高校關(guān)聯(lián)交易管理制度?一、總則（一）目的為規(guī)范高校關(guān)聯(lián)交易行為，加強(qiáng)對關(guān)聯(lián)交易的管理和監(jiān)督，防范利益沖突，維護(hù)學(xué)校、師生和其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，確保學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)健康、有序發(fā)展，根據(jù)國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于學(xué)校及其所屬各單位與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的各類關(guān)聯(lián)交易活動。關(guān)聯(lián)方是指與學(xué)校存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人、法人或其他組織，包括學(xué)校的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員及其近親屬，以及這些人員直接或者間接控制的企業(yè)、其他組織等。（三）基本原則1.合法合規(guī)原則關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，不得違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，不得損害國家利益、社會公共利益和學(xué)校及師生的合法權(quán)益。2.公平公正原則關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正的市場原則，交易價(jià)格應(yīng)當(dāng)公允，不得利用關(guān)聯(lián)關(guān)系損害學(xué)校利益。在同等條件下，學(xué)校及其所屬單位應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇與非關(guān)聯(lián)方進(jìn)行交易。3.信息披露原則學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定和本制度要求，對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的信息披露，確保交易的透明度，接受學(xué)校師生和社會公眾的監(jiān)督。4.回避原則學(xué)校及其所屬單位與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易時(shí)，關(guān)聯(lián)方的相關(guān)人員應(yīng)當(dāng)回避，不得參與交易的決策、審批等環(huán)節(jié)，以保證交易決策的公正性。二、關(guān)聯(lián)交易的認(rèn)定（一）關(guān)聯(lián)交易的定義關(guān)聯(lián)交易是指學(xué)校及其所屬單位與關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源、勞務(wù)或義務(wù)的行為，包括購買或銷售商品、提供或接受勞務(wù)、租賃資產(chǎn)、提供資金、擔(dān)保、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、債務(wù)重組等。（二）關(guān)聯(lián)關(guān)系的界定1.一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%以上；雙方直接或間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上。若一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要一方對中間方持股比例達(dá)到25%以上，則一方對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計(jì)算。2.一方與另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）之間借貸資金占一方實(shí)收資本50%以上，或者一方借貸資金總額的10%以上是由另一方（獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外）擔(dān)保。3.一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員是由另一方委派，或者雙方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）或至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同為第三方委派。4.一方半數(shù)以上的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理）同時(shí)擔(dān)任另一方的高級管理人員（包括董事會成員和經(jīng)理），或者一方至少一名可以控制董事會的董事會高級成員同時(shí)擔(dān)任另一方的董事會高級成員。5.一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行。6.一方的購買或銷售活動主要由另一方控制。7.一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制。8.一方對另一方的生產(chǎn)經(jīng)營、交易具有實(shí)質(zhì)控制，或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系，包括雖未達(dá)到上述持股比例，但一方與另一方的主要投資者個人、關(guān)鍵管理人員或與其近親屬關(guān)系密切的家庭成員直接或間接控制的其他企業(yè)之間存在上述關(guān)系。三、關(guān)聯(lián)交易的決策程序（一）一般關(guān)聯(lián)交易的決策程序1.提出申請學(xué)校及其所屬單位與關(guān)聯(lián)方擬進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易時(shí)，應(yīng)由交易發(fā)起部門或單位填寫《高校關(guān)聯(lián)交易申請表》，詳細(xì)說明交易的內(nèi)容、目的、交易對方情況、交易價(jià)格及定價(jià)依據(jù)、對學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響等，并提交相關(guān)證明材料。2.初步審核申請表提交至學(xué)校財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門對交易的經(jīng)濟(jì)合理性、財(cái)務(wù)狀況影響等進(jìn)行初步審核。審核通過后，將申請表及相關(guān)材料轉(zhuǎn)送學(xué)校審計(jì)部門。3.審計(jì)評估審計(jì)部門對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行審計(jì)評估，重點(diǎn)審查交易的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性以及是否存在損害學(xué)校利益的情況。審計(jì)評估結(jié)束后，出具審計(jì)評估報(bào)告。4.提交審議根據(jù)審計(jì)評估結(jié)果，將關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)提交學(xué)校相應(yīng)的決策機(jī)構(gòu)審議。