達(dá)利集團(tuán)預(yù)算管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)達(dá)利集團(tuán)預(yù)算管理，優(yōu)化資源配置，提高集團(tuán)整體運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益，確保集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本預(yù)算管理制度。（二）適用范圍本制度適用于達(dá)利集團(tuán)總部及各下屬子公司、分公司。（三）預(yù)算管理原則1.戰(zhàn)略導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)緊密圍繞集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)，體現(xiàn)戰(zhàn)略意圖，確保資源向戰(zhàn)略重點(diǎn)領(lǐng)域傾斜。2.全面覆蓋原則：涵蓋集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，包括銷售、生產(chǎn)、采購(gòu)、研發(fā)、管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，做到無(wú)死角、無(wú)遺漏。3.全員參與原則：集團(tuán)全體員工應(yīng)積極參與預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督等工作，形成全員重視、全員參與的良好氛圍。4.精細(xì)管理原則：預(yù)算編制要細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和可執(zhí)行性，便于進(jìn)行過程控制和考核評(píng)價(jià)。5.剛性約束原則：經(jīng)集團(tuán)審批通過的預(yù)算，具有嚴(yán)肅性和權(quán)威性，各部門必須嚴(yán)格執(zhí)行，不得隨意調(diào)整。二、預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會(huì)1.組成：由集團(tuán)董事長(zhǎng)擔(dān)任主任，總裁擔(dān)任副主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)、各職能部門負(fù)責(zé)人及下屬子公司、分公司負(fù)責(zé)人為成員。2.職責(zé)審議集團(tuán)年度預(yù)算編制方案和預(yù)算調(diào)整方案，確定預(yù)算編制的總體原則和目標(biāo)。審查各部門、各下屬公司提交的預(yù)算草案，提出修改意見和建議。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的重大問題，確保預(yù)算的順利實(shí)施。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定期檢查和分析，根據(jù)實(shí)際情況決定是否調(diào)整預(yù)算。審批預(yù)算考核結(jié)果，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行問責(zé)。（二）預(yù)算管理辦公室1.組成：設(shè)在集團(tuán)財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)總監(jiān)兼任主任，財(cái)務(wù)部相關(guān)人員為成員。2.職責(zé)負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的制定、修訂和解釋工作。組織、指導(dǎo)各部門、各下屬公司開展預(yù)算編制工作，審核匯總預(yù)算草案，編制集團(tuán)年度預(yù)算草案。跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)展，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，為預(yù)算調(diào)整提供依據(jù)。負(fù)責(zé)預(yù)算考核的具體組織實(shí)施工作，提出預(yù)算考核意見和建議。（三）各部門職責(zé)1.業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的預(yù)算編制工作，提供詳細(xì)的業(yè)務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)和相關(guān)資料。嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施業(yè)務(wù)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。定期對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和總結(jié)，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題，并提出改進(jìn)措施。2.職能部門負(fù)責(zé)制定本部門歸口管理費(fèi)用的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和控制措施。審核業(yè)務(wù)部門提交的相關(guān)預(yù)算草案，提出審核意見。協(xié)助預(yù)算管理辦公室開展預(yù)算管理工作，監(jiān)督檢查歸口管理費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行情況。3.下屬子公司、分公司負(fù)責(zé)本單位預(yù)算編制工作的組織和實(shí)施，編制本單位年度預(yù)算草案，并上報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理辦公室。按照集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，組織開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。定期向集團(tuán)匯報(bào)本單位預(yù)算執(zhí)行情況，接受集團(tuán)的監(jiān)督和檢查。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析。3.市場(chǎng)預(yù)測(cè)和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)。4.國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)和財(cái)務(wù)制度。（二）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時(shí)間]，預(yù)算管理辦公室向各部門、各下屬公司下達(dá)年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時(shí)間要求和具體格式等。2.