公司現(xiàn)金流管理制度?一、總則（一）目的本制度旨在加強(qiáng)公司現(xiàn)金流管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，確保公司資金安全、高效運(yùn)作，保障公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行，實現(xiàn)公司價值最大化。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司。（三）基本原則1.合法性原則：現(xiàn)金收支活動必須符合國家法律法規(guī)及相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。2.安全性原則：確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的安全，防止現(xiàn)金被盜、挪用等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理安排現(xiàn)金收支，提高資金使用效益，降低資金成本。4.預(yù)算控制原則：現(xiàn)金收支應(yīng)納入公司預(yù)算管理體系，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。二、現(xiàn)金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.年度預(yù)算各部門應(yīng)于每年末根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)及業(yè)務(wù)計劃，編制下一年度現(xiàn)金預(yù)算草案?，F(xiàn)金預(yù)算草案應(yīng)包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺及資金籌措等內(nèi)容。其中，現(xiàn)金收入主要包括銷售收入、投資收益、貸款收入等；現(xiàn)金支出主要包括采購支出、員工薪酬、稅費支出、固定資產(chǎn)投資等。財務(wù)部門負(fù)責(zé)對各部門提交的現(xiàn)金預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體財務(wù)狀況和資金需求，編制公司年度現(xiàn)金預(yù)算方案，報公司管理層審批。2.月度預(yù)算各部門應(yīng)在每月末根據(jù)年度現(xiàn)金預(yù)算和當(dāng)月實際業(yè)務(wù)進(jìn)展情況，編制下月度現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行計劃。月度現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行計劃應(yīng)詳細(xì)列出各項現(xiàn)金收支的預(yù)計金額、時間和事由。財務(wù)部門對各部門提交的月度現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行計劃進(jìn)行審核，如有必要，與相關(guān)部門進(jìn)行溝通調(diào)整，形成公司月度現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行方案，報公司管理層備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)批準(zhǔn)的現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行，確保各項現(xiàn)金收支按照預(yù)算安排及時、足額進(jìn)行。2.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期編制現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況報告，向公司管理層匯報預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異及原因。3.如因特殊情況需要調(diào)整現(xiàn)金預(yù)算，相關(guān)部門應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營活動的影響。財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)作為現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行的依據(jù)。（三）預(yù)算考核1.建立現(xiàn)金預(yù)算考核機(jī)制，對各部門現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價。2.考核指標(biāo)主要包括現(xiàn)金收入預(yù)算完成率、現(xiàn)金支出預(yù)算控制率、現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行差異率等。3.根據(jù)考核結(jié)果，對預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎勵，對預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報批評，并要求其分析原因，提出改進(jìn)措施。三、現(xiàn)金收入管理（一）銷售收款1.銷售政策制定市場部門應(yīng)根據(jù)公司產(chǎn)品特點、市場需求及競爭狀況，制定合理的銷售政策，明確銷售價格、信用政策、收款方式等。銷售政策應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行，并根據(jù)市場變化適時進(jìn)行調(diào)整。2.銷售合同簽訂銷售部門在與客戶簽訂銷售合同前，應(yīng)確?？蛻粜庞脿顩r良好，并對合同條款進(jìn)行嚴(yán)格審核，特別是收款條款，明確付款方式、付款期限、逾期付款責(zé)任等。財務(wù)部門參與銷售合同的審核，重點審查收款條款的合理性和風(fēng)險防范措施，對不符合公司規(guī)定或存在潛在風(fēng)險的條款提出修改建議。3.