?財務(wù)職權(quán)分理管理制度一、總則（一）目的為了明確公司財務(wù)各崗位的職權(quán)范圍，規(guī)范財務(wù)工作流程，確保財務(wù)工作的高效、準確運行，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本管理制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的財務(wù)部門及相關(guān)財務(wù)工作人員。（三）基本原則1.合法性原則：財務(wù)職權(quán)的設(shè)定與行使必須符合國家法律法規(guī)和相關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定。2.相互制約原則：各項財務(wù)職權(quán)應(yīng)相互分離、相互制約，形成有效的監(jiān)督機制，防止財務(wù)風險。3.權(quán)責對等原則：明確各崗位的財務(wù)職權(quán)與責任，做到職權(quán)與責任相匹配。4.效率原則：在保證財務(wù)工作質(zhì)量的前提下，優(yōu)化財務(wù)職權(quán)分理，提高工作效率。二、財務(wù)組織架構(gòu)及職責（一）財務(wù)總監(jiān)1.全面負責公司財務(wù)管理工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度。2.組織領(lǐng)導財務(wù)部門的日常工作，監(jiān)督財務(wù)人員履行職責。3.參與公司重大決策，提供財務(wù)專業(yè)意見和支持。4.負責與外部金融機構(gòu)、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門的溝通協(xié)調(diào)。5.審核公司重要財務(wù)報表和報告，確保財務(wù)信息的真實性和準確性。（二）財務(wù)部經(jīng)理1.協(xié)助財務(wù)總監(jiān)制定和執(zhí)行財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)工作流程。2.負責財務(wù)部門的團隊建設(shè)和人員管理，合理安排工作任務(wù)。3.組織財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控，定期進行預(yù)算分析。4.審核財務(wù)收支憑證，監(jiān)督財務(wù)核算工作的準確性和規(guī)范性。5.負責與其他部門的溝通協(xié)調(diào)，提供財務(wù)支持和服務(wù)。（三）會計崗位1.負責公司日常會計核算工作，包括賬務(wù)處理、憑證編制、賬簿登記等。2.按照國家會計準則和公司財務(wù)制度的要求，準確記錄各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。3.協(xié)助編制財務(wù)報表，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)的準確、完整。4.負責會計檔案的整理、歸檔和保管工作。5.配合財務(wù)審計和稅務(wù)檢查工作，提供相關(guān)資料和解釋。（四）出納崗位1.辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金收付的安全、準確。2.登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。3.保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)等。4.協(xié)助編制資金報表，及時反饋資金收支情況。5.嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算紀律，防范資金風險。三、財務(wù)職權(quán)分理（一）預(yù)算管理職權(quán)1.財務(wù)總監(jiān)組織制定公司年度預(yù)算編制的總體原則和方法。審核公司年度預(yù)算草案，提出修改意見和建議。監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，對預(yù)算調(diào)整事項進行審批。2.財務(wù)部經(jīng)理負責組織公司年度預(yù)算的具體編制工作，匯總各部門預(yù)算草案。對各部門預(yù)算進行初步審核和平衡，提出調(diào)整建議。跟蹤預(yù)算執(zhí)行進度，定期進行預(yù)算執(zhí)行情況分析，向財務(wù)總監(jiān)匯報。3.會計崗位協(xié)助財務(wù)部經(jīng)理進行預(yù)算數(shù)據(jù)的收集、整理和分析。根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況進行賬務(wù)處理，確保預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)的準確記錄。4.出納崗位按照預(yù)算安排辦理資金收付業(yè)務(wù)，嚴格控制資金支出。