餐館企業(yè)財務(wù)管理制度?總則制度目的本財務(wù)管理制度旨在規(guī)范餐館企業(yè)的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理和監(jiān)督，確保企業(yè)財務(wù)活動合法、合規(guī)、有序進行，提高資金使用效益，保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。適用范圍本制度適用于[餐館企業(yè)名稱]及其所屬各部門、各經(jīng)營網(wǎng)點?；驹瓌t1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，依法進行財務(wù)活動。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準(zhǔn)確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、計算、報告應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保財務(wù)信息質(zhì)量。4.完整性原則：涵蓋企業(yè)財務(wù)活動的各個方面，全面、完整地反映財務(wù)狀況。5.及時性原則：及時進行財務(wù)核算、報表編制和財務(wù)分析，為企業(yè)決策提供及時有效的財務(wù)信息。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置財務(wù)部門職責(zé)1.負責(zé)編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃，組織開展資金籌集、使用和管理工作。2.進行財務(wù)核算，編制財務(wù)報表，如實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.負責(zé)成本費用控制，制定成本核算方法，加強成本管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。4.開展財務(wù)分析，為企業(yè)經(jīng)營決策提供財務(wù)依據(jù)和建議。5.負責(zé)稅務(wù)管理，依法納稅，合理稅務(wù)籌劃。6.管理財務(wù)檔案，妥善保管各類財務(wù)資料。財務(wù)人員崗位設(shè)置與職責(zé)1.財務(wù)經(jīng)理全面負責(zé)財務(wù)部門工作，制定財務(wù)工作計劃和財務(wù)管理制度。組織財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控，分析財務(wù)狀況，為企業(yè)決策提供支持。協(xié)調(diào)與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等的關(guān)系。審核重要財務(wù)事項，對財務(wù)人員進行管理和考核。2.會計負責(zé)財務(wù)核算工作，按照會計準(zhǔn)則和制度進行賬務(wù)處理。編制記賬憑證、登記賬簿、編制財務(wù)報表。負責(zé)財務(wù)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計和分析，協(xié)助進行成本核算。協(xié)助財務(wù)經(jīng)理進行稅務(wù)申報和繳納。3.出納負責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和空白票據(jù)。協(xié)助會計做好財務(wù)核算相關(guān)工作。財務(wù)人員職業(yè)道德與素質(zhì)要求1.遵守國家法律法規(guī)和企業(yè)財務(wù)制度，誠實守信，廉潔奉公。2.具備扎實的財務(wù)專業(yè)知識和技能，不斷學(xué)習(xí)更新知識。3.工作認真負責(zé)，嚴(yán)謹細致，具有良好的職業(yè)操守和敬業(yè)精神。4.保守企業(yè)財務(wù)機密，不得泄露企業(yè)財務(wù)信息。財務(wù)預(yù)算管理預(yù)算編制原則1.以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，結(jié)合市場預(yù)測和經(jīng)營計劃，合理確定預(yù)算目標(biāo)。2.堅持實事求是，全面、準(zhǔn)確地反映企業(yè)財務(wù)收支情況和經(jīng)營成果。3.遵循穩(wěn)健性原則，充分考慮可能面臨的風(fēng)險和不確定性。4.實行全員參與、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總的編制方法。預(yù)算編制流程1.下達預(yù)算編制通知：財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃，制定預(yù)算編制方案，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時間要求等，并下達給各部門。2.各部門編制預(yù)算草案：各部門按照預(yù)算編制要求，結(jié)合本部門實際情況，編制本部門的預(yù)算草案，包括收入預(yù)算、成本費用預(yù)算、資金預(yù)算等。3.預(yù)算審核與調(diào)整：財務(wù)部門對各部門上報的預(yù)算草案進行審核，提出審核意見，反饋給各部門進行修改完善。如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按規(guī)定程序進行審批。4.