(xiàn)預(yù)算管理中的薄弱環(huán)節(jié)，不斷完善預(yù)算管理體系。（二）預(yù)算考核1.公司建立預(yù)算考核制度，對(duì)各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.預(yù)算考核指標(biāo)應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行率、預(yù)算準(zhǔn)確率、預(yù)算調(diào)整率等。3.根據(jù)預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行相應(yīng)的處罰，以激勵(lì)各部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算。六、財(cái)務(wù)支出預(yù)算審批流程（一）日常費(fèi)用支出審批1.費(fèi)用報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的事由、金額、日期等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)費(fèi)用報(bào)銷的合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。4.公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)授權(quán)范圍進(jìn)行審批。5.公司總經(jīng)理對(duì)重大費(fèi)用支出進(jìn)行最終審批。（二）專項(xiàng)支出審批1.專項(xiàng)支出項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提交專項(xiàng)支出預(yù)算申請(qǐng)報(bào)告，詳細(xì)說明項(xiàng)目的背景、目標(biāo)、內(nèi)容、預(yù)算安排等，并附上相關(guān)可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目實(shí)施方案等資料。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)專項(xiàng)支出預(yù)算申請(qǐng)的必要性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)專項(xiàng)支出預(yù)算申請(qǐng)的合規(guī)性、經(jīng)濟(jì)性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。4.預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)專項(xiàng)支出預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審議，提出意見和建議。5.公司董事會(huì)對(duì)重大專項(xiàng)支出預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行最終審批。（三）固定資產(chǎn)購(gòu)置審批1.使用部門提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、用途、預(yù)算金額等，并附上相關(guān)購(gòu)置計(jì)劃、市場(chǎng)詢價(jià)等資料。2.部門負(fù)責(zé)人對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)的必要性、合理性進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。3.財(cái)務(wù)管理部門對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)的預(yù)算安排、資金來源等進(jìn)行審核，簽字確認(rèn)。4.公司分管領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)授權(quán)范圍進(jìn)行審批。5.公司總經(jīng)理對(duì)重大固定資產(chǎn)購(gòu)置進(jìn)行最終審批。七、財(cái)務(wù)支出預(yù)算監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司財(cái)務(wù)支出預(yù)算管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和有效性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）外部監(jiān)督檢查接受國(guó)家有關(guān)部門、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等外部機(jī)構(gòu)對(duì)公司財(cái)務(wù)支出預(yù)算管理情況的監(jiān)督