部門(mén)費(fèi)用核算管理制度?一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司部門(mén)費(fèi)用的核算與管理，規(guī)范費(fèi)用支出行為，提高資金使用效益，確保公司各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司各部門(mén)的費(fèi)用核算與管理。（三）基本原則1.合法性原則：費(fèi)用支出必須符合國(guó)家法律法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2.真實(shí)性原則：費(fèi)用核算應(yīng)真實(shí)反映部門(mén)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。3.合理性原則：費(fèi)用支出應(yīng)合理、必要，與部門(mén)業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)。4.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：按照費(fèi)用的歸屬期進(jìn)行核算，準(zhǔn)確反映各期費(fèi)用水平。5.預(yù)算控制原則：費(fèi)用支出應(yīng)納入部門(mén)預(yù)算管理，嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。二、費(fèi)用分類(lèi)及核算方法（一）費(fèi)用分類(lèi)1.人員費(fèi)用：包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)等。2.辦公費(fèi)用：包括辦公用品、辦公設(shè)備購(gòu)置與維修、水電費(fèi)、通訊費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等。3.差旅費(fèi)：包括因公出差的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等。4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)：用于公司業(yè)務(wù)活動(dòng)中招待客戶(hù)、合作伙伴等發(fā)生的費(fèi)用。5.會(huì)議費(fèi)：組織召開(kāi)各類(lèi)會(huì)議發(fā)生的費(fèi)用，如場(chǎng)地租賃、會(huì)議設(shè)備租賃、資料印刷、餐飲等。6.培訓(xùn)費(fèi)：?jiǎn)T工參加各類(lèi)培訓(xùn)所發(fā)生的費(fèi)用，包括培訓(xùn)學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)、差旅費(fèi)等。7.營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用：用于市場(chǎng)推廣、廣告宣傳、促銷(xiāo)活動(dòng)等方面的費(fèi)用。8.車(chē)輛費(fèi)用：包括車(chē)輛購(gòu)置、加油、維修保養(yǎng)、保險(xiǎn)、年檢、停車(chē)等費(fèi)用。9.其他費(fèi)用：除上述費(fèi)用以外的其他費(fèi)用，如咨詢(xún)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介服務(wù)費(fèi)等。（二）核算方法1.人員費(fèi)用工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等按照實(shí)際發(fā)放金額計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用科目。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金按照公司規(guī)定的計(jì)提比例和基數(shù)計(jì)提，計(jì)入相應(yīng)成本費(fèi)用科目。職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)按照工資總額的一定比例計(jì)提，分別計(jì)入"應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi)"、"應(yīng)付職工薪酬工會(huì)經(jīng)費(fèi)"、"應(yīng)付職工薪酬職工教育經(jīng)費(fèi)"科目，實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減相應(yīng)科目。2.辦公費(fèi)用辦公用品、辦公設(shè)備購(gòu)置等費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)，按照用途計(jì)入"管理費(fèi)用辦公費(fèi)"、"固定資產(chǎn)"等科目。水電費(fèi)、通訊費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等按照實(shí)際發(fā)生金額計(jì)入"管理費(fèi)用水電費(fèi)"、"管理費(fèi)用通訊費(fèi)"、"管理費(fèi)用物業(yè)管理費(fèi)"等科目。3.差旅費(fèi)按照公司差旅費(fèi)管理辦法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際發(fā)生金額，計(jì)入"管理費(fèi)用差旅費(fèi)"或相關(guān)業(yè)務(wù)成本科目。4.業(yè)務(wù)招待費(fèi)在實(shí)際發(fā)生時(shí)，按照用途計(jì)入"管理費(fèi)用業(yè)務(wù)招待費(fèi)"科目。5.會(huì)議費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生金額，計(jì)入"管理費(fèi)用會(huì)議費(fèi)"科目。6.培訓(xùn)費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生金額，計(jì)入"管理費(fèi)用培訓(xùn)費(fèi)"科目。7.營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生金額，計(jì)入"銷(xiāo)售費(fèi)用營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用"科目。8.車(chē)輛費(fèi)用車(chē)輛購(gòu)置計(jì)入"固定資產(chǎn)車(chē)輛"科目，后續(xù)的加油、維修保養(yǎng)、保險(xiǎn)、年檢、停車(chē)等費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生金額計(jì)入"管理費(fèi)用車(chē)輛費(fèi)用"科目。9.其他費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生金額，計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用科目。三、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程（一）費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)1.費(fèi)用發(fā)生后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額、發(fā)票號(hào)碼等信息，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。2.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)按照費(fèi)用類(lèi)別進(jìn)行分類(lèi)填寫(xiě)，不同費(fèi)用項(xiàng)目應(yīng)分別填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單。3.對(duì)于涉及多個(gè)部門(mén)的費(fèi)用，應(yīng)按照受益原則合理分?jǐn)偅⒃趫?bào)銷(xiāo)單上注明分?jǐn)偳闆r。（二）部門(mén)負(fù)責(zé)人審批1.經(jīng)辦人將填寫(xiě)完整的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單提交給所在部門(mén)負(fù)責(zé)人。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)部門(mén)預(yù)算及實(shí)際業(yè)務(wù)情況，對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性、必要性進(jìn)行審核，并在報(bào)銷(xiāo)單上簽署審批意見(jiàn)。