融資租賃審計管理制度?總則目的為規(guī)范融資租賃業(yè)務審計工作，加強內(nèi)部控制，防范風險，確保融資租賃業(yè)務的合法、合規(guī)、穩(wěn)健運行，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司內(nèi)部開展的各類融資租賃業(yè)務審計，包括但不限于直接租賃、售后回租等業(yè)務模式。審計原則1.獨立性原則：審計人員應獨立于被審計對象，不受其他部門或個人的干擾，確保審計工作的客觀性和公正性。2.全面性原則：審計涵蓋融資租賃業(yè)務的各個環(huán)節(jié)，包括項目立項、盡職調(diào)查、合同簽訂、租金支付管理、租賃資產(chǎn)維護等。3.及時性原則：及時開展審計工作，對融資租賃業(yè)務進行實時監(jiān)控和定期審查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施解決。4.審慎性原則：以審慎的態(tài)度對待審計工作，充分評估風險，確保審計結(jié)論準確可靠。審計機構(gòu)與人員審計部門設置公司設立獨立的審計部門，負責融資租賃業(yè)務審計工作。審計部門直接向公司管理層匯報工作，確保審計工作的獨立性和權(quán)威性。審計人員配備審計部門配備具備專業(yè)知識和技能的審計人員，包括具有融資租賃、財務、法律等相關專業(yè)背景的人員。審計人員應具備良好的職業(yè)道德和溝通能力，熟悉審計業(yè)務流程和相關法律法規(guī)。審計人員職責1.制定審計計劃：根據(jù)公司融資租賃業(yè)務特點和風險狀況，制定年度審計計劃和專項審計方案。2.實施審計工作：按照審計計劃和方案，對融資租賃業(yè)務進行現(xiàn)場審計和非現(xiàn)場審計，收集審計證據(jù)，進行分析和評價。3.撰寫審計報告：根據(jù)審計結(jié)果，撰寫審計報告，客觀反映問題，提出審計意見和建議。4.跟蹤審計整改：對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行跟蹤，督促被審計部門及時整改，并檢查整改效果。5.參與制度建設：參與公司融資租賃業(yè)務相關制度的制定和完善，提出審計方面的意見和建議。審計內(nèi)容與流程項目立項審計1.審查立項依據(jù)：檢查項目立項是否符合公司戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務發(fā)展方向，是否有明確的市場需求和經(jīng)濟效益預期。2.評估項目可行性：對項目的技術(shù)可行性、財務可行性、法律合規(guī)性等進行評估，審查項目可行性研究報告的真實性和準確性。3.審查立項審批程序：檢查項目立項是否經(jīng)過規(guī)定的審批流程，審批文件是否齊全、有效。盡職調(diào)查審計1.審查盡職調(diào)查工作開展情況：檢查盡職調(diào)查團隊是否按照規(guī)定的程序和方法開展工作，調(diào)查范圍是否全面，調(diào)查資料是否真實、完整。2.核實租賃物情況：審查租賃物的所有權(quán)、使用權(quán)、價值評估等情況，確保租賃物真實存在、權(quán)屬清晰、價值合理。3.審查承租人信用狀況：調(diào)查承租人的經(jīng)營狀況、財務狀況、信用記錄等，評估承租人的還款能力和信用風險。4.審查擔保情況：檢查擔保方式的合法性、有效性，擔保人的擔保能力和信用狀況。合同簽訂審計1.審查合同條款：檢查合同條款是否符合法律法規(guī)和公司制度要求，是否明確雙方權(quán)利義務，是否存在潛在風險。2.審查合同審批程序：核實合同簽訂是否經(jīng)過規(guī)定的審批流程，審批意見是否明確、合規(guī)。3.審查合同簽訂手續(xù)：檢查合同簽訂過程是否規(guī)范，簽字蓋章是否齊全、有效。租金支付管理審計1.審查租金計算與支付：檢查租金計算是否準確，支付方式是否符合合同約定，租金支付記錄是否完整。2.審查逾期租金管理：調(diào)查逾期租金的原因，檢查公司對逾期租金的催收措施是否有效，是否及時采取法律手段維護公司權(quán)益。3.審查租金調(diào)整情況：核實租金調(diào)整是否符合合同約定和相關法律法規(guī)要求，調(diào)整程序是否規(guī)范。租賃資產(chǎn)維護審計1.