收款跟蹤與催收銷售部門負(fù)責(zé)銷售款項的跟蹤與催收工作，及時了解客戶付款情況，對逾期未付款項進(jìn)行催收。財務(wù)部門定期與銷售部門核對客戶欠款情況，提供客戶應(yīng)收賬款明細(xì)及賬齡分析，協(xié)助銷售部門制定催收策略。對于長期拖欠款項的客戶，公司應(yīng)采取多種催收措施，如發(fā)函催收、上門催收、法律訴訟等，確保銷售款項及時足額收回。（二）其他收入1.公司的其他收入，如投資收益、租金收入、資產(chǎn)處置收入等，應(yīng)按照相關(guān)合同或協(xié)議的約定及時收取。2.負(fù)責(zé)相關(guān)業(yè)務(wù)的部門應(yīng)在收入確認(rèn)后，及時通知財務(wù)部門辦理收款手續(xù)，并提供相關(guān)證明文件。3.財務(wù)部門對其他收入進(jìn)行審核確認(rèn)后，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確保收入及時、準(zhǔn)確入賬。四、現(xiàn)金支出管理（一）支出審批流程1.日常費用支出費用發(fā)生部門填寫費用報銷單，詳細(xì)注明費用事由、金額、支付方式等，并附上相關(guān)發(fā)票、合同等證明文件。部門負(fù)責(zé)人對費用的真實性、合理性進(jìn)行審核簽字。財務(wù)部門對費用報銷單及相關(guān)證明文件進(jìn)行審核，重點審查費用是否符合公司規(guī)定的報銷標(biāo)準(zhǔn)、審批流程是否完整、發(fā)票是否真實有效等。審核無誤后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財務(wù)部門根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行付款。2.采購支出采購部門根據(jù)采購計劃與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購商品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價格、付款方式、付款期限等條款。采購業(yè)務(wù)發(fā)生后，采購人員填寫付款申請單，附上采購合同、發(fā)票、驗收單等相關(guān)文件。采購部門負(fù)責(zé)人對付款申請進(jìn)行審核，確認(rèn)采購業(yè)務(wù)的真實性和合規(guī)性。財務(wù)部門對付款申請及相關(guān)文件進(jìn)行審核，重點審查采購合同執(zhí)行情況、發(fā)票真實性及付款金額準(zhǔn)確性等。審核無誤后，報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，財務(wù)部門按照合同約定辦理付款手續(xù)。3.重大支出對于重大投資、固定資產(chǎn)購置、大額融資等重大支出項目，應(yīng)按照公司重大事項決策程序進(jìn)行審批。相關(guān)部門提出項目可行性研究報告和預(yù)算方案，經(jīng)公司管理層組織評審后，報公司董事會或股東會審議批準(zhǔn)。財務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的項目預(yù)算和實際支出情況，嚴(yán)格控制資金支付，確保重大支出項目資金使用合規(guī)、安全、有效。（二）支出標(biāo)準(zhǔn)與范圍1.公司制定明確的費用報銷標(biāo)準(zhǔn)，包括差旅費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、通訊費等各項費用的報銷額度和報銷要求。2.費用報銷應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的范圍進(jìn)行，嚴(yán)禁將不符合規(guī)定的費用列入報銷范圍。3.采購支出應(yīng)符合公司采購政策和預(yù)算安排，確保所采購的商品或服務(wù)符合公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，且價格合理、質(zhì)量合格。（三）資金支付方式1.現(xiàn)金支付公司一般情況下盡量減少現(xiàn)金支付。對于確實需要現(xiàn)金支付的款項，如支付給個人的小額勞務(wù)報酬、零星采購支出等，應(yīng)嚴(yán)格按照公司現(xiàn)金使用范圍和審批程序辦理?，F(xiàn)金支付應(yīng)通過公司庫存現(xiàn)金進(jìn)行，不得坐支現(xiàn)金。支付現(xiàn)金時，應(yīng)由收款人簽字確認(rèn)，并在付款憑證上加蓋"現(xiàn)金付訖"章。2.銀行轉(zhuǎn)賬支付公司大部分款項應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式支付，以確保資金支付的安全性和可追溯性。辦理銀行轉(zhuǎn)賬支付時，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對收款單位名稱、賬號、開戶行等信息，確保轉(zhuǎn)賬信息準(zhǔn)確無誤。對于金額較大的銀行轉(zhuǎn)賬支付，應(yīng)實行雙人操作制度，即由兩名財務(wù)人員分別進(jìn)行審核和錄入操作，以降低操作風(fēng)險。五、現(xiàn)金庫存管理（一）庫存限額設(shè)定1.財務(wù)部門根據(jù)公司日?，F(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量及資金周轉(zhuǎn)情況，合理核定公司現(xiàn)金庫存限額。2.現(xiàn)金庫存限額應(yīng)報公司管理層審批后執(zhí)行，并根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和資金狀況適時進(jìn)行調(diào)整。（二）庫存現(xiàn)金保管1.公司應(yīng)設(shè)置專門的現(xiàn)金保管場所，配備必要的安全設(shè)施，如保險柜、監(jiān)控設(shè)備等，確保現(xiàn)金保管安全。2.現(xiàn)金保管人員應(yīng)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金保管制度，每日下班前對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余時，應(yīng)及時查明原因，并報告財務(wù)負(fù)責(zé)人。