3.如費(fèi)用超出部門(mén)預(yù)算或不符合相關(guān)規(guī)定，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)拒絕審批，并說(shuō)明理由。（三）財(cái)務(wù)審核1.部門(mén)負(fù)責(zé)人審批通過(guò)后，報(bào)銷(xiāo)單流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷(xiāo)單及原始憑證進(jìn)行審核，主要審核以下內(nèi)容：報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)是否規(guī)范、完整，審批手續(xù)是否齊全。原始憑證是否真實(shí)、合法、有效，發(fā)票內(nèi)容是否與報(bào)銷(xiāo)單一致。費(fèi)用是否符合公司相關(guān)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍。預(yù)算執(zhí)行情況，是否超出部門(mén)預(yù)算。3.對(duì)于不符合要求的報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)退回經(jīng)辦人，并說(shuō)明原因，要求其補(bǔ)充或更正。（四）分管領(lǐng)導(dǎo)審批1.經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過(guò)的報(bào)銷(xiāo)單，流轉(zhuǎn)至分管領(lǐng)導(dǎo)。2.分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)費(fèi)用進(jìn)行最終審批，簽署審批意見(jiàn)。3.對(duì)于重大費(fèi)用支出或特殊事項(xiàng)，分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)報(bào)公司總經(jīng)理審批。（五）報(bào)銷(xiāo)支付1.報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)各級(jí)審批通過(guò)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)公司資金情況安排支付。2.支付方式包括現(xiàn)金支付、銀行轉(zhuǎn)賬等，具體支付方式按照公司財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。3.對(duì)于通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付的報(bào)銷(xiāo)款項(xiàng)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)確保收款賬號(hào)信息準(zhǔn)確無(wú)誤。四、費(fèi)用預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和本部門(mén)工作計(jì)劃，于每年年底編制下一年度部門(mén)費(fèi)用預(yù)算。2.費(fèi)用預(yù)算應(yīng)按照費(fèi)用分類(lèi)詳細(xì)列示，包括各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算金額、預(yù)算依據(jù)、預(yù)算執(zhí)行時(shí)間等。3.預(yù)算編制應(yīng)充分考慮業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際需求，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)行情，確保預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性。（二）預(yù)算審批1.部門(mén)編制完成的費(fèi)用預(yù)算提交至財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行匯總審核。2.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)預(yù)算進(jìn)行綜合平衡，審核預(yù)算的合理性和可行性，并提出調(diào)整建議。3.經(jīng)財(cái)務(wù)審核后的費(fèi)用預(yù)算報(bào)公司管理層審批。4.公司管理層根據(jù)公司整體戰(zhàn)略和資源狀況，對(duì)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行最終審批，確定各部門(mén)年度費(fèi)用預(yù)算額度。（三）預(yù)算執(zhí)行與控制1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行，確保費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，定期向公司管理層匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的偏差，各部門(mén)應(yīng)及時(shí)分析原因，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，各部門(mén)應(yīng)提前提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響，按照預(yù)算審批流程進(jìn)行審批。五、費(fèi)用分析與考核（一）費(fèi)用分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)每月對(duì)公司各部門(mén)費(fèi)用支出情況進(jìn)行分析，編制費(fèi)用分析報(bào)告。2.費(fèi)用分析報(bào)告應(yīng)包括各項(xiàng)費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生額、預(yù)算執(zhí)行情況、同比變化情況、費(fèi)用結(jié)構(gòu)分析等內(nèi)容。3.通過(guò)費(fèi)用分析，找出費(fèi)用管理中存在的問(wèn)題和原因，提出改進(jìn)措施和建議，為公司決策提供參考依據(jù)。（二）費(fèi)用考核1.公司建立費(fèi)用考核制度，對(duì)各部門(mén)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核。2.考核指標(biāo)主要包括費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行率、費(fèi)用節(jié)約率等。3.費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際費(fèi)用支出/預(yù)算費(fèi)用×100%4.費(fèi)用節(jié)約率=（預(yù)算費(fèi)用實(shí)際費(fèi)用支出）/預(yù)算費(fèi)用×100%5.根據(jù)考核結(jié)果，對(duì)費(fèi)用控制較好的部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)費(fèi)用超支嚴(yán)重的部門(mén)進(jìn)行處罰。處罰方式包括扣減部門(mén)績(jī)效獎(jiǎng)金、責(zé)令整改等。六、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)費(fèi)用核算與管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。2.審計(jì)內(nèi)容包括費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)流程的執(zhí)行情況、費(fèi)用預(yù)算的編制與執(zhí)行情況、費(fèi)用支出的真實(shí)性與合理性等。3.對(duì)于審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。（二）財(cái)務(wù)檢查1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)各部門(mén)費(fèi)用核算情況進(jìn)行檢查，確保費(fèi)用核算的準(zhǔn)確性和規(guī)范性。2.檢查內(nèi)容包括報(bào)銷(xiāo)單填寫(xiě)、原始憑證審核、費(fèi)用入賬等方面。3.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)通知相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改，并對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤。（三）其他監(jiān)督1.公司員工有