及時反饋預(yù)算執(zhí)行過程中的資金收支異常情況。（二）資金管理職權(quán)1.財務(wù)總監(jiān)制定公司資金管理制度和資金使用計劃。審核重大資金支出事項，如對外投資、大額借款等。協(xié)調(diào)公司與金融機構(gòu)的關(guān)系，確保資金的合理籌集和使用。2.財務(wù)部經(jīng)理負責資金日常管理工作，合理安排資金調(diào)度。審核資金收支憑證，確保資金支付的合規(guī)性。定期編制資金報表，分析資金狀況，向財務(wù)總監(jiān)匯報。3.會計崗位對資金收支進行賬務(wù)處理，準確記錄資金流向。協(xié)助編制資金報表，提供資金相關(guān)的財務(wù)數(shù)據(jù)。4.出納崗位具體辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，保管庫存現(xiàn)金和有價證券。每日盤點庫存現(xiàn)金，確保賬實相符。定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（三）財務(wù)核算職權(quán)1.財務(wù)總監(jiān)審批財務(wù)核算方法和會計政策的選擇與變更。審核重要財務(wù)核算事項的處理，確保財務(wù)信息的質(zhì)量。2.財務(wù)部經(jīng)理組織制定財務(wù)核算流程和規(guī)范，指導會計人員進行核算工作。審核財務(wù)憑證、賬簿和報表，保證財務(wù)核算的準確性和規(guī)范性。3.會計崗位按照財務(wù)制度和會計準則進行日常會計核算工作，編制記賬憑證、登記賬簿等。對各項費用進行審核和賬務(wù)處理，確保費用支出的合理性和合規(guī)性。負責財務(wù)報表的編制工作，保證報表數(shù)據(jù)的準確、完整。4.出納崗位：不涉及財務(wù)核算職權(quán)，但應(yīng)及時提供資金收付相關(guān)原始憑證，配合會計進行賬務(wù)處理。（四）成本費用管理職權(quán)1.財務(wù)總監(jiān)制定成本費用管理制度和控制目標。審核重大成本費用支出項目，如大額采購、固定資產(chǎn)購置等。2.財務(wù)部經(jīng)理組織開展成本費用核算和分析工作，定期編制成本費用報表。制定成本費用控制措施，監(jiān)督各部門成本費用執(zhí)行情況。審核成本費用報銷憑證，確保費用支出的合理性。3.會計崗位進行成本費用的核算與歸集，準確計算產(chǎn)品成本和期間費用。分析成本費用變動原因，提供成本費用分析報告。協(xié)助制定成本費用控制指標，并跟蹤執(zhí)行情況。4.出納崗位：按照成本費用報銷制度辦理資金支付，對不合理的費用支出有權(quán)拒絕支付。（五）稅務(wù)管理職權(quán)1.財務(wù)總監(jiān)制定公司稅務(wù)管理策略，指導稅務(wù)工作的開展。審核重大稅務(wù)事項的處理，如稅收籌劃方案、稅務(wù)申報等。2.財務(wù)部經(jīng)理負責組織稅務(wù)申報工作，確保按時、準確繳納稅款。研究稅收政策變化，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。協(xié)調(diào)與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系，處理稅務(wù)爭議事項。3.會計崗位進行稅務(wù)核算，準確計算應(yīng)納稅額。編制稅務(wù)報表，辦理納稅申報手續(xù)。收集、整理稅務(wù)相關(guān)資料，建立稅務(wù)檔案。4.出納崗位：不涉及稅務(wù)管理職權(quán)，但應(yīng)協(xié)助提供納稅資金支付相關(guān)工作。（六）財務(wù)審計職權(quán)1.財務(wù)總監(jiān)組織制定公司內(nèi)部財務(wù)審計制度和審計計劃。審核內(nèi)部財務(wù)審計報告，對重大審計問題提出處理意見。2.財務(wù)部經(jīng)理配合內(nèi)部審計部門開展財務(wù)審計工作，提供相關(guān)資料和解釋。對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行整改落實，跟蹤整改情況。3.會計崗位協(xié)助內(nèi)部審計人員進行財務(wù)數(shù)據(jù)的查閱和核對工作。根據(jù)審計意見調(diào)整相關(guān)賬務(wù)處理。4.出納崗位：配合審計人員進行現(xiàn)金、銀行存款等方面的審計工作，如實提供相關(guān)情況。四、財務(wù)審批流程（一）日常費用報銷審批1.報銷人填寫費用報銷單，注明費用明細、金額、事由等，并附上相關(guān)原始憑證。2.部門負責人審核報銷事項的真實性、合理性和必要性，簽字確認。3.財務(wù)部經(jīng)理審核報銷憑證的合規(guī)性、準確性，審核通過后簽字。4.財務(wù)總監(jiān)根據(jù)金額大小進行審批：金額較小的費用報銷，由財務(wù)總監(jiān)授權(quán)財務(wù)部經(jīng)理審批。金額較大的費用報銷，由財務(wù)總監(jiān)親自審批。