對于一般關(guān)聯(lián)交易，由學(xué)校校長辦公會審議決定。決策機(jī)構(gòu)成員應(yīng)充分了解交易情況，對交易的必要性、合理性、公允性進(jìn)行討論，并發(fā)表意見。5.決議記錄學(xué)校辦公室負(fù)責(zé)對決策機(jī)構(gòu)的審議過程和決議結(jié)果進(jìn)行記錄，形成會議紀(jì)要。會議紀(jì)要應(yīng)詳細(xì)記錄會議討論的主要內(nèi)容、決策依據(jù)、表決情況及決議結(jié)果等，并由參會人員簽字確認(rèn)。6.簽訂合同經(jīng)學(xué)校決策機(jī)構(gòu)審議通過后，學(xué)校及其所屬單位與關(guān)聯(lián)方按照相關(guān)法律法規(guī)和學(xué)校規(guī)定簽訂書面合同。合同應(yīng)明確約定交易雙方的權(quán)利和義務(wù)、交易價(jià)格、支付方式、履行期限、違約責(zé)任等條款，確保合同的合法性、完整性和可操作性。7.執(zhí)行與監(jiān)督合同簽訂后，交易雙方應(yīng)按照合同約定履行各自的義務(wù)。學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對關(guān)聯(lián)交易的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，確保交易款項(xiàng)的收付、資產(chǎn)的交付等符合合同約定和學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度。同時(shí)，審計(jì)部門定期對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，檢查交易的執(zhí)行情況和效果，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。（二）重大關(guān)聯(lián)交易的決策程序1.除按照一般關(guān)聯(lián)交易的決策程序進(jìn)行申請、審核、審計(jì)評估外，重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)在提交學(xué)校校長辦公會審議前，還應(yīng)提交學(xué)校黨委常委會審議。2.學(xué)校應(yīng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生前，將重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的相關(guān)材料報(bào)送教育主管部門和財(cái)政部門備案，接受上級主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。3.重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的決策過程應(yīng)更加嚴(yán)格、審慎，充分聽取各方面的意見和建議，必要時(shí)可組織專家論證或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，確保決策的科學(xué)性和公正性。（三）特殊情況下的關(guān)聯(lián)交易決策程序1.對于因緊急情況需要立即進(jìn)行的關(guān)聯(lián)交易，如不及時(shí)進(jìn)行將對學(xué)校正常教學(xué)、科研或生產(chǎn)經(jīng)營活動造成重大不利影響的，經(jīng)學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可以先進(jìn)行交易，但應(yīng)在交易完成后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)，按照本制度規(guī)定的決策程序補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。2.對于涉及關(guān)聯(lián)方為學(xué)校教職工個人或其近親屬的關(guān)聯(lián)交易，除按照一般決策程序進(jìn)行外，還應(yīng)充分考慮教職工的利益沖突情況。教職工應(yīng)主動回避相關(guān)決策環(huán)節(jié)，并向?qū)W校如實(shí)報(bào)告與交易對方的關(guān)聯(lián)關(guān)系。學(xué)校應(yīng)建立健全利益沖突審查機(jī)制，確保此類關(guān)聯(lián)交易的公正性和透明度。四、關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策（一）定價(jià)原則關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則，以市場價(jià)格為基礎(chǔ)，參考同類產(chǎn)品或服務(wù)的市場價(jià)格、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等合理確定交易價(jià)格。如沒有市場價(jià)格可供參考，應(yīng)按照成本加成合理利潤的方法確定價(jià)格，確保交易價(jià)格不偏離市場公允價(jià)格。（二）定價(jià)方式1.市場價(jià)格對于存在活躍市場的商品或服務(wù)，應(yīng)當(dāng)以市場價(jià)格作為關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)依據(jù)。市場價(jià)格是指在公開市場上同類產(chǎn)品或服務(wù)的交易價(jià)格，可以參考相關(guān)行業(yè)協(xié)會、專業(yè)市場報(bào)價(jià)、政府定價(jià)等信息確定。2.協(xié)議定價(jià)對于不存在活躍市場的商品或服務(wù)，或者雖有市場價(jià)格但交易雙方認(rèn)為有必要協(xié)商定價(jià)的，可以采用協(xié)議定價(jià)方式。協(xié)議定價(jià)應(yīng)當(dāng)在充分考慮市場因素、成本因素等基礎(chǔ)上，由交易雙方協(xié)商確定交易價(jià)格，并簽訂定價(jià)協(xié)議。定價(jià)協(xié)議應(yīng)明確約定價(jià)格的確定方法、調(diào)整機(jī)制、價(jià)格爭議解決方式等內(nèi)容。3.評估定價(jià)對于重大關(guān)聯(lián)交易涉及的資產(chǎn)、股權(quán)等價(jià)值難以確定的，應(yīng)當(dāng)聘請具有資質(zhì)的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，并以評估結(jié)果作為定價(jià)依據(jù)。評估機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家有關(guān)資產(chǎn)評估的規(guī)定和方法進(jìn)行評估，確保評估結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和公正性。（三）定價(jià)調(diào)整1.在關(guān)聯(lián)交易合同履行期間，如遇市場價(jià)格波動較大、原材料價(jià)格大幅變動、國家政策調(diào)整等因素影響交易價(jià)格的合理性時(shí)，交易雙方可以協(xié)商調(diào)整交易價(jià)格，并簽訂補(bǔ)充協(xié)議。補(bǔ)充協(xié)議應(yīng)明確價(jià)格調(diào)整的原因、調(diào)整幅度、調(diào)整時(shí)間等內(nèi)容。2.