財(cái)務(wù)支出報(bào)賬管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)支出報(bào)賬行為，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)、子公司等所有納入公司財(cái)務(wù)管理體系的單位和部門。（三）基本原則1.合法性原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：報(bào)賬所提供的原始憑證必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況。3.合理性原則：支出應(yīng)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要，具有合理的目的和用途，不得鋪張浪費(fèi)。4.審批合規(guī)原則：嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行報(bào)賬，未經(jīng)審批或?qū)徟掷m(xù)不全的支出不得報(bào)賬。5.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：明確各部門、各崗位在財(cái)務(wù)支出報(bào)賬過(guò)程中的職責(zé)和權(quán)限，做到權(quán)責(zé)一致。二、財(cái)務(wù)支出報(bào)賬流程（一）費(fèi)用申請(qǐng)1.預(yù)算內(nèi)費(fèi)用各部門在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)前，根據(jù)年度預(yù)算安排，填寫《費(fèi)用申請(qǐng)表》，詳細(xì)注明費(fèi)用項(xiàng)目、金額、用途、預(yù)計(jì)發(fā)生時(shí)間等信息，并提交部門負(fù)責(zé)人審核。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用申請(qǐng)的合理性、必要性進(jìn)行審核，確認(rèn)無(wú)誤后簽字批準(zhǔn)，并報(bào)送至財(cái)務(wù)部門。2.預(yù)算外費(fèi)用對(duì)于超出年度預(yù)算的費(fèi)用申請(qǐng)，需額外填寫《預(yù)算外費(fèi)用申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明申請(qǐng)費(fèi)用的原因、預(yù)計(jì)金額及對(duì)公司業(yè)務(wù)的影響等，并附上相關(guān)的項(xiàng)目可行性分析報(bào)告。先由部門負(fù)責(zé)人審核，簽字后提交至分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)綜合考慮公司整體情況和業(yè)務(wù)需求，對(duì)預(yù)算外費(fèi)用申請(qǐng)進(jìn)行嚴(yán)格審查，審批通過(guò)后再報(bào)送至財(cái)務(wù)部門。（二）借款申請(qǐng)1.因業(yè)務(wù)需要預(yù)借現(xiàn)金或支票的，借款人應(yīng)填寫《借款申請(qǐng)表》，注明借款金額、用途、預(yù)計(jì)還款日期等內(nèi)容，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。2.如需分管領(lǐng)導(dǎo)審批的，按照預(yù)算外費(fèi)用審批流程進(jìn)行審批。3.審批通過(guò)后，借款人持《借款申請(qǐng)表》到財(cái)務(wù)部門辦理借款手續(xù)。財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見，核實(shí)借款金額和用途后，按照公司資金管理規(guī)定支付借款。（三）原始憑證取得與整理1.經(jīng)辦人在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)取得合法有效的原始憑證。原始憑證應(yīng)具備以下要素：憑證名稱、填制日期、填制單位或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等。2.對(duì)于發(fā)票，應(yīng)檢查發(fā)票的真實(shí)性、完整性和有效性。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，字跡清晰，項(xiàng)目填寫齊全，不得涂改、挖補(bǔ)。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票存在問題，應(yīng)及時(shí)與開票單位聯(lián)系更換。3.經(jīng)辦人應(yīng)按照業(yè)務(wù)內(nèi)容和費(fèi)用類別對(duì)原始憑證進(jìn)行分類整理，確保同類業(yè)務(wù)的憑證集中粘貼，并在粘貼單上注明憑證張數(shù)、金額合計(jì)等信息。4.整理后的原始憑證應(yīng)整齊、規(guī)范，便于審核和查閱。（四）報(bào)賬審批1.一般費(fèi)用報(bào)賬經(jīng)辦人將整理好的原始憑證及填寫完整的《費(fèi)用報(bào)銷單》一并提交至部門負(fù)責(zé)人。部門負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行再次審核，確認(rèn)無(wú)誤后簽字批準(zhǔn)。然后，按照公司審批權(quán)限規(guī)定，將報(bào)銷單依次報(bào)送至分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人重點(diǎn)審核報(bào)銷憑證的合規(guī)性、金額計(jì)算準(zhǔn)確性等。最后，由總經(jīng)理（或授權(quán)審批人）進(jìn)行最終審批。審批通過(guò)后，報(bào)銷單返回財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。2.重大費(fèi)用報(bào)賬對(duì)于金額較大、涉及重要項(xiàng)目或特殊事項(xiàng)的費(fèi)用報(bào)賬，除按照上述一般費(fèi)用報(bào)賬流程進(jìn)行審批外，還可能需要經(jīng)過(guò)公司相關(guān)會(huì)議討論決定或提交董事會(huì)審議通過(guò)。（五）付款1.財(cái)務(wù)部門在收到審批通過(guò)的報(bào)銷單后，按照公司資金支付流程和相關(guān)規(guī)定安排付款。2.對(duì)于通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)準(zhǔn)確填寫收款單位名稱、賬號(hào)、開戶行等信息，確保資金安全、準(zhǔn)確地支付到指定賬戶。3.對(duì)于現(xiàn)金支付的款項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理規(guī)定進(jìn)行操作，確?，F(xiàn)金支付的合規(guī)性和安全性。（六）賬務(wù)處理財(cái)務(wù)部門在完成付款后，及時(shí)對(duì)報(bào)賬業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，編制記賬憑證，登記賬簿，確保財(cái)務(wù)記錄的準(zhǔn)確性和完整性。同時(shí)，定期對(duì)財(cái)務(wù)支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，為公司財(cái)務(wù)管理提供數(shù)據(jù)支持。三、財(cái)務(wù)支出分類及報(bào)賬規(guī)定（一）辦公費(fèi)用1.辦公用品購(gòu)置辦公用品應(yīng)遵循經(jīng)濟(jì)實(shí)用、厲行節(jié)約的原則，由行政部門統(tǒng)一歸口管理。