5.出納根據(jù)審批后的報銷單支付款項。（二）采購付款審批1.采購部門填寫采購付款申請單，附上采購合同、發(fā)票、驗收單等相關(guān)資料。2.采購部門負責人審核采購事項的真實性和合同執(zhí)行情況，簽字確認。3.倉庫管理部門核對驗收單與實際入庫情況，簽字確認。4.財務(wù)部經(jīng)理審核付款申請的合規(guī)性、金額準確性，審核通過后簽字。5.財務(wù)總監(jiān)根據(jù)金額大小進行審批：金額較小的采購付款，由財務(wù)總監(jiān)授權(quán)財務(wù)部經(jīng)理審批。金額較大的采購付款，由財務(wù)總監(jiān)親自審批。6.出納根據(jù)審批后的付款申請單辦理付款手續(xù)。（三）資金支出審批1.資金支出部門填寫資金支出審批表，說明資金用途、金額、支付方式等。2.部門負責人審核資金支出的必要性和合理性，簽字確認。3.財務(wù)部經(jīng)理審核資金支出的合規(guī)性、資金安排情況，審核通過后簽字。4.財務(wù)總監(jiān)根據(jù)金額大小進行審批：金額較小的資金支出，由財務(wù)總監(jiān)授權(quán)財務(wù)部經(jīng)理審批。金額較大的資金支出，由財務(wù)總監(jiān)親自審批。5.如需公司高層領(lǐng)導審批的，按公司規(guī)定流程報相關(guān)領(lǐng)導審批。6.出納根據(jù)最終審批結(jié)果辦理資金支付。（四）預(yù)算內(nèi)資金審批1.資金使用部門在預(yù)算范圍內(nèi)申請資金，填寫資金使用申請表。2.部門負責人審核申請的合理性，簽字確認。3.財務(wù)部經(jīng)理審核資金申請是否在預(yù)算額度內(nèi)，審核通過后簽字。4.財務(wù)總監(jiān)根據(jù)實際情況進行審批，如無異議簽字批準。5.出納辦理資金支付。（五）預(yù)算外資金審批1.資金使用部門提出預(yù)算外資金申請，詳細說明原因和必要性。2.部門負責人審核并簽字，提交財務(wù)部經(jīng)理。3.財務(wù)部經(jīng)理審核申請的合理性和對公司財務(wù)狀況的影響，提出意見后簽字。4.財務(wù)總監(jiān)進行初步審核，如認為需要提交公司管理層決策的，組織相關(guān)會議討論。5.經(jīng)公司管理層審批通過后，財務(wù)總監(jiān)簽字批準。6.出納辦理資金支付。五、財務(wù)監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門定期對財務(wù)工作進行自查，檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況、財務(wù)核算的準確性、資金管理的安全性等。2.內(nèi)部審計部門定期對財務(wù)部門進行審計，檢查財務(wù)內(nèi)部控制制度的有效性、財務(wù)報表的真實性等。3.各崗位財務(wù)人員在工作中應(yīng)相互監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時報告并糾正。（二）外部監(jiān)督1.接受稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查，如實提供財務(wù)資料，配合稅務(wù)機關(guān)的工作。2.配合會計師事務(wù)所等外部審計機構(gòu)的審計工作，提供審計所需資料，對審計意見進行整改落實。（三）監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對于內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，財務(wù)部門應(yīng)及時分析原因，制定整改措施。2.明確整改責任人，規(guī)定整改期限，確保問題得到有效解決。3.將監(jiān)督檢查結(jié)果及整改情況向公司管理層匯報，作為考核財務(wù)工作和相關(guān)人員績效的依據(jù)。六、財務(wù)工作交接（一）交接原則1.財務(wù)人員因工作調(diào)動、離職等原因需要辦理交接手續(xù)的，應(yīng)遵循及時、全面、準確的原則。2.交接過程應(yīng)形成書面記錄，確保交接事項清晰、責任明確。（二）交接內(nèi)容1.會計崗位交接會計憑證、賬簿、報表等會計資料的交接。未完成的會計核算工作及相關(guān)事項的說明。財務(wù)軟件的操作密碼、數(shù)據(jù)備份等。會計檔案的交接清單。2.出納崗位交接庫存現(xiàn)金、有價證券的交接，核對賬實是否相符。銀行存款賬戶余額及未達賬項的交接，提供銀行對賬單。印章、空白票據(jù)等重要物品的交接。現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的交接。（三）交接程序1.交接人填寫財務(wù)工作交接清單，詳細列出交接內(nèi)容。2.接收人對交接內(nèi)容進行核對，如有疑問及時提出。3.交接雙方及監(jiān)交人在交接清單上簽字確認。4.監(jiān)交人一般由財務(wù)部經(jīng)