價(jià)格調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)按照本制度規(guī)定的關(guān)聯(lián)交易決策程序進(jìn)行審議和批準(zhǔn)，確保價(jià)格調(diào)整的合法性和合規(guī)性。學(xué)校財(cái)務(wù)部門應(yīng)對價(jià)格調(diào)整情況進(jìn)行跟蹤記錄，并及時(shí)更新相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。五、關(guān)聯(lián)交易的信息披露（一）披露原則學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)的原則，對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行信息披露，不得隱瞞或延遲披露重要信息。信息披露應(yīng)遵循國家法律法規(guī)和學(xué)校信息公開的相關(guān)規(guī)定，確保信息披露的透明度和公信力。（二）披露內(nèi)容1.關(guān)聯(lián)交易的基本情況，包括交易對方的名稱、與學(xué)校的關(guān)聯(lián)關(guān)系、交易的內(nèi)容、交易金額、交易方式等。2.關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)政策和定價(jià)依據(jù)，說明交易價(jià)格是否公允，以及與市場同類產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格的比較情況。3.關(guān)聯(lián)交易對學(xué)校財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響，包括對學(xué)校收入、成本、利潤、資產(chǎn)負(fù)債等方面的影響。4.關(guān)聯(lián)交易的決策過程，包括決策機(jī)構(gòu)的名稱、審議時(shí)間、表決情況等。5.其他需要披露的重要事項(xiàng)，如關(guān)聯(lián)交易的必要性、交易的風(fēng)險(xiǎn)因素、對學(xué)校發(fā)展戰(zhàn)略的影響等。（三）披露方式1.學(xué)校應(yīng)當(dāng)在學(xué)校官網(wǎng)設(shè)立專門的信息披露欄目，及時(shí)發(fā)布關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)信息。信息披露內(nèi)容應(yīng)包括年度關(guān)聯(lián)交易情況總結(jié)報(bào)告、重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)的詳細(xì)說明等。2.對于涉及重大關(guān)聯(lián)交易的決策文件、合同協(xié)議等重要資料，應(yīng)在學(xué)校檔案館存檔，并按照學(xué)校檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管，以便師生和社會公眾查閱。3.學(xué)校還應(yīng)按照教育主管部門和財(cái)政部門的要求，定期報(bào)送關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)信息，接受上級主管部門的監(jiān)督檢查。六、關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.學(xué)校審計(jì)部門負(fù)責(zé)對關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行定期審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)，檢查關(guān)聯(lián)交易的決策程序是否合規(guī)、交易價(jià)格是否公允、合同履行情況是否良好等。審計(jì)部門應(yīng)每年至少開展一次關(guān)聯(lián)交易專項(xiàng)審計(jì)工作，并出具審計(jì)報(bào)告。2.學(xué)校財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對關(guān)聯(lián)交易的財(cái)務(wù)核算和資金收付情況進(jìn)行監(jiān)督管理，確保關(guān)聯(lián)交易的財(cái)務(wù)處理符合國家會計(jì)準(zhǔn)則和學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度的要求。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對關(guān)聯(lián)交易的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對和分析，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)報(bào)告。3.學(xué)校紀(jì)檢監(jiān)察部門負(fù)責(zé)對關(guān)聯(lián)交易中涉及的違規(guī)違紀(jì)行為進(jìn)行調(diào)查處理，嚴(yán)肅追究相關(guān)人員的責(zé)任。對在關(guān)聯(lián)交易中發(fā)現(xiàn)的利益輸送、商業(yè)賄賂等違法違紀(jì)行為，要依法依規(guī)進(jìn)行嚴(yán)肅查處，并及時(shí)向?qū)W校黨委和上級主管部門報(bào)告。（二）外部監(jiān)督1.學(xué)校應(yīng)主動接受教育主管部門、財(cái)政部門等上級主管部門的監(jiān)督檢查，按照要求及時(shí)報(bào)送關(guān)聯(lián)交易的相關(guān)資料，配合上級主管部門開展的各項(xiàng)監(jiān)督工作。2.學(xué)校應(yīng)積極接受社會公眾的監(jiān)督，對于師生和社會公眾提出的關(guān)于關(guān)聯(lián)交易的疑問和投訴，要認(rèn)真對待，及時(shí)調(diào)查核實(shí)，并將處理結(jié)果向公眾反饋。七、責(zé)任追究（一）違規(guī)責(zé)任認(rèn)定1.對于違反本制度規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易的單位和個人，學(xué)校將視情節(jié)輕重，認(rèn)定其違規(guī)責(zé)任。違規(guī)責(zé)任包括直接責(zé)任和領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。直接責(zé)任是指直接參與關(guān)聯(lián)交易決策、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，導(dǎo)致違規(guī)行為發(fā)生的人員；領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指對關(guān)聯(lián)交易負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)、管理職責(zé)，因疏于管理、監(jiān)督不力等原因?qū)е逻`規(guī)行為發(fā)生的人員。2.違規(guī)行為包括但不限于未按照規(guī)定履行關(guān)聯(lián)交易決策程序、交易價(jià)格不公允損害學(xué)校利益、未及時(shí)進(jìn)行信息披露、在關(guān)聯(lián)交易中謀取私利等。（二）責(zé)任追究方式1.對于認(rèn)定有違規(guī)責(zé)任的單位和個人，學(xué)校將根據(jù)情節(jié)輕重，給予相應(yīng)的紀(jì)律