預(yù)算資金績效管理制度?一、總則（一）目的為加強公司預(yù)算資金管理，提高資金使用效益，建立科學(xué)、合理、有效的預(yù)算資金績效評價體系，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部各部門及所有涉及預(yù)算資金收支的項目和活動。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：預(yù)算資金績效管理應(yīng)以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，緊密圍繞公司業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃，確保預(yù)算資金使用與公司目標(biāo)相一致。2.科學(xué)規(guī)范原則：建立科學(xué)合理的績效指標(biāo)體系和評價方法，規(guī)范績效評價流程，確保評價結(jié)果客觀、公正、準(zhǔn)確。3.公開透明原則：績效目標(biāo)設(shè)定、執(zhí)行監(jiān)控、評價結(jié)果等應(yīng)向公司內(nèi)部公開，接受監(jiān)督。4.激勵約束原則：將績效評價結(jié)果與部門和員工的獎懲掛鉤，激勵各部門和員工積極提高預(yù)算資金使用效益。二、預(yù)算資金績效目標(biāo)管理（一）績效目標(biāo)設(shè)定1.設(shè)定流程每年預(yù)算編制前，各部門應(yīng)根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計劃，提出本部門預(yù)算資金績效目標(biāo)建議。財務(wù)部門對各部門提交的績效目標(biāo)建議進行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體預(yù)算安排，提出公司年度預(yù)算資金績效總目標(biāo)。公司管理層對年度預(yù)算資金績效總目標(biāo)進行審議和批準(zhǔn)。2.績效目標(biāo)內(nèi)容產(chǎn)出目標(biāo)：明確預(yù)算資金使用所期望達到的產(chǎn)品或服務(wù)數(shù)量、質(zhì)量、時效等方面的目標(biāo)。效益目標(biāo)：包括經(jīng)濟效益目標(biāo)，如收入增長、成本節(jié)約、利潤增加等；社會效益目標(biāo)，如對社會環(huán)境、公益事業(yè)等方面的貢獻；生態(tài)效益目標(biāo)，如節(jié)能減排等。滿意度目標(biāo)：反映服務(wù)對象或相關(guān)利益者對預(yù)算資金使用效果的滿意程度。（二）績效目標(biāo)分解1.將公司年度預(yù)算資金績效總目標(biāo)分解到各部門和具體項目，明確各部門和項目的績效目標(biāo)責(zé)任。2.各部門應(yīng)將本部門承擔(dān)的績效目標(biāo)進一步細(xì)化分解到具體崗位和個人，確?？冃繕?biāo)的有效落實。（三）績效目標(biāo)調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需要調(diào)整績效目標(biāo)，由責(zé)任部門提出書面申請，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及對預(yù)算資金使用效益的影響。2.財務(wù)部門對申請進行審核，并提出審核意見。3.經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)后，方可調(diào)整績效目標(biāo)。三、預(yù)算資金績效運行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體與職責(zé)1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)建立預(yù)算資金績效運行監(jiān)控機制，定期收集、分析預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況的相關(guān)數(shù)據(jù)。對預(yù)算執(zhí)行偏差較大的部門和項目進行重點監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出預(yù)警。2.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算資金的具體執(zhí)行，定期向財務(wù)部門報送預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成進度。針對績效運行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題，及時采取有效措施進行整改，確?？冃繕?biāo)的實現(xiàn)。（二）監(jiān)控內(nèi)容與方法1.監(jiān)控內(nèi)容預(yù)算資金執(zhí)行進度，包括資金支出的時間節(jié)點、金額等是否符合預(yù)算安排?？冃繕?biāo)完成情況，如產(chǎn)出指標(biāo)的完成數(shù)量、質(zhì)量等，效益指標(biāo)的實現(xiàn)程度，滿意度指標(biāo)的達成情況等。預(yù)算資金使用的合規(guī)性，是否存在超預(yù)算、挪用、浪費等違規(guī)行為。2.監(jiān)控方法建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，詳細(xì)記錄預(yù)算資金的收支情況。定期召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，對預(yù)算執(zhí)行情況和績效目標(biāo)完成情況進行分析和評估。開展實地檢查和專項審計，核實預(yù)算資金使用的真實性、合法性和效益性。（三）監(jiān)控結(jié)果反饋與處理1.財務(wù)部門定期將預(yù)算資金績效運行監(jiān)控結(jié)果反饋給各業(yè)務(wù)部門，指出存在的問題和改進建議。2.業(yè)務(wù)部門根據(jù)監(jiān)控結(jié)果，及時調(diào)整預(yù)算執(zhí)行策略和工作措施，對未按時完成績效目標(biāo)的項目，要分析原因，制定切實可行的整改計劃，并報財務(wù)部門備案。3.