行政部門根據(jù)辦公用品的使用情況和庫(kù)存數(shù)量，定期編制采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)審批后進(jìn)行集中采購(gòu)。報(bào)銷辦公用品費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，并附辦公用品清單，清單上應(yīng)注明物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)等信息。2.辦公設(shè)備及耗材辦公設(shè)備（如電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等）的購(gòu)置需提前填寫《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行審批和采購(gòu)。辦公設(shè)備的維修、保養(yǎng)費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生時(shí)及時(shí)報(bào)賬，報(bào)銷時(shí)需提供維修發(fā)票、維修清單等憑證。辦公耗材（如紙張、墨盒、硒鼓等）的采購(gòu)和報(bào)銷參照辦公用品管理規(guī)定執(zhí)行。（二）差旅費(fèi)1.出差審批員工因公務(wù)需要出差的，應(yīng)提前填寫《出差申請(qǐng)表》，注明出差地點(diǎn)、事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可安排出差。2.差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)公司根據(jù)不同地區(qū)、不同職級(jí)制定差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。具體標(biāo)準(zhǔn)按照公司《差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。住宿費(fèi)應(yīng)選擇經(jīng)濟(jì)適用型酒店或住宿設(shè)施，超出標(biāo)準(zhǔn)部分原則上不予報(bào)銷。特殊情況需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。交通費(fèi)應(yīng)根據(jù)實(shí)際出差需要選擇合適的交通工具，乘坐飛機(jī)、火車軟臥等交通工具需提前經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。伙食補(bǔ)助費(fèi)按照出差自然天數(shù)計(jì)算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放。3.報(bào)銷憑證出差結(jié)束后，員工應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，并附上出差審批單、機(jī)票、車票、住宿費(fèi)發(fā)票、餐飲發(fā)票等原始憑證。發(fā)票上應(yīng)注明出差日期、起止地點(diǎn)等信息，以便核對(duì)。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.招待審批業(yè)務(wù)招待應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審批制度，提前填寫《業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表》，詳細(xì)說(shuō)明招待對(duì)象、事由、預(yù)計(jì)金額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)總經(jīng)理（或授權(quán)審批人）批準(zhǔn)后方可安排。2.招待標(biāo)準(zhǔn)公司根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和實(shí)際需要制定業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，招待應(yīng)本著必要、適度的原則進(jìn)行，不得鋪張浪費(fèi)。嚴(yán)禁以業(yè)務(wù)招待為名進(jìn)行高消費(fèi)娛樂活動(dòng)。3.報(bào)銷憑證報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供正規(guī)發(fā)票，并附上業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表、消費(fèi)清單等憑證。消費(fèi)清單應(yīng)詳細(xì)記錄招待時(shí)間、地點(diǎn)、人員、消費(fèi)項(xiàng)目及金額等信息。（四）會(huì)議費(fèi)1.會(huì)議申請(qǐng)召開會(huì)議前，主辦部門應(yīng)填寫《會(huì)議申請(qǐng)表》，注明會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、會(huì)議議程、費(fèi)用預(yù)算等信息，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實(shí)施。2.費(fèi)用范圍會(huì)議費(fèi)主要包括場(chǎng)地租賃、設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費(fèi)用。3.報(bào)銷規(guī)定報(bào)銷會(huì)議費(fèi)時(shí)，應(yīng)提供會(huì)議審批單、會(huì)議發(fā)票、會(huì)議費(fèi)用明細(xì)清單等憑證。發(fā)票上應(yīng)注明會(huì)議名稱、時(shí)間、地點(diǎn)等信息。對(duì)于超過(guò)預(yù)算的會(huì)議費(fèi)用，需額外提供詳細(xì)說(shuō)明及審批文件。（五）培訓(xùn)費(fèi)1.培訓(xùn)計(jì)劃人力資源部門應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和員工培訓(xùn)需求，制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.培訓(xùn)實(shí)施培訓(xùn)主辦部門按照培訓(xùn)計(jì)劃組織實(shí)施培訓(xùn)活動(dòng)，選擇合適的培訓(xùn)機(jī)構(gòu)或講師，并簽訂培訓(xùn)合同（如有）。3.報(bào)銷憑證報(bào)銷培訓(xùn)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)提供培訓(xùn)發(fā)票、培訓(xùn)合同、培訓(xùn)通知、學(xué)員簽到表、培訓(xùn)效果評(píng)估報(bào)告等憑證。發(fā)票上應(yīng)注明培訓(xùn)課程名稱、培訓(xùn)時(shí)間、培訓(xùn)地點(diǎn)等信息。（六）車輛費(fèi)用1.車輛購(gòu)置車輛購(gòu)置需按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行審批和采購(gòu)，填寫《固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表》，經(jīng)公司相關(guān)會(huì)議討論通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。2.車輛使用公司車輛由行政部門統(tǒng)一調(diào)度和管理，建立車輛使用登記制度，記錄車輛使用情況、行駛里程、油耗等信息。