預(yù)算匯總與平衡：財務(wù)部門將各部門修改后的預(yù)算草案進行匯總，結(jié)合企業(yè)整體經(jīng)營目標(biāo)和資源狀況，進行綜合平衡，形成企業(yè)年度預(yù)算草案。5.預(yù)算審批與下達：企業(yè)年度預(yù)算草案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會審批。審批通過后，由財務(wù)部門下達各部門執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控1.各部門要嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤檢查，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。2.建立預(yù)算執(zhí)行分析制度，定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析評估，查找差異原因，提出改進措施。3.對預(yù)算執(zhí)行過程中的重大差異事項，要及時查明原因，按規(guī)定程序進行處理，并調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算調(diào)整1.預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，導(dǎo)致原預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，需要調(diào)整預(yù)算的，由相關(guān)部門提出書面申請。2.財務(wù)部門對調(diào)整申請進行審核，并會同有關(guān)部門進行分析論證，提出調(diào)整建議。3.預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，報董事會審批。審批通過后，由財務(wù)部門下達調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)。收入管理營業(yè)收入確認原則1.餐飲收入在提供餐飲服務(wù)并取得顧客付款憑證時確認收入。2.外賣收入在商品交付給快遞公司或顧客簽收時確認收入。收入核算與管理1.前臺收銀員負責(zé)記錄顧客消費金額，開具發(fā)票或收款收據(jù)，并及時將收款信息傳遞給財務(wù)部門。2.財務(wù)部門根據(jù)前臺傳遞的收款信息進行收入核算，確保收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。3.加強對營業(yè)收入的監(jiān)控，定期核對實際收入與預(yù)算收入的差異，分析原因，采取措施加以改進。4.嚴(yán)格控制折扣、優(yōu)惠等政策的執(zhí)行，確保折扣、優(yōu)惠的合理性和合規(guī)性。折扣、優(yōu)惠需經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審批后方可執(zhí)行，并在財務(wù)記錄中準(zhǔn)確反映。應(yīng)收賬款管理1.建立應(yīng)收賬款臺賬，詳細記錄應(yīng)收賬款的客戶名稱、金額、賬齡、收款情況等信息。2.定期對應(yīng)收賬款進行清理，督促相關(guān)部門和人員及時催收賬款。對逾期未收回的賬款，要查明原因，采取有效措施進行催收。3.對確實無法收回的應(yīng)收賬款，要按照規(guī)定程序進行核銷，并報稅務(wù)機關(guān)備案。核銷后的應(yīng)收賬款要進行備查登記，如有收回，應(yīng)及時入賬。成本費用管理成本費用分類與核算原則1.成本費用分類直接成本：包括食材采購成本、飲料成本等直接與餐飲服務(wù)相關(guān)的成本。間接成本：如水電費、房租、設(shè)備折舊等分攤到餐飲服務(wù)中的成本。期間費用：包括管理費用、銷售費用、財務(wù)費用等。2.核算原則：成本費用核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照實際發(fā)生額進行核算，確保成本費用數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。食材采購成本管理1.采購計劃制定：根據(jù)餐館經(jīng)營情況和庫存狀況，由采購部門制定食材采購計劃，經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審批后執(zhí)行。2.供應(yīng)商選擇與管理：建立合格供應(yīng)商名錄，對供應(yīng)商進行評估和選擇，確保食材質(zhì)量和供應(yīng)穩(wěn)定性。與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款。3.采購價格控制：定期對市場食材價格進行調(diào)研，與供應(yīng)商協(xié)商合理的采購價格。通過招標(biāo)、詢價、議價等方式，降低采購成本。4.采購驗收與入庫：采購的食材到貨后，由驗收人員進行驗收，核對數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否與采購合同一致。驗收合格后，辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。5.食材成本核算：財務(wù)部門根據(jù)入庫單和采購發(fā)票等憑證，計算食材采購成本，并按照實際領(lǐng)用情況分攤到餐飲菜品成本中。間接成本與期間費用管理1.水電費管理：安裝獨立的水電計量裝置，定期抄表統(tǒng)計水電費使用情況。制定合理的水電消耗定額，加強對水電使用的監(jiān)控和管理，采取節(jié)能措施，降低水電費支出。