3.嚴(yán)禁將現(xiàn)金與非現(xiàn)金物品混存，嚴(yán)禁白條抵庫。（三）現(xiàn)金盤點1.財務(wù)部門應(yīng)定期對公司現(xiàn)金進(jìn)行盤點，每月至少進(jìn)行一次全面盤點，盤點工作由財務(wù)負(fù)責(zé)人組織，現(xiàn)金保管人員和其他財務(wù)人員共同參與。2.現(xiàn)金盤點應(yīng)編制現(xiàn)金盤點表，詳細(xì)記錄盤點日期、現(xiàn)金賬面余額、實際盤點金額、差異情況及原因等。3.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金盤點差異，應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)查核實，屬于記賬錯誤的，應(yīng)及時調(diào)整賬務(wù)；屬于現(xiàn)金保管人員責(zé)任的，應(yīng)追究其責(zé)任；屬于其他原因的，應(yīng)查明原因并提出處理意見，報公司管理層審批后進(jìn)行相應(yīng)處理。六、現(xiàn)金流風(fēng)險監(jiān)控與預(yù)警（一）風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定1.設(shè)定現(xiàn)金流相關(guān)風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)，如現(xiàn)金流動比率、營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金債務(wù)總額比等。2.定期計算和分析這些指標(biāo)，評估公司現(xiàn)金流狀況及潛在風(fēng)險。（二）風(fēng)險預(yù)警機(jī)制1.根據(jù)風(fēng)險監(jiān)控指標(biāo)設(shè)定合理的預(yù)警閾值。當(dāng)現(xiàn)金流指標(biāo)偏離正常范圍達(dá)到預(yù)警閾值時，發(fā)出預(yù)警信號。2.預(yù)警信號分為紅色、橙色、黃色三級。紅色預(yù)警表示現(xiàn)金流狀況嚴(yán)重惡化，可能面臨重大財務(wù)風(fēng)險；橙色預(yù)警表示現(xiàn)金流狀況存在較大風(fēng)險，需要密切關(guān)注并采取措施；黃色預(yù)警表示現(xiàn)金流狀況出現(xiàn)一定波動，需引起重視并進(jìn)行分析。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)對預(yù)警信號進(jìn)行跟蹤和分析，及時向公司管理層報告，并提出相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對建議。（三）風(fēng)險應(yīng)對措施1.當(dāng)出現(xiàn)現(xiàn)金流風(fēng)險預(yù)警信號時，公司應(yīng)立即組織相關(guān)部門進(jìn)行分析研究，查找原因，制定切實可行的風(fēng)險應(yīng)對措施。2.風(fēng)險應(yīng)對措施主要包括調(diào)整經(jīng)營策略、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)應(yīng)收賬款催收、控制費用支出、拓展融資渠道等。3.財務(wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督風(fēng)險應(yīng)對措施的執(zhí)行情況，及時評估措施效果，并根據(jù)實際情況進(jìn)行調(diào)整和完善。七、信息披露與溝通（一）信息披露1.公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，定期對外披露公司現(xiàn)金流狀況及相關(guān)信息，確保信息披露的真實、準(zhǔn)確、完整。2.信息披露內(nèi)容主要包括現(xiàn)金流量表、現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行情況、重大現(xiàn)金收支事項等。3.信息披露方式可通過公司網(wǎng)站、定期報告、臨時公告等渠道進(jìn)行。（二）內(nèi)部溝通1.建立公司內(nèi)部現(xiàn)金流信息溝通機(jī)制，加強(qiáng)財務(wù)部門與各業(yè)務(wù)部門之間的信息交流與共享。2.財務(wù)部門定期向各業(yè)務(wù)部門通報公司現(xiàn)金流狀況、預(yù)算執(zhí)行情況及相關(guān)政策法規(guī)變化等信息，為業(yè)務(wù)部門提供決策支持。3.各業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向財務(wù)部門反饋業(yè)務(wù)進(jìn)展情況及現(xiàn)金收支需求，協(xié)助財務(wù)部門做好現(xiàn)金流管理工作。八、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對公司現(xiàn)金流管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的合規(guī)性、真實性和準(zhǔn)確性。2.審計內(nèi)容包括現(xiàn)金預(yù)算編制與執(zhí)行、收入管理、支出管理、庫存管理、風(fēng)險監(jiān)控等方面。3.內(nèi)部審計部門應(yīng)出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門及時整改。（二）財務(wù)檢查1.財務(wù)部門定期對公司各部門現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，確保財務(wù)制度的有效執(zhí)行。2.自查內(nèi)容包括財務(wù)憑證、賬簿記錄、資金支付審批流程、現(xiàn)金盤點等方面。3.對自查中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門應(yīng)及時進(jìn)行整改，并將整改情況向公司管理層報告。（三）違規(guī)處理1.對于違反公