資產(chǎn)管理負債管理制度?一、總則（一）目的為加強公司資產(chǎn)管理，優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率，降低財務(wù)風(fēng)險，保障公司穩(wěn)健運營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的資產(chǎn)管理與負債管理活動。（三）基本原則1.安全性原則：確保資產(chǎn)的安全完整，有效控制負債規(guī)模和風(fēng)險，保障公司財務(wù)穩(wěn)定。2.效益性原則：合理配置資產(chǎn)，優(yōu)化負債結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)運營效益，實現(xiàn)公司價值最大化。3.流動性原則：保持資產(chǎn)的合理流動性，滿足公司日常經(jīng)營和償債需要。4.統(tǒng)一管理原則：實行統(tǒng)一的資產(chǎn)管理和負債管理制度，分級負責，歸口管理。二、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類1.流動資產(chǎn)：包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。2.固定資產(chǎn)：指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，如房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。3.無形資產(chǎn)：指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。4.長期投資：指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括長期股權(quán)投資和長期債權(quán)投資。（二）流動資產(chǎn)管理制度1.貨幣資金管理建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，確保貨幣資金的安全、完整和有效使用。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金庫存限額，超過限額的現(xiàn)金及時送存銀行。加強銀行賬戶管理，定期核對銀行賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。規(guī)范資金收付流程，嚴格審批手續(xù)，確保資金收付的真實性、合法性和準確性。2.短期投資管理根據(jù)公司經(jīng)營需要和資金狀況，合理確定短期投資規(guī)模和投資品種。建立短期投資決策機制，對投資項目進行可行性研究和風(fēng)險評估，經(jīng)公司管理層審批后實施。加強短期投資的日常管理，定期對投資項目進行跟蹤和分析，及時調(diào)整投資策略，確保投資收益。3.應(yīng)收及預(yù)付款項管理建立客戶信用評估制度，對客戶的信用狀況進行調(diào)查和評估，確定合理的信用額度和信用期限。加強應(yīng)收賬款的催收工作，制定催收計劃，明確催收責任，定期與客戶核對賬目，及時收回款項。嚴格控制預(yù)付款項的支付，對預(yù)付款項進行跟蹤管理，確保預(yù)付款項的安全和有效使用。4.存貨管理制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、發(fā)出和盤點等環(huán)節(jié)的管理。合理確定存貨儲備定額，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，降低存貨成本。加強存貨的日常管理，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對盤盈、盤虧的存貨，及時查明原因，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）固定資產(chǎn)管理制度1.固定資產(chǎn)購置根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營需要，編制固定資產(chǎn)購置計劃，經(jīng)公司管理層審批后實施。固定資產(chǎn)購置應(yīng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招標、詢價等方式選擇供應(yīng)商，確保購置資產(chǎn)的質(zhì)量和價格合理。固定資產(chǎn)購置時，應(yīng)簽訂購置合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保合同的履行。2.固定資產(chǎn)驗收固定資產(chǎn)購置后，由相關(guān)部門組織驗收，確保資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量等符合合同要求。驗收合格的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時辦理入賬手續(xù)，建立固定資產(chǎn)卡片，記錄固定資產(chǎn)的基本信息、使用部門、使用狀況等。3.固定資產(chǎn)折舊根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和公司實際情況，合理確定固定資產(chǎn)折舊方法和折舊年限。按照規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊，確保折舊費用的準確計算和及時入賬。4.固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)建立固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)制度，定期對固定資產(chǎn)進行檢查、維護和保養(yǎng)，確保固定資產(chǎn)的正常運行。固定資產(chǎn)維修與保養(yǎng)費用應(yīng)按照規(guī)定進行核算和管理，合理控制維修成本。5.固定資產(chǎn)處置對閑置、報廢、毀損等不再使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進行處置。固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，通過拍賣、招標、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進行處置，確保處置價格合理、公正。固定資產(chǎn)處置收入應(yīng)及時入賬，按照規(guī)定進行核算和管理。（四）無形資產(chǎn)管理制度1.無形資產(chǎn)取得根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和市場需求，合理確定無形資產(chǎn)的取得方式，包括自行研發(fā)、外購、接受投資等。自行研發(fā)無形資產(chǎn)，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行費用核算和資本化處理，確保研發(fā)支出的合理歸集和準確核算。外購無形資產(chǎn)，應(yīng)簽訂購買合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保無形資產(chǎn)的合法取得和有效使用。2.無形資產(chǎn)攤銷根據(jù)無形資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟利益的預(yù)期實現(xiàn)方式，合理確定無形資產(chǎn)的攤銷方法和攤銷年限。按照規(guī)定計提無形資產(chǎn)攤銷，確保攤銷費用的準確計算和及時入賬。3.無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置對不再使用或已失去使用價值的無形資產(chǎn)，應(yīng)及時進行轉(zhuǎn)讓或處置。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，通過評估、拍賣等方式確定轉(zhuǎn)讓價格，確保轉(zhuǎn)讓價格合理、公正。