2.房租管理：按照租賃合同約定及時支付房租，做好房租費用的核算和分攤工作。3.設(shè)備折舊管理：合理確定設(shè)備折舊方法和折舊年限，準(zhǔn)確計提設(shè)備折舊費用。定期對設(shè)備進行維護保養(yǎng)，延長設(shè)備使用壽命，降低設(shè)備更新成本。4.管理費用和銷售費用管理：嚴(yán)格控制管理費用和銷售費用支出，制定費用預(yù)算和審批制度。對各項費用進行明細核算，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。成本費用控制措施1.建立成本費用控制目標(biāo)責(zé)任制，將成本費用控制指標(biāo)分解到各部門、各崗位，明確責(zé)任人和考核標(biāo)準(zhǔn)。2.加強成本費用分析，定期對成本費用支出情況進行分析評估，查找成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施加以改進。3.開展成本費用控制培訓(xùn)，提高員工成本意識和節(jié)約意識，鼓勵員工積極參與成本費用控制工作。資產(chǎn)管理資產(chǎn)分類與計價1.資產(chǎn)分類流動資產(chǎn)：包括貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、待攤費用等。固定資產(chǎn)：如房屋建筑物、餐飲設(shè)備、辦公設(shè)備等使用期限超過一年且單位價值較高的資產(chǎn)。無形資產(chǎn)：如商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等。2.資產(chǎn)計價：資產(chǎn)計價應(yīng)按照歷史成本原則進行，即以取得資產(chǎn)時的實際成本入賬。對于固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等，按照規(guī)定的方法進行計算和處理。固定資產(chǎn)管理1.固定資產(chǎn)購置：根據(jù)企業(yè)經(jīng)營需要和預(yù)算安排，由相關(guān)部門提出固定資產(chǎn)購置申請，經(jīng)審批后進行采購。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂合同，明確資產(chǎn)規(guī)格、數(shù)量、價格、付款方式等條款。2.固定資產(chǎn)驗收與入賬：固定資產(chǎn)到貨后，由使用部門和資產(chǎn)管理部門共同進行驗收，驗收合格后辦理入庫和入賬手續(xù)。財務(wù)部門根據(jù)發(fā)票和驗收單等憑證，及時進行賬務(wù)處理，記錄固定資產(chǎn)原值。3.固定資產(chǎn)折舊計提：按照規(guī)定的折舊方法和折舊年限，按月計提固定資產(chǎn)折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。4.固定資產(chǎn)清查與盤點：定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，確保賬實相符。清查盤點中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧等情況，要及時查明原因，按規(guī)定程序進行處理。5.固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置包括出售、報廢、毀損等。固定資產(chǎn)處置需經(jīng)相關(guān)部門審批，財務(wù)部門根據(jù)審批文件進行賬務(wù)處理，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和財務(wù)處理的準(zhǔn)確性。存貨管理1.存貨采購與入庫：參照食材采購成本管理流程，加強對存貨采購的管理，確保存貨質(zhì)量和數(shù)量準(zhǔn)確。存貨到貨后，及時辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單。2.存貨核算與盤點：財務(wù)部門按照存貨核算方法，對存貨進行核算，準(zhǔn)確反映存貨的收發(fā)存情況。定期對存貨進行盤點，盤點結(jié)果與賬面記錄進行核對，如有差異，要及時查明原因并進行調(diào)整。3.存貨發(fā)出管理：制定存貨發(fā)出管理制度，明確存貨發(fā)出的審批程序和計價方法。存貨發(fā)出時，要按照規(guī)定的計價方法計算發(fā)出成本，并進行賬務(wù)處理。無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理1.無形資產(chǎn)：對企業(yè)擁有的無形資產(chǎn)，要按照規(guī)定進行確認、計量和攤銷。加強對無形資產(chǎn)的保護和管理，確保無形資產(chǎn)的安全和有效利用。2.其他資產(chǎn)：如待攤費用、長期待攤費用等，要按照相關(guān)規(guī)定進行核算和管理，合理分攤費用，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報1.企業(yè)應(yīng)按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記手續(xù)，領(lǐng)取稅務(wù)登記證。2.財務(wù)人員負責(zé)按時進行納稅申報，如實填寫納稅申報表，報送相關(guān)納稅資料。納稅申報前，要對企業(yè)的各項收入、成本、費用等進行認真核對，確保申報數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。