對因客觀原因無法完成績效目標(biāo)的項目，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時向公司管理層報告，經(jīng)批準(zhǔn)后可適當(dāng)調(diào)整績效目標(biāo)。四、預(yù)算資金績效評價（一）評價主體與對象1.評價主體公司成立預(yù)算資金績效評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和組織績效評價工作。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)績效評價工作小組，由財務(wù)、審計、業(yè)務(wù)等相關(guān)部門人員組成，具體負(fù)責(zé)績效評價的實施工作。2.評價對象公司年度預(yù)算資金安排的所有項目和活動。各部門預(yù)算資金使用情況。（二）評價周期與方式1.評價周期年度績效評價結(jié)合年度預(yù)算執(zhí)行情況進行，在次年上半年完成對上一年度預(yù)算資金的績效評價工作。對于重大項目或特定項目，可根據(jù)需要開展中期績效評價。2.評價方式自評：各部門在預(yù)算執(zhí)行年度終了后，按照績效評價要求，對本部門預(yù)算資金使用情況進行自我評價，并撰寫自評報告。評價小組評價：績效評價工作小組根據(jù)各部門自評情況，通過查閱資料、實地調(diào)研、問卷調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方式，對評價對象進行全面、深入的評價，形成評價報告。（三）評價指標(biāo)體系與評價方法1.評價指標(biāo)體系共性指標(biāo)：包括預(yù)算執(zhí)行情況、產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)、滿意度指標(biāo)等，適用于所有評價對象。個性指標(biāo)：根據(jù)不同項目和部門的特點，設(shè)置具有針對性的個性指標(biāo)，突出項目和部門的特色和重點。2.評價方法定量分析法：運用相關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析方法，對預(yù)算資金使用的數(shù)量、質(zhì)量、效益等方面進行量化評價。定性分析法：通過專家評估、公眾評議等方式，對預(yù)算資金使用的社會效益、滿意度等難以量化的指標(biāo)進行定性評價。綜合評價法：將定量分析與定性分析相結(jié)合，對評價對象進行綜合評價。（四）評價結(jié)果等級劃分1.優(yōu)秀：預(yù)算資金使用效益顯著，各項績效目標(biāo)全面完成，且在同類項目中處于領(lǐng)先水平。2.良好：預(yù)算資金使用效益較好，大部分績效目標(biāo)完成，達到預(yù)期效果。3.合格：預(yù)算資金使用基本合規(guī)，部分績效目標(biāo)完成，但存在一些不足之處。4.不合格：預(yù)算資金使用存在嚴(yán)重問題，未完成主要績效目標(biāo)，或出現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)行為。五、預(yù)算資金績效評價結(jié)果應(yīng)用（一）與預(yù)算安排掛鉤1.根據(jù)績效評價結(jié)果，對績效目標(biāo)完成情況好的部門和項目，在次年預(yù)算安排時給予適當(dāng)傾斜，優(yōu)先保障其資金需求。2.對績效目標(biāo)完成情況差的部門和項目，相應(yīng)核減其下一年度預(yù)算資金，并要求其說明原因，提出整改措施。（二）與部門和員工考核掛鉤1.將部門預(yù)算資金績效評價結(jié)果納入部門年度績效考核體系，作為部門評先評優(yōu)的重要依據(jù)。2.將員工個人績效與所參與項目的預(yù)算資金績效掛鉤，對績效突出的員工給予獎勵，對未完成績效任務(wù)的員工進行相應(yīng)處罰。（三）與責(zé)任追究掛鉤1.對預(yù)算資金使用中存在嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)行為，導(dǎo)致績效目標(biāo)未完成的部門和個人，按照公司相關(guān)規(guī)定進行責(zé)任追究。2.責(zé)任追究方式包括責(zé)令改正、通報批評、扣減績效獎金、行政處分等，情節(jié)嚴(yán)重的依法追究法律責(zé)任。六、預(yù)算資金績效管理的組織與實施（一）組織架構(gòu)1.預(yù)算資金績效評價工作領(lǐng)導(dǎo)小組組長：公司總經(jīng)理成員：公司副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等職責(zé)：負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和決策預(yù)算資金績效管理工作中的重大事項；審議績效目標(biāo)、績效評價報告等重要文件；對績效評價結(jié)果應(yīng)用等進行審批。2.績效評價工作小組組長：財務(wù)部門負(fù)責(zé)人成員：財務(wù)、審計、業(yè)務(wù)等部門相關(guān)人員職責(zé)：負(fù)責(zé)制定績效評價工作方案；組織實施績效評價工作；收集、整理和分析評價數(shù)據(jù)；撰寫績效評價報告；提出績效評價結(jié)果應(yīng)用建議等。（二）職責(zé)分工1.財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算資金績效管理的牽頭工作，制定相關(guān)制度和流程；組織開展績效目標(biāo)設(shè)定、監(jiān)控、評價等工作；對績效評價結(jié)果進行分析和應(yīng)用。負(fù)責(zé)審核各部門預(yù)算資金績效目標(biāo)和績效報告；提供預(yù)算資金執(zhí)行數(shù)據(jù)和相關(guān)財務(wù)信息；參與績效評價指標(biāo)體系的制定和調(diào)整。2.審計部門負(fù)責(zé)對預(yù)算資金使用的合規(guī)性進行審計監(jiān)督；參與績效評價工作，對績效評價過程和結(jié)果的真實性、公正性進行監(jiān)督。3.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門預(yù)算資金績效目標(biāo)的設(shè)定、執(zhí)行和完成情況的自評；配合財務(wù)部門和審計部門開展績效評價工作；根據(jù)績效評價結(jié)果進行整改落實。（三）工作流程1.績效目標(biāo)設(shè)定流程各部門提出績效目標(biāo)建議財務(wù)部門匯總審核公司管理層審議批準(zhǔn)