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文檔簡介

規(guī)范財(cái)富收入管理制度?總則目的本制度旨在規(guī)范公司財(cái)富收入管理,確保公司收入合法、合規(guī)、及時(shí)、足額入賬,保障公司資產(chǎn)安全,維護(hù)公司和員工的合法權(quán)益,促進(jìn)公司健康穩(wěn)定發(fā)展。適用范圍本制度適用于公司所有與財(cái)富收入相關(guān)的業(yè)務(wù)活動,包括但不限于銷售業(yè)務(wù)收入、服務(wù)業(yè)務(wù)收入、投資收益、租金收入、其他業(yè)務(wù)收入等?;驹瓌t1.合法性原則:公司的財(cái)富收入活動必須遵守國家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定。2.準(zhǔn)確性原則:收入數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確記錄、核算,確保賬實(shí)相符。3.及時(shí)性原則:及時(shí)確認(rèn)和收取各類收入,避免收入流失。4.完整性原則:涵蓋公司所有應(yīng)取得收入的業(yè)務(wù)和項(xiàng)目,不得遺漏。收入管理職責(zé)分工銷售部門1.負(fù)責(zé)市場開拓、客戶開發(fā)與維護(hù),簽訂銷售合同或協(xié)議。2.按照合同約定跟進(jìn)訂單執(zhí)行情況,確保按時(shí)、按質(zhì)、按量交付產(chǎn)品或提供服務(wù)。3.及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供與收入確認(rèn)相關(guān)的業(yè)務(wù)信息,如銷售發(fā)票開具申請、發(fā)貨單、驗(yàn)收單等。財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)制定收入核算流程和規(guī)范,建立健全收入臺賬。2.審核收入相關(guān)的業(yè)務(wù)憑證,確保收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.負(fù)責(zé)收入的賬務(wù)處理,及時(shí)、準(zhǔn)確記錄收入情況,并定期與相關(guān)部門核對賬目。4.定期編制收入報(bào)表,向管理層匯報(bào)收入情況,為公司決策提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持。法務(wù)部門1.參與銷售合同或協(xié)議的審核,確保合同條款合法合規(guī),保護(hù)公司利益。2.協(xié)助處理收入相關(guān)的法律事務(wù),如合同糾紛、應(yīng)收賬款催收的法律支持等。其他相關(guān)部門根據(jù)各自職責(zé)范圍,配合銷售部門和財(cái)務(wù)部門做好收入管理工作,如提供產(chǎn)品或服務(wù)的技術(shù)支持、質(zhì)量檢驗(yàn)等。收入確認(rèn)與計(jì)量銷售商品收入1.確認(rèn)原則公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方。公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司。相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。2.計(jì)量方法銷售商品收入按照從購貨方已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定,但已收或應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款不公允的除外。合同或協(xié)議價(jià)款的收取采用遞延方式,實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的,按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值確定銷售商品收入金額。應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款與其公允價(jià)值之間的差額,應(yīng)當(dāng)在合同或協(xié)議期間內(nèi)采用實(shí)際利率法進(jìn)行攤銷,計(jì)入當(dāng)期損益。提供勞務(wù)收入1.確認(rèn)原則在資產(chǎn)負(fù)債表日,提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的,采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì),是指同時(shí)滿足下列條件:收入的金額能夠可靠地計(jì)量。相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定。交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。提供勞務(wù)交易的結(jié)果不能可靠估計(jì)的,應(yīng)當(dāng)分別下列情況處理:已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)?,按照已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)提供勞務(wù)收入,并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本預(yù)計(jì)不能夠得到補(bǔ)償?shù)?,?yīng)當(dāng)將已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本計(jì)入當(dāng)期損益,不確認(rèn)提供勞務(wù)收入。2.計(jì)量方法完工百分比法,是指按照提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度確認(rèn)收入與費(fèi)用的方法。企業(yè)確定提供勞務(wù)交易的完工進(jìn)度,可以選用下列方法:已完工作的測量。已經(jīng)提供的勞務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例。已經(jīng)發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例。讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入1.確認(rèn)原則與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)。收入的金額能夠可靠地計(jì)量。2.計(jì)量方法利息收入金額,按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時(shí)間和實(shí)際利率計(jì)算確定。使用費(fèi)收入金額,按照有關(guān)合同或協(xié)議約定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確定。