?貸款管理制度審計(jì)方案一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司貸款管理，規(guī)范貸款行為，防范貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和公司實(shí)際情況，制定本審計(jì)方案。（二）適用范圍本方案適用于公司內(nèi)部涉及貸款業(yè)務(wù)的部門、分支機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員。（三）基本原則1.合法性原則：貸款業(yè)務(wù)必須符合國(guó)家法律法規(guī)和金融監(jiān)管要求。2.安全性原則：確保貸款資金安全，有效防范各類風(fēng)險(xiǎn)。3.效益性原則：合理配置資金，提高貸款資金使用效益。4.審慎性原則：對(duì)貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行全面、深入、細(xì)致的審查與評(píng)估。二、貸款業(yè)務(wù)流程審計(jì)（一）貸款申請(qǐng)1.申請(qǐng)資料完整性審查檢查借款人提交的貸款申請(qǐng)書、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、公司章程、法定代表人身份證明、財(cái)務(wù)報(bào)表、貸款卡等資料是否齊全。核實(shí)申請(qǐng)資料的真實(shí)性，通過(guò)與相關(guān)部門或機(jī)構(gòu)核對(duì)、實(shí)地調(diào)查等方式進(jìn)行驗(yàn)證。2.申請(qǐng)資格審查審查借款人是否具備合法的經(jīng)營(yíng)資格和良好的信用記錄。評(píng)估借款人的還款能力，包括其資產(chǎn)負(fù)債狀況、盈利能力、現(xiàn)金流狀況等。（二）貸款調(diào)查1.調(diào)查內(nèi)容對(duì)借款人的基本情況、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用狀況等進(jìn)行全面調(diào)查。了解貸款用途的真實(shí)性和合理性，核實(shí)貸款項(xiàng)目的可行性和效益性。2.調(diào)查方法實(shí)地走訪借款人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，觀察其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況。與借款人的相關(guān)人員進(jìn)行面談，包括高管、財(cái)務(wù)人員、銷售人員等，獲取第一手信息。查閱借款人的財(cái)務(wù)賬目、合同協(xié)議、稅務(wù)記錄等資料，分析其財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)狀況。向人民銀行征信系統(tǒng)、第三方信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等查詢借款人的信用信息。（三）貸款審批1.審批流程合規(guī)性審查檢查貸款審批是否按照規(guī)定的流程進(jìn)行，各環(huán)節(jié)的審批意見是否明確、完整。核實(shí)審批人員的資質(zhì)和權(quán)限，確保審批工作的專業(yè)性和公正性。2.審批依據(jù)合理性審查審查審批人員是否依據(jù)貸款調(diào)查情況、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果等進(jìn)行決策。評(píng)估審批決策是否充分考慮貸款風(fēng)險(xiǎn)和收益，是否符合公司的貸款政策和風(fēng)險(xiǎn)管理要求。（四）貸款發(fā)放1.合同簽訂審查檢查貸款合同的條款是否符合法律法規(guī)和公司要求，合同內(nèi)容是否完整、準(zhǔn)確。審查合同雙方的權(quán)利義務(wù)是否明確，特別是關(guān)于貸款金額、期限、利率、還款方式、違約責(zé)任等條款。2.放款條件落實(shí)審查核實(shí)是否滿足貸款發(fā)放的各項(xiàng)條件，如擔(dān)保手續(xù)是否完備、抵押物是否合法有效、保險(xiǎn)是否足額購(gòu)買等。檢查放款前的資金用途審核情況，確保貸款資金按約定用途使用。（五）貸款使用與監(jiān)控1.資金使用跟蹤定期檢查貸款資金的使用情況，通過(guò)賬戶監(jiān)控、實(shí)地調(diào)查等方式核實(shí)資金流向是否與貸款用途一致。關(guān)注借款人是否存在挪用貸款資金的行為，如發(fā)現(xiàn)異常應(yīng)及時(shí)采取措施。2.經(jīng)營(yíng)狀況監(jiān)控持續(xù)關(guān)注借款人的經(jīng)營(yíng)狀況變化，包括市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況等。要求借款人定期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)營(yíng)情況報(bào)告，以便及時(shí)掌握其動(dòng)態(tài)。（六）貸款回收1.還款計(jì)劃執(zhí)行審查檢查借款人是否按照貸款合同約定的還款計(jì)劃按時(shí)足額還款。對(duì)逾期還款情況進(jìn)行跟蹤分析，查明原因并采取相應(yīng)的催收措施。2.催收管理制定合理的催收策略，根據(jù)逾期情況的嚴(yán)重程度采取不同的催收方式，如電話催收、上門催收、法律催收等。建立催收記錄，對(duì)催收過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)記載，以便分析和總結(jié)經(jīng)驗(yàn)。三、貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)體系1.信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)借款人的信用評(píng)級(jí)、信用得分等。逾期貸款率、不良貸款率等。2.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境指標(biāo)，如GDP增長(zhǎng)率、通貨膨脹率等。行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)，如行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)程度、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)等。3.操作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)貸款審批環(huán)節(jié)的合規(guī)性指標(biāo)，如審批通過(guò)率、審批時(shí)間等。貸款發(fā)放環(huán)節(jié)的失誤率，如放款金額錯(cuò)誤、放款時(shí)間延誤等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法1.定性評(píng)估方法專家判斷法，組織內(nèi)部專家或外部專業(yè)人士對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。