審查租賃資產(chǎn)管理制度：檢查公司是否建立健全租賃資產(chǎn)管理制度，包括租賃資產(chǎn)的日常維護、保養(yǎng)、維修、保險等規(guī)定。2.審查租賃資產(chǎn)維護情況：實地檢查租賃資產(chǎn)的使用狀況，核實維護計劃的執(zhí)行情況，評估租賃資產(chǎn)的維護效果。3.審查租賃資產(chǎn)保險情況：檢查租賃資產(chǎn)是否按規(guī)定購買保險，保險金額、期限等是否符合要求，保險理賠情況是否正常。審計流程1.審計準備階段制定審計計劃和方案，明確審計目標、范圍、內(nèi)容、方法和時間安排。組建審計組，配備審計人員，并進行審計前培訓。收集與審計項目相關的資料，如業(yè)務文件、合同協(xié)議、財務報表等。2.審計實施階段召開審計進點會，向被審計部門介紹審計目的、范圍和程序，提出審計要求。通過審查文件資料、實地觀察、詢問調(diào)查、數(shù)據(jù)分析等方法，獲取審計證據(jù)。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行記錄和整理，與被審計部門溝通核實。3.審計報告階段審計組對審計證據(jù)進行分析和歸納，撰寫審計報告初稿。征求被審計部門意見，被審計部門應在規(guī)定時間內(nèi)反饋書面意見。審計組對被審計部門的意見進行研究和答復，根據(jù)反饋意見修改審計報告，形成正式審計報告。4.審計整改階段向被審計部門下達審計意見書，要求其針對審計發(fā)現(xiàn)的問題制定整改措施，明確整改責任人和整改期限。跟蹤檢查被審計部門的整改情況，定期匯報整改進展。對整改效果進行評估，如整改不到位，督促繼續(xù)整改，直至達到要求。審計方法與技術(shù)傳統(tǒng)審計方法1.審閱法：審查各類業(yè)務文件、合同協(xié)議、財務報表等資料，檢查其真實性、完整性和合規(guī)性。2.核對法：將不同來源的相關數(shù)據(jù)或資料進行核對，驗證其一致性。3.盤點法：對租賃資產(chǎn)進行實地盤點，核實資產(chǎn)的實際狀況與賬面記錄是否相符。4.詢問法：與相關人員進行面談或問卷調(diào)查，了解業(yè)務情況和內(nèi)部控制執(zhí)行情況。現(xiàn)代審計技術(shù)1.數(shù)據(jù)分析技術(shù)：利用數(shù)據(jù)分析工具，對大量業(yè)務數(shù)據(jù)進行篩選、分析和挖掘，發(fā)現(xiàn)潛在風險和異常情況。2.風險評估技術(shù)：采用風險評估模型和方法，對融資租賃業(yè)務風險進行識別、評估和排序，確定審計重點。3.信息技術(shù)審計：審查公司融資租賃業(yè)務信息系統(tǒng)的安全性、可靠性和有效性，確保數(shù)據(jù)的準確和完整。審計報告與結(jié)果運用審計報告1.報告內(nèi)容：審計報告應包括審計概況、審計發(fā)現(xiàn)的問題、審計意見和建議、審計結(jié)論等內(nèi)容。審計報告應客觀、準確、清晰，語言簡潔易懂。2.報告格式：審計報告應采用統(tǒng)一的格式，包括標題、編號、主送單位、正文、附件、落款等部分。審計結(jié)果運用1.管理層決策依據(jù)：公司管理層應重視審計報告，將審計結(jié)果作為決策的重要依據(jù)，及時調(diào)整業(yè)務策略，完善內(nèi)部控制。2.績效考核依據(jù)：將審計結(jié)果納入相關部門和人員的績效考核體系，對審計發(fā)現(xiàn)問題較多或整改不力的部門和人員進行相應的處罰。3.完善制度依據(jù)：根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)的問題，及時修訂和完善公司融資租賃業(yè)務相關制度，堵塞管理漏洞，防范風險。4.培訓教育素材：將審計案例作為培訓教育的素材，提高員工的風險意識和業(yè)務水平。審計檔案管理檔案收集審計項目結(jié)束后，審計組應及時收集審計過程中形成的各類資料，包括審計計劃、審計方案、審計證據(jù)、審計工作底稿、審計報告、被審計部門反饋意見等，整理后移交檔案管理部門。檔案整理檔案管理部門對接收的審計檔案進行分類、編號、裝訂等整理工作，確保檔案資料的整齊、規(guī)范。檔案保管審計檔案應妥善保管，存放于安全、保密的場所。檔案保管期限按照國家有關規(guī)定和公司制度執(zhí)行，一般為[x]年。檔案查閱因工作需要查閱審計檔案的，應履行審批手續(xù)