2025年稅務師知識復習試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉讓無形資產(chǎn)

2.按照稅收法律法規(guī)，以下哪些屬于增值稅的扣繳義務人？（）

A.進口貨物的收貨人

B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所而取得來源于中國境內(nèi)的所得的支付人

C.保險公司的保險賠款支付人

D.證券公司支付給投資者的股息紅利

E.銀行支付給存款人的利息

3.以下關于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅的征收憑證

B.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人領購使用

C.增值稅專用發(fā)票實行一票一稅

D.增值稅專用發(fā)票的保管和使用應遵守國家有關法律法規(guī)

E.增值稅專用發(fā)票不得擅自涂改、銷毀

4.以下關于營業(yè)稅改征增值稅試點政策，正確的是（）。

A.試點政策適用于全國范圍內(nèi)的所有企業(yè)和個人

B.試點政策不適用于個體工商戶

C.試點政策不適用于非居民企業(yè)

D.試點政策不適用于小規(guī)模納稅人

E.試點政策不適用于跨境貿(mào)易和投資

5.以下關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)的營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加等

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)不包括企業(yè)的資產(chǎn)、負債

D.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)不包括企業(yè)的投資收益

E.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)不包括企業(yè)的捐贈支出

6.以下關于企業(yè)所得稅的稅率，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%

B.小型微利企業(yè)的稅率為20%

C.高新技術企業(yè)的稅率為15%

D.居民企業(yè)的稅率為15%

E.非居民企業(yè)的稅率為10%

7.以下關于個人所得稅的征收范圍，正確的是（）。

A.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得

B.個人所得稅的征收范圍包括個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.個人所得稅的征收范圍包括稿酬所得

D.個人所得稅的征收范圍包括特許權使用費所得

E.個人所得稅的征收范圍包括偶然所得

8.以下關于個人所得稅的稅率，正確的是（）。

A.個人所得稅的稅率分為7個檔次

B.個人所得稅的最高稅率為45%

C.個人所得稅的最低稅率為3%

D.個人所得稅的適用稅率根據(jù)應納稅所得額確定

E.個人所得稅的稅率根據(jù)應納稅所得額和稅法規(guī)定確定

9.以下關于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的凈值

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的租金

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的市場價值

E.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值

10.以下關于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)，正確的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的原值

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的凈值

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的租金

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的市場價值

E.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的評估價值

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票可以作為購貨方抵扣進項稅額的憑證。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務人僅限于在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。（）

3.個人所得稅的征收范圍包括外籍個人在中國境內(nèi)取得的工資、薪金所得。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn)的所有權人。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。（）

6.企業(yè)購買的小型汽車可以享受車輛購置稅的減免。（）

7.個人轉讓自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，免征個人所得稅。（）

8.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的公益性捐贈支出不超過年度利潤總額的12%。（）

9.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一為3%。（）

10.企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，應按照公允價值確定換入資產(chǎn)的計稅基礎。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

2.解釋企業(yè)所得稅中“收入總額”和“扣除項目”的概念，并舉例說明。

3.說明個人所得稅中“工資、薪金所得”的計稅方法。

4.簡要介紹房產(chǎn)稅的征收范圍和計稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟中的作用及其對稅收政策的影響。

2.結合實際案例，分析個人所得稅改革對居民收入分配的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和轉讓無形資產(chǎn)。

2.ABDE

解析思路：增值稅的扣繳義務人包括進口貨物的收貨人、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構、場所而取得來源于中國境內(nèi)的所得的支付人、證券公司支付給投資者的股息紅利和銀行支付給存款人的利息。

3.ABCDE

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅的征收憑證，只能由增值稅一般納稅人領購使用，實行一票一稅，其保管和使用應遵守國家有關法律法規(guī)，不得擅自涂改、銷毀。

4.ABDE

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅試點政策適用于全國范圍內(nèi)的所有企業(yè)和個人，不適用于非居民企業(yè)、小規(guī)模納稅人和跨境貿(mào)易和投資。

5.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加等，不包括企業(yè)的資產(chǎn)、負債、投資收益和捐贈支出。

6.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，小型微利企業(yè)的稅率為20%，高新技術企業(yè)的稅率為15%，居民企業(yè)的稅率為15%，非居民企業(yè)的稅率為10%。

7.ABDE

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權使用費所得和偶然所得。

8.ABD

解析思路：個人所得稅的稅率分為7個檔次，最高稅率為45%，最低稅率為3%，適用稅率根據(jù)應納稅所得額和稅法規(guī)定確定。

9.ABD

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值、凈值和市場價值，不包括房產(chǎn)的租金和評估價值。

10.ABD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的原值、凈值和市場價值，不包括土地的租金和評估價值。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯誤

3.正確

4.正確

5.正確

6.錯誤

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認定標準。

答：增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、進口貨物等活動的單位和個人。納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的企業(yè)、個體工商戶和其他組織，小規(guī)模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的企業(yè)、個體工商戶和其他組織。

2.解釋企業(yè)所得稅中“收入總額”和“扣除項目”的概念，并舉例說明。

答：收入總額是指企業(yè)在一定期間內(nèi)從各種經(jīng)營活動中取得的全部收入，包括主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入。扣除項目是指企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以從收入總額中扣除的各項費用、損失和稅金等，如成本、費用、稅金、損失等。

3.說明個人所得稅中“工資、薪金所得”的計稅方法。

答：個人所得稅中“工資、薪金所得”的計稅方法是根據(jù)稅法規(guī)定的稅率表，按照工資、薪金所得的月度應納稅所得額確定適用稅率，然后計算應納稅額。

4.簡要介紹房產(chǎn)稅的征收范圍和計稅依據(jù)。

答：房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋。計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值、凈值和市場價值，根據(jù)房產(chǎn)稅法規(guī)定的稅率計算應納稅額。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國民經(jīng)濟中的作用及其對稅收政策的影響。

答：增值稅在國民經(jīng)濟中具有重要作用，主要體現(xiàn)在促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長、調(diào)節(jié)經(jīng)濟結構、增加財政收入等方面。