管理層判斷法，依據(jù)管理層的經(jīng)驗(yàn)和判斷對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性分析。2.定量評(píng)估方法信用評(píng)分模型，通過(guò)對(duì)借款人的多項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行量化計(jì)算，得出信用得分，評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值模型（VaR），用于衡量市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，估計(jì)在一定置信水平下貸款組合可能遭受的最大損失。（三）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估頻率1.對(duì)于新發(fā)放的貸款，在發(fā)放前應(yīng)進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。2.對(duì)于存量貸款，定期（至少每年一次）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)重新評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況。（四）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施1.風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避：對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)貸款項(xiàng)目，不予批準(zhǔn)或提前收回貸款。2.風(fēng)險(xiǎn)降低：通過(guò)要求借款人提供擔(dān)保、增加抵押物價(jià)值、調(diào)整貸款條件等方式降低風(fēng)險(xiǎn)。3.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移：如購(gòu)買貸款保險(xiǎn)、進(jìn)行資產(chǎn)證券化等，將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給第三方。4.風(fēng)險(xiǎn)接受：對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)較小且在公司可承受范圍內(nèi)的貸款，采取風(fēng)險(xiǎn)接受策略，但仍需密切關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)變化。四、貸款擔(dān)保審計(jì)（一）擔(dān)保方式審查1.保證擔(dān)保審查審查保證人的主體資格、信用狀況、代償能力等。核實(shí)保證合同的條款是否符合法律法規(guī)和公司要求，保證責(zé)任是否明確。2.抵押擔(dān)保審查檢查抵押物的合法性、所有權(quán)歸屬、價(jià)值評(píng)估情況等。確保抵押登記手續(xù)完備，抵押物的處置方式符合法律規(guī)定。3.質(zhì)押擔(dān)保審查審查質(zhì)押物的真實(shí)性、有效性、價(jià)值穩(wěn)定性等。核實(shí)質(zhì)押合同的簽訂和質(zhì)權(quán)的設(shè)立情況，如質(zhì)押物的交付或登記手續(xù)是否完成。（二）擔(dān)保價(jià)值評(píng)估1.對(duì)于抵押物和質(zhì)押物，應(yīng)委托具有資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估。2.審查評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容和結(jié)論，評(píng)估方法是否合理，評(píng)估價(jià)值是否公允。（三）擔(dān)保后續(xù)管理1.定期對(duì)擔(dān)保情況進(jìn)行檢查，確保擔(dān)保措施的有效性。2.關(guān)注保證人的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況變化，及時(shí)要求其補(bǔ)充擔(dān)?；虿扇∑渌L(fēng)險(xiǎn)防范措施。3.對(duì)抵押物和質(zhì)押物的保管情況進(jìn)行監(jiān)督，防止出現(xiàn)損壞、滅失等情況影響其價(jià)值。五、貸款檔案管理審計(jì)（一）檔案內(nèi)容完整性審查1.檢查貸款業(yè)務(wù)從申請(qǐng)到回收全過(guò)程中形成的各類文件資料是否齊全，包括貸款申請(qǐng)資料、調(diào)查評(píng)估報(bào)告、審批文件、合同協(xié)議、放款憑證、還款記錄等。2.核實(shí)檔案中是否包含與貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、擔(dān)保措施等相關(guān)的重要資料。（二）檔案整理與歸檔1.審查檔案整理是否規(guī)范，分類是否合理，是否便于查閱和保管。2.檢查檔案歸檔是否及時(shí)，是否按照規(guī)定的流程進(jìn)行移交和存儲(chǔ)。（三）檔案查閱與使用管理1.建立檔案查閱登記制度，審查查閱檔案的手續(xù)是否完備，查閱人員是否符合規(guī)定權(quán)限。2.確保檔案在查閱和使用過(guò)程中不被篡改、丟失，維護(hù)檔案的完整性和保密性。六、內(nèi)部審計(jì)程序（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.根據(jù)公司貸款業(yè)務(wù)的規(guī)模、風(fēng)險(xiǎn)狀況等因素，制定年度貸款管理制度審計(jì)計(jì)劃。2.明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)內(nèi)容、審計(jì)方法和時(shí)間安排等。（二）審計(jì)實(shí)施1.審計(jì)人員按照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，收集相關(guān)資料，開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。2.通過(guò)查閱文件、賬目、報(bào)表，訪談相關(guān)人員，實(shí)地觀察等方式獲取審計(jì)證據(jù)。3.對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)記錄，編制審計(jì)工作底稿。（三）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報(bào)告，闡述審計(jì)目的、范圍、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)建議。2.審計(jì)報(bào)告經(jīng)內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后，提交給公司管理層和相關(guān)部門。（四）后續(xù)跟蹤1.對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題，跟蹤檢查相關(guān)部門