稅款繳納與稅務(wù)籌劃1.根據(jù)納稅申報結(jié)果，及時足額繳納各項稅款，避免逾期繳納產(chǎn)生滯納金和罰款。2.在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負。稅務(wù)籌劃應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)營實際和稅收政策變化，制定科學(xué)合理的方案，并報經(jīng)相關(guān)負責(zé)人審批后執(zhí)行。稅務(wù)風(fēng)險管理1.建立稅務(wù)風(fēng)險管理制度，加強對稅務(wù)風(fēng)險的識別、評估和應(yīng)對。定期對企業(yè)稅務(wù)情況進行自查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正稅務(wù)風(fēng)險點。2.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通與協(xié)調(diào)，及時了解稅收政策變化，確保企業(yè)稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。對稅務(wù)機關(guān)提出的疑問和問題，要積極配合進行解釋和說明。財務(wù)報表與財務(wù)分析財務(wù)報表編制1.財務(wù)部門按照國家會計準(zhǔn)則和企業(yè)財務(wù)制度的要求，定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。2.財務(wù)報表編制應(yīng)做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。編制過程中要對各項財務(wù)數(shù)據(jù)進行認真核對和分析，確保財務(wù)報表真實反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。財務(wù)報表審核與報送1.財務(wù)報表編制完成后，由財務(wù)經(jīng)理進行審核，審核無誤后簽字確認。2.財務(wù)報表經(jīng)審核后，按照規(guī)定的時間和渠道報送相關(guān)部門和單位，包括企業(yè)管理層、股東、稅務(wù)機關(guān)等。財務(wù)分析1.定期開展財務(wù)分析工作，對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等進行全面分析評估。財務(wù)分析應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，結(jié)合企業(yè)實際情況，深入挖掘財務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟含義。2.財務(wù)分析報告應(yīng)包括企業(yè)財務(wù)指標(biāo)分析、財務(wù)狀況評價、存在問題及建議等內(nèi)容。通過財務(wù)分析，為企業(yè)管理層提供決策支持，幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)問題、總結(jié)經(jīng)驗、制定改進措施。財務(wù)內(nèi)部控制與監(jiān)督內(nèi)部控制制度建設(shè)1.建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，明確各項財務(wù)業(yè)務(wù)的流程、審批權(quán)限和責(zé)任分工，確保財務(wù)活動規(guī)范有序進行。2.內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋財務(wù)預(yù)算、收入、成本費用、資產(chǎn)、資金、稅務(wù)等各個方面，做到相互制約、相互監(jiān)督。內(nèi)部審計與監(jiān)督1.設(shè)立獨立的內(nèi)部審計部門或配備專職內(nèi)部審計人員，定期對企業(yè)財務(wù)活動進行內(nèi)部審計。內(nèi)部審計應(yīng)重點關(guān)注財務(wù)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、財務(wù)收支的真實性和合規(guī)性、資產(chǎn)的安全性等。2.內(nèi)部審計部門應(yīng)制定審計計劃，按照規(guī)定的程序和方法開展審計工作。審計結(jié)束后，要出具審計報告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議，并跟蹤整改落實情況。外部監(jiān)督與檢查1.積極配合財政、稅務(wù)、審計等外部部門的監(jiān)督檢查工作，如實提供相關(guān)財務(wù)資料和信息。2.對外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，要認真分析原因，及時進行整改，并將整改情況報告相關(guān)部門。財務(wù)檔案管理財務(wù)檔案分類與歸檔1.財務(wù)檔案包括會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、稅務(wù)資料、合同協(xié)議、審計報告等各類財務(wù)文件。2.財務(wù)人員應(yīng)按照檔案管理要求，對財務(wù)檔案進行分類整理，定期歸檔。歸檔的財務(wù)檔案應(yīng)保持完整、清晰、有序。財務(wù)檔案保管與查閱1.設(shè)立專門的財務(wù)檔案保管場所，配備必要的保管設(shè)備，確保財務(wù)檔案的安全和完整。2.