部門編制預(yù)算草案：各部門、各下屬公司根據(jù)預(yù)算編制通知的要求，結(jié)合本部門、本單位的實(shí)際情況，編制本部門、本單位的預(yù)算草案，并于[規(guī)定時(shí)間]前報(bào)送預(yù)算管理辦公室。3.初審與反饋：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門、各下屬公司報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行初審，提出修改意見和建議，并反饋給相關(guān)部門和單位。各部門、各下屬公司根據(jù)初審意見對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善后，再次報(bào)送預(yù)算管理辦公室。4.匯總與審核：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門、各下屬公司修改后的預(yù)算草案進(jìn)行匯總，編制集團(tuán)年度預(yù)算草案，并提交預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審核。5.審議與批準(zhǔn)：預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)集團(tuán)年度預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見和建議。經(jīng)修改完善后的預(yù)算草案報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后，正式下達(dá)執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的項(xiàng)目，如固定費(fèi)用、折舊等。按照預(yù)算期內(nèi)固定的業(yè)務(wù)量水平來編制預(yù)算。2.彈性預(yù)算法：對(duì)于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大的項(xiàng)目，如銷售收入、生產(chǎn)成本等，采用彈性預(yù)算法。根據(jù)業(yè)務(wù)量的不同水平，分別編制不同的預(yù)算方案，以適應(yīng)業(yè)務(wù)量的變化。3.零基預(yù)算法：對(duì)于一些費(fèi)用支出項(xiàng)目，如研發(fā)費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)用等，可采用零基預(yù)算法。不考慮以往的費(fèi)用水平，以零為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際需要和可能，重新評(píng)估各項(xiàng)費(fèi)用支出的必要性和合理性，編制預(yù)算。4.滾動(dòng)預(yù)算法：為了使預(yù)算更加貼近實(shí)際情況，提高預(yù)算的準(zhǔn)確性和及時(shí)性，采用滾動(dòng)預(yù)算法。按季度或月度滾動(dòng)編制預(yù)算，逐期向后滾動(dòng)，不斷調(diào)整和補(bǔ)充預(yù)算內(nèi)容。四、預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算分解與下達(dá)集團(tuán)預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，預(yù)算管理辦公室應(yīng)將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門、各下屬公司，并下達(dá)年度預(yù)算執(zhí)行通知書，明確各部門、各下屬公司的年度預(yù)算目標(biāo)和季度、月度預(yù)算控制指標(biāo)。（二）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控1.各部門、各下屬公司應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，詳細(xì)記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、成本、費(fèi)用、資金等各項(xiàng)指標(biāo)的實(shí)際發(fā)生數(shù)。2.預(yù)算管理辦公室定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促相關(guān)部門和單位進(jìn)行整改。3.每月末，各部門、各下屬公司應(yīng)向預(yù)算管理辦公室報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、差異分析等內(nèi)容。預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門、各下屬公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總分析，形成預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告，上報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。（三）預(yù)算控制措施1.資金控制：集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資金的統(tǒng)一管理和調(diào)度，嚴(yán)格按照預(yù)算安排資金支出，確保資金的合理使用。對(duì)于超預(yù)算支出，必須經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，未經(jīng)批準(zhǔn)不得支付。2.成本費(fèi)用控制：各部門應(yīng)加強(qiáng)成本費(fèi)用管理，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用支出，確保成本費(fèi)用不超過預(yù)算指標(biāo)。對(duì)于重點(diǎn)成本費(fèi)用項(xiàng)目，應(yīng)制定專項(xiàng)控制措施，加強(qiáng)跟蹤和監(jiān)控。3.銷售預(yù)算控制：銷售部門應(yīng)積極拓展市場(chǎng)，努力完成銷售預(yù)算目標(biāo)。加強(qiáng)銷售合同管理，確保銷售收入及時(shí)足額收回。對(duì)于銷售折扣、退貨等情況，應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和處理，確保銷售數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，對(duì)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生重大影響。2.市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化，如市場(chǎng)需求、價(jià)格波動(dòng)等，導(dǎo)致原預(yù)算指標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)。3.