無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓與處置收入應(yīng)及時入賬，按照規(guī)定進行核算和管理。（五）長期投資管理制度1.長期投資決策建立長期投資決策機制，對投資項目進行可行性研究和風(fēng)險評估，經(jīng)公司管理層審批后實施。長期投資決策應(yīng)充分考慮投資項目的收益性、風(fēng)險性和流動性，確保投資項目符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和投資目標。2.長期投資管理對長期投資項目進行跟蹤管理，定期對投資項目的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。加強長期投資收益的核算和管理，確保投資收益的及時足額收取。3.長期投資處置對已不具備投資價值或不符合公司發(fā)展戰(zhàn)略的長期投資項目，應(yīng)及時進行處置。長期投資處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進行審批，通過轉(zhuǎn)讓、清算等方式進行處置，確保處置價格合理、公正。長期投資處置收入應(yīng)及時入賬，按照規(guī)定進行核算和管理。三、負債管理（一）負債分類1.流動負債：指將在一年（含一年）或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費等。2.非流動負債：指償還期在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期以上的債務(wù)，包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等。（二）流動負債管理制度1.短期借款管理根據(jù)公司經(jīng)營需要和資金狀況，合理確定短期借款規(guī)模和借款期限。建立短期借款審批制度，嚴格控制借款風(fēng)險。借款申請應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后，方可辦理借款手續(xù)。加強短期借款的日常管理，定期對借款資金的使用情況進行檢查和監(jiān)督，確保借款資金專款專用。按照借款合同約定及時償還借款本息，維護公司良好的信用形象。2.應(yīng)付及預(yù)收款項管理加強應(yīng)付賬款的管理，合理確定應(yīng)付賬款的付款期限，及時與供應(yīng)商核對賬目，確保應(yīng)付賬款的準確性和及時性。規(guī)范預(yù)收賬款的收取和使用，按照合同約定及時將預(yù)收賬款轉(zhuǎn)為收入，確保預(yù)收賬款的安全和有效使用。3.應(yīng)付職工薪酬管理按照國家有關(guān)規(guī)定和公司薪酬制度，及時足額計提和發(fā)放職工薪酬。加強應(yīng)付職工薪酬的核算和管理，確保職工薪酬的計算準確、發(fā)放及時。嚴格執(zhí)行工資發(fā)放程序，確保工資發(fā)放的安全和保密。4.應(yīng)交稅費管理按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額計提和繳納應(yīng)交稅費。加強應(yīng)交稅費的核算和管理，確保稅費計算準確、繳納及時。定期對稅務(wù)事項進行檢查和清理，防范稅務(wù)風(fēng)險。（三）非流動負債管理制度1.長期借款管理根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略和投資計劃，合理確定長期借款規(guī)模和借款期限。建立長期借款審批制度，嚴格控制借款風(fēng)險。借款申請應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后，方可辦理借款手續(xù)。加強長期借款的日常管理，定期對借款資金的使用情況進行檢查和監(jiān)督，確保借款資金?？顚Ｓ?。按照借款合同約定及時償還借款本息，維護公司良好的信用形象。2.應(yīng)付債券管理根據(jù)公司資金需求和市場情況，合理確定應(yīng)付債券的發(fā)行規(guī)模、發(fā)行期限和發(fā)行利率。建立應(yīng)付債券發(fā)行審批制度，嚴格控制債券發(fā)行風(fēng)險。債券發(fā)行申請應(yīng)經(jīng)公司管理層審批后，方可辦理發(fā)行手續(xù)。加強應(yīng)付債券的日常管理，定期對債券的本息支付情況進行檢查和監(jiān)督，確保債券本息的按時足額支付。3.長期應(yīng)付款管理加強長期應(yīng)付款的管理，合理確定長期應(yīng)付款的付款期限，及時與債權(quán)人核對賬目，確保長期應(yīng)付款的準確性和及時性。按照合同約定及時償還長期應(yīng)付款項，維護公司良好的信用形象。四、資產(chǎn)負債綜合管理（一）資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)分析1.定期對公司的資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)進行分析，評估資產(chǎn)負債的合理性和風(fēng)險狀況。2.分析指標包括資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、產(chǎn)權(quán)比率等，通過對這些指標的分析，了解公司的償債能力、營運能力和財務(wù)風(fēng)險水平。（二）資產(chǎn)負債匹配管理1.根據(jù)公司的經(jīng)營目標和財務(wù)狀況，合理安排資產(chǎn)負債的期限結(jié)構(gòu)和規(guī)模結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)資產(chǎn)與負債的匹配。2.避免資產(chǎn)與負債期限錯配導(dǎo)致的流動性風(fēng)險和再融資風(fēng)險，確保公司在不同市場環(huán)境下能夠保持穩(wěn)健的財務(wù)狀況。（三）資金平衡管理1.加強資金預(yù)算管理，合理預(yù)測公司的資金需求和資金來源，確保資金收支平衡。2.優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，減少資金閑置和浪費。3.建立資金預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金緊張或資金閑置等問題，保障公司資金鏈的穩(wěn)定。五、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門定期對資產(chǎn)管理和負債管理情況進行審計監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.財務(wù)部門應(yīng)加強對資產(chǎn)負債的日常核算和管理，定期編制資產(chǎn)負債報表，及時反映公司的資產(chǎn)負債狀況。（二）外部監(jiān)督1.接受政府有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，按照要求提供相關(guān)資料，配合做好各項檢查工作。2.定期聘請外部審計機構(gòu)對公司的財務(wù)狀況進行審計，確保財務(wù)信息的真實性和準確性。（三）考核評價1.建立資產(chǎn)管理和負債管理考核評價體系，對各部門的資產(chǎn)管理和負債管理工作進行考核評價。2.考核指標包括資產(chǎn)保值增值率、資產(chǎn)負債率、資金周轉(zhuǎn)率等，根據(jù)考核結(jié)果進行獎懲，激勵各部門加強資產(chǎn)管理和負債管理工作。六、信息披露（一）披露原則按照國家法律法規(guī)和監(jiān)管要求，及時、準確、完整地披露公司的資產(chǎn)管理和負債管理信息。（二）披露內(nèi)容1.資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務(wù)報表。2.資產(chǎn)管理和負債管理的政策、制度和措施。3.資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)