收入核算流程銷售業(yè)務(wù)收入核算流程1.銷售部門簽訂銷售合同或協(xié)議后,將合同副本交財(cái)務(wù)部門備案。2.銷售部門根據(jù)合同安排生產(chǎn)或提供服務(wù),并在產(chǎn)品發(fā)貨或服務(wù)完成后,及時(shí)開具發(fā)貨單或服務(wù)確認(rèn)單。3.銷售部門將發(fā)貨單或服務(wù)確認(rèn)單傳遞給財(cái)務(wù)部門,財(cái)務(wù)部門審核相關(guān)憑證后,確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的條件是否滿足。4.若滿足收入確認(rèn)條件,財(cái)務(wù)部門根據(jù)發(fā)貨單或服務(wù)確認(rèn)單及合同約定的價(jià)格,開具銷售發(fā)票。5.銷售發(fā)票開出后,財(cái)務(wù)部門將發(fā)票聯(lián)交客戶,記賬聯(lián)留存作為收入記賬的依據(jù),并按照發(fā)票金額確認(rèn)銷售收入。6.財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售發(fā)票、發(fā)貨單或服務(wù)確認(rèn)單等原始憑證,編制記賬憑證,登記收入明細(xì)賬和總賬。其他收入核算流程1.對于投資收益、租金收入、其他業(yè)務(wù)收入等,相關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將收入信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門審核相關(guān)收入憑證,確認(rèn)收入的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。3.根據(jù)審核無誤的憑證,財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理,登記相應(yīng)的收入明細(xì)賬和總賬。應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款的形成應(yīng)收賬款是指公司因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。應(yīng)收賬款的催收1.銷售部門負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作,應(yīng)定期與客戶核對賬目,及時(shí)了解客戶付款情況。2.對于逾期未付款的客戶,銷售部門應(yīng)制定催收計(jì)劃,采取電話催收、函件催收、上門催收等方式進(jìn)行催收。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向銷售部門提供應(yīng)收賬款賬齡分析表,協(xié)助銷售部門進(jìn)行催收工作。對于逾期時(shí)間較長、金額較大的應(yīng)收賬款,財(cái)務(wù)部門可參與催收,并提供法律支持。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提與核銷1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家會計(jì)準(zhǔn)則和公司相關(guān)規(guī)定,定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行減值測試,合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。2.對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款,經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后,進(jìn)行壞賬核銷。壞賬核銷應(yīng)遵循相關(guān)審批流程,并保留相關(guān)證明材料。收入監(jiān)督與檢查內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對公司財(cái)富收入管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督,檢查收入管理制度的執(zhí)行情況、收入核算的準(zhǔn)確性和合規(guī)性、應(yīng)收賬款的管理等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告,對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議,并跟蹤整改情況。財(cái)務(wù)自查1.財(cái)務(wù)部門定期對收入管理工作進(jìn)行自查,包括收入確認(rèn)、核算、應(yīng)收賬款管理等方面。2.財(cái)務(wù)自查應(yīng)形成自查報(bào)告,對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)進(jìn)行整改,確保收入管理工作規(guī)范、準(zhǔn)確。外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查,配合提供相關(guān)資料,如實(shí)反映公司財(cái)富收入管理情況。2.根據(jù)外部監(jiān)督檢查意見,及時(shí)整改存在的問題,規(guī)范公司收入管理行為。信息披露披露原則公司應(yīng)按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求,真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露與財(cái)富收入相關(guān)的信息。披露內(nèi)容1.公司收入構(gòu)成情況,包括各類收入的金額、占比等。2.主要產(chǎn)品或服務(wù)的銷售價(jià)格、銷售量、銷售額等信息。3.應(yīng)收賬款余額、賬齡結(jié)構(gòu)、壞賬準(zhǔn)備計(jì)提情況等。4.與收入相關(guān)的重大合同或協(xié)議的主要條款。5.其他與財(cái)富收入相關(guān)的重要信息。違規(guī)處理違規(guī)行為界定1.未按照本制度規(guī)定確認(rèn)、計(jì)量收入,導(dǎo)致收入數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確的。2.故意隱瞞、截留收入,私設(shè)小金庫的。3.應(yīng)收賬款管理不善,導(dǎo)致公司資金損失的。4.違反收入信息披露規(guī)定,造成不良影響的。5.其他違反公司財(cái)富收入管理制度的行為。違規(guī)處理措施1.對于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為,公司將視情節(jié)輕重,給予相關(guān)責(zé)任人警告、罰款、降職、撤職等處分。2.對于因

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