集團(tuán)戰(zhàn)略調(diào)整或經(jīng)營(yíng)計(jì)劃發(fā)生重大變化，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。4.發(fā)生不可抗力事件，如自然災(zāi)害、重大疫情等，對(duì)集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成嚴(yán)重影響。（二）調(diào)整流程1.提出申請(qǐng)：各部門、各下屬公司根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，向預(yù)算管理辦公室提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額及對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響等。2.審核與分析：預(yù)算管理辦公室對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，并提出審核意見。同時(shí)，對(duì)調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行重新測(cè)算和評(píng)估，確保調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)符合集團(tuán)整體戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。3.審批：預(yù)算管理辦公室將審核后的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)?zhí)峤活A(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行審批。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)集團(tuán)實(shí)際情況和戰(zhàn)略需要，對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審議，做出是否批準(zhǔn)的決定。4.下達(dá)調(diào)整通知：經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由預(yù)算管理辦公室下達(dá)預(yù)算調(diào)整通知，明確調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)和執(zhí)行要求。各部門、各下屬公司應(yīng)按照調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)組織實(shí)施生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。六、預(yù)算分析與考核（一）預(yù)算分析1.預(yù)算管理辦公室定期組織開展預(yù)算分析工作，每月對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，每季度進(jìn)行詳細(xì)分析，年度進(jìn)行全面總結(jié)分析。2.預(yù)算分析應(yīng)采用多種方法，如對(duì)比分析、趨勢(shì)分析、因素分析等，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行深入剖析，找出預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題和差異原因。3.預(yù)算分析報(bào)告應(yīng)包括預(yù)算執(zhí)行情況概述、差異分析、原因分析、改進(jìn)措施建議等內(nèi)容，為預(yù)算調(diào)整、考核評(píng)價(jià)和經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù)。（二）預(yù)算考核1.考核原則公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確、統(tǒng)一，考核過程應(yīng)客觀、公正，確保考核結(jié)果真實(shí)可靠。激勵(lì)約束原則：通過預(yù)算考核，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況優(yōu)秀的部門和個(gè)人進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門和個(gè)人進(jìn)行問責(zé)，充分調(diào)動(dòng)各部門和員工的積極性和主動(dòng)性。全面評(píng)價(jià)原則：考核內(nèi)容應(yīng)涵蓋預(yù)算執(zhí)行的各個(gè)方面，包括預(yù)算完成情況、預(yù)算控制情況、預(yù)算編制準(zhǔn)確性等，全面評(píng)價(jià)各部門和個(gè)人的預(yù)算管理工作。2.考核指標(biāo)預(yù)算完成率：考核各部門、各下屬公司預(yù)算目標(biāo)的完成程度，計(jì)算公式為：預(yù)算完成率=實(shí)際完成數(shù)/預(yù)算數(shù)×100%。預(yù)算控制偏差率：考核各部門、各下屬公司預(yù)算控制的有效性，計(jì)算公式為：預(yù)算控制偏差率=（實(shí)際執(zhí)行數(shù)預(yù)算控制數(shù)）/預(yù)算控制數(shù)×100%。預(yù)算編制準(zhǔn)確率：考核各部門、各下屬公司預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，計(jì)算公式為：預(yù)算編制準(zhǔn)確率=1|（實(shí)際執(zhí)行數(shù)預(yù)算數(shù)）/預(yù)算數(shù)|×100%。3.考核周期：預(yù)算考核按年度進(jìn)行，每年末對(duì)各部門、各下屬公司的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核評(píng)價(jià)。4.考核程序自評(píng)：各部門、各下屬公司在每年末對(duì)本部門、本單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)報(bào)告，并填寫預(yù)算考核自評(píng)表，上報(bào)預(yù)算管理辦公室。初審：預(yù)算管理辦公室對(duì)各部門、各下屬公司的自評(píng)報(bào)告和自評(píng)表進(jìn)行初審，核實(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)和資料，提出初審意見。終審：預(yù)算管理辦公室將初審后的預(yù)算考核結(jié)果提交預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行終審。預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)考核標(biāo)準(zhǔn)和各部門、各下屬公司的實(shí)際情況，對(duì)預(yù)算考核結(jié)果進(jìn)行審定。反饋與公示：預(yù)算管理委員會(huì)將終審后的預(yù)算考核結(jié)果反