車輛維修、保養(yǎng)應(yīng)選擇正規(guī)的維修廠，并簽訂維修合同（如有）。維修費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，需提供維修發(fā)票、維修清單、車輛維修審批單等憑證。車輛加油費(fèi)用應(yīng)按照公司規(guī)定的加油卡管理制度執(zhí)行，報(bào)銷時(shí)提供加油發(fā)票及加油記錄清單。（七）通訊費(fèi)1.通訊補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)公司根據(jù)員工崗位性質(zhì)和工作需要制定通訊補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，按照不同職級(jí)給予相應(yīng)的補(bǔ)貼。2.報(bào)銷規(guī)定員工憑通訊費(fèi)發(fā)票在補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)報(bào)銷通訊費(fèi)用。發(fā)票抬頭應(yīng)為員工本人姓名，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)明確為通訊費(fèi)。（八）其他費(fèi)用1.對(duì)于上述未涵蓋的其他財(cái)務(wù)支出，應(yīng)根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)和公司相關(guān)規(guī)定，按照相應(yīng)的報(bào)賬流程進(jìn)行審批和報(bào)銷。2.特殊費(fèi)用支出（如捐贈(zèng)、贊助等）需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)特別批準(zhǔn)，并按照相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定辦理手續(xù)。四、財(cái)務(wù)支出報(bào)賬憑證要求（一）發(fā)票要求1.所有報(bào)賬發(fā)票必須是由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。2.發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，印章清晰、完整。發(fā)票專用章的名稱應(yīng)與銷售方名稱一致。3.發(fā)票上的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、電話、開戶行及賬號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。4.發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)，如有錯(cuò)誤應(yīng)重新開具或由開票方在發(fā)票上更正并加蓋公章。5.對(duì)于增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按照增值稅發(fā)票管理規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證和抵扣。（二）其他憑證要求1.除發(fā)票外，其他報(bào)銷憑證（如收據(jù)、火車票、飛機(jī)票、住宿發(fā)票等）也應(yīng)具備合法、有效、完整的要素，能夠證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和發(fā)生情況。2.自制原始憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單、工資表等）應(yīng)按照公司統(tǒng)一格式填寫，內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并有經(jīng)辦人員、審核人員、審批人員簽字蓋章。3.對(duì)于涉及合同、協(xié)議等相關(guān)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的報(bào)賬，應(yīng)附上合同、協(xié)議的復(fù)印件，并在報(bào)銷憑證上注明合同編號(hào)、簽訂日期等信息。五、財(cái)務(wù)支出報(bào)賬審批權(quán)限（一）一般審批權(quán)限1.預(yù)算內(nèi)費(fèi)用在[x]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，即可進(jìn)行報(bào)賬。2.預(yù)算內(nèi)費(fèi)用在[x]元（含）至[x]元之間的，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核報(bào)賬。3.預(yù)算內(nèi)費(fèi)用在[x]元以上的，需依次經(jīng)過(guò)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，由總經(jīng)理（或授權(quán)審批人）最終審批后報(bào)賬。（二）特殊審批權(quán)限1.對(duì)于預(yù)算外費(fèi)用，無(wú)論金額大小，均需按照以下流程審批：部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，最后由總經(jīng)理（或授權(quán)審批人）批準(zhǔn)。重大預(yù)算外費(fèi)用還需提交公司相關(guān)會(huì)議討論決定或董事會(huì)審議通過(guò)。2.涉及固定資產(chǎn)購(gòu)置、重大投資項(xiàng)目、對(duì)外捐贈(zèng)、贊助等重大財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)，除按照上述一般審批流程外，需經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。（三）緊急事項(xiàng)審批對(duì)于因緊急情況需要立即支出的費(fèi)用，可先由相關(guān)人員電話請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)同意后先行辦理，但事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦審批手續(xù)。補(bǔ)辦審批手續(xù)的時(shí)間不得超過(guò)[x]個(gè)工作日。六、財(cái)務(wù)支出報(bào)賬的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)支出報(bào)賬情況進(jìn)行審計(jì)檢查，審查報(bào)賬憑證的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，以及審批流程的執(zhí)行情況。2.對(duì)于審計(jì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)部門日常監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門在審核報(bào)賬業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度和報(bào)賬流程進(jìn)行把關(guān)，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回，并要求經(jīng)辦人補(bǔ)充或更正。2.定期對(duì)財(cái)務(wù)支出情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，關(guān)注費(fèi)用支出的合理性和趨勢(shì)變化，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。（三）違規(guī)處理