財務關聯交易管理制度?總則制定目的為規(guī)范公司財務關聯交易行為，確保公司財務活動的合法、合規(guī)、公正，保護公司及全體股東的合法權益，根據《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國證券法》等相關法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司及其控股子公司與關聯方之間發(fā)生的財務關聯交易事項?；驹瓌t1.誠實信用原則：公司與關聯方進行財務關聯交易時，應遵循誠實信用的原則，不得損害公司和其他股東的利益。2.公平公正原則：關聯交易的價格應遵循公平、公正、公開的原則，不得顯失公平，必要時可聘請獨立財務顧問或專業(yè)評估機構對交易價格進行評估。3.合規(guī)合法原則：所有財務關聯交易必須符合國家有關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，不得違反法律法規(guī)的禁止性規(guī)定。關聯方及關聯交易的定義關聯方1.公司的控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)。2.公司的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其關系密切的家庭成員。3.直接或間接持有公司5%以上股份的股東及其關系密切的家庭成員。4.公司根據實質重于形式的原則認定的其他與公司有特殊關系，可能導致公司利益對其傾斜的法人或自然人。關聯交易公司關聯方之間轉移資源、勞務或義務的行為，而不論是否收取價款，包括但不限于以下交易：1.購買或出售資產。2.對外投資（含委托理財、對子公司投資等）。3.提供財務資助。4.提供擔保。5.租入或租出資產。6.簽訂管理方面的合同（含委托經營、受托經營等）。7.贈與或受贈資產。8.債權或債務重組。9.研究與開發(fā)項目的轉移。10.簽訂許可協議。11.購買原材料、燃料、動力。12.銷售產品、商品。13.提供或接受勞務。14.委托或受托銷售。15.在關聯方的財務公司存貸款。16.與關聯方共同投資。17.其他通過約定可能引致資源或義務轉移的事項。關聯交易的決策程序一般關聯交易的決策程序1.交易事項涉及的金額在公司最近一期經審計凈資產絕對值1%以上至5%以下的關聯交易，由公司總經理辦公會審議批準?？偨浝磙k公會審議關聯交易時，關聯董事應當回避表決。2.公司應在總經理辦公會審議通過后及時披露關聯交易事項，并按照公司章程規(guī)定的信息披露要求履行信息披露義務。重大關聯交易的決策程序1.交易事項涉及的金額在公司最近一期經審計凈資產絕對值5%以上的關聯交易，由公司董事會審議批準。董事會審議關聯交易時，關聯董事應當回避表決。2.公司董事會在審議重大關聯交易時，應當聘請獨立財務顧問對交易的公允性發(fā)表意見，并將獨立財務顧問的意見與董事會決議一并公告。3.公司應在董事會審議通過后及時披露關聯交易事項，并按照公司章程規(guī)定的信息披露要求履行信息披露義務。特別重大關聯交易的決策程序1.交易事項涉及的金額在公司最近一期經審計凈資產絕對值30%以上的關聯交易，由公司股東大會審議批準。股東大會審議關聯交易時，關聯股東應當回避表決。2.公司股東大會在審議特別重大關聯交易時，應當聘請獨立財務顧問對交易的公允性發(fā)表意見，并將獨立財務顧問的意見與股東大會決議一并公告。3.公司應在股東大會審議通過后及時披露關聯交易事項，并按照公司章程規(guī)定的信息披露要求履行信息披露義務。關聯交易的定價政策定價原則關聯交易的定價應遵循公平、公正、公開的原則，以市場價格為基礎，參考同類交易的市場價格進行定價。定價方式1.市場價格：有活躍市場的商品或勞務，按照該商品或勞務的市場價格確定交易價格。2.協議價格：交易的商品或勞務沒有活躍市場的，可根據成本加成法、市場可比價格等原則協商確定協議價格，并確保價格的公允性。3.評估價格：對于重大資產交易等關聯交易，可聘請具有證券從業(yè)資格的評估機構進行評估，并以評估價格作為交易價格。定價調整如市場條件發(fā)生重大變化或其他原因導致關聯交易價格需要調整的，應重新履行相應的決策程序，并及時披露調整情況。關聯交易的信息披露披露內容公司應按照法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，在定期報告和臨時報告中詳細披露關聯交易的有關情況，包括但不限于：1.關聯交易的基本情況，包括交易對方、交易內容、交易金額、交易方式等。2.關聯交易的定價政策及定價依據，說明交易價格是否公允。3.關聯交易對公司財務狀況和經營成果的影響。4.獨立董事的意見，說明關聯交易是否符合公司和全體股東的利益，是否存在損害公司和其他股東利益的情形。披露時間1.定期報告：公司應在年度報告、中期報告中披露報告期內發(fā)生的關聯交易情況。2.臨時報告：公司應在關聯交易發(fā)生后及時披露臨時報告，說明關聯交易的具體情況。披露渠道公司應通過指定的信息披露媒體（如證券交易所網站、指定報紙等）披露關聯交易信息，確保信息披露的及時、準確、完整。關聯交易的內部控制職責分工1.公司董事會負責對重大關聯交易進行審議和決策，確保關聯交易的合法性、合規(guī)性和公允性。2.公司監(jiān)事會負責對關聯交易進行監(jiān)督，檢查關聯交易的決策程序是否合規(guī)，交易價格是否公允，是否損害公司和股東的利益。3.公司財務部門負責對關聯交易進行核算和監(jiān)督，確保關聯交易的財務處理符合會計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定。4.公司審計部門負責對關聯交易進行審計，檢查關聯交易的內部控制制度是否有效執(zhí)行，交易事項是否真實、合法、合規(guī)。內部審計1.公司審計部門應定期對關聯交易進行審計，檢查關聯交易的決策程序是否合規(guī)，交易價格是否公允，是否存在損害公司和股東利益的情形。2.審計部門應在審計結束后及時出具審計報告，并將審計結果向董事會和監(jiān)事會報告。風險管理1.公司應建立健全關聯交易風險管理機制，對關聯交易可能產生的風險進行識別、評估和控制。2.對于重大關聯交易，公司應制定專門的風險應對預案，明確風險應對措施和責任部門，確保風險得到有效控制。監(jiān)督與處罰監(jiān)督機制1.公司監(jiān)事會負責對關聯交易進行監(jiān)督，確保關聯交易的決策程序合規(guī)，交易價格公允，不損害公司和股東的利益。2.公司獨立董事應就關聯交易的公允性發(fā)表獨立意見，并對關聯交易的決策程序進行監(jiān)督。違規(guī)處罰1.公司董事、監(jiān)事、高級管理人員違反本制度規(guī)定，擅自進行關聯交易，給公司造成損失的，應當承擔賠償責任。2.公司及其控股子公司違反本制度規(guī)定，進行關聯交易，情節(jié)嚴重的，公司董事會應責令改正，并可對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予警告、罰款