2025年稅務(wù)師考試全科試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的有（）。

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天

C.銷售無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，為合同簽訂的當(dāng)天

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說法，正確的有（）。

A.稅前可以扣除的工資、薪金支出，按照企業(yè)實(shí)際發(fā)生額扣除

B.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除

C.稅前可以扣除的職工福利費(fèi)支出，按照實(shí)際發(fā)生額的14%扣除

D.企業(yè)發(fā)生的合理的職工福利費(fèi)支出，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的有（）。

A.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率

C.勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率

D.稿酬所得適用20%的比例稅率，并按應(yīng)納稅額減征30%

4.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。

A.土地增值稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人

B.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物

C.土地增值稅的稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率，分別為30%、40%、50%、60%

D.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際占用的土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為四檔，分別為每平方米1元、2元、4元、6元

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局規(guī)定

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有（）。

A.房產(chǎn)稅的納稅人為在我國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或者房產(chǎn)租金收入

C.房產(chǎn)稅的稅率分為兩種，分別為1.2%和12%

D.房產(chǎn)稅的減免稅政策由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局規(guī)定

7.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有（）。

A.車船稅的納稅人為在我國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人

B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的購置價(jià)格

C.車船稅的稅率分為兩檔，分別為年稅額和月稅額

D.車船稅的減免稅政策由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局規(guī)定

8.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有（）。

A.印花稅的納稅人為在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受印花稅法規(guī)定應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

B.印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的減免稅政策由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局規(guī)定

9.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有（）。

A.契稅的納稅人為在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為承受方支付的土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移價(jià)款

C.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.契稅的減免稅政策由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局規(guī)定

10.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有（）。

A.車輛購置稅的納稅人為在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人

B.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的購置價(jià)格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.車輛購置稅的減免稅政策由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局規(guī)定

11.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的有（）。

A.關(guān)稅的納稅人為在我國境內(nèi)進(jìn)口貨物的收貨人

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關(guān)稅的減免稅政策由海關(guān)總署規(guī)定

12.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有（）。

A.船舶噸稅的納稅人為在我國境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶的所有人和經(jīng)營人

B.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為定額稅率和比例稅率

D.船舶噸稅的減免稅政策由海關(guān)總署規(guī)定

13.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有（）。

A.煙葉稅的納稅人為在我國境內(nèi)收購煙葉的單位

B.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉收購金額

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的減免稅政策由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局規(guī)定

14.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（）。

A.資源稅的納稅人為在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人

B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷售額

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的減免稅政策由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局規(guī)定

15.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的有（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為在我國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者

B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量

C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護(hù)稅的減免稅政策由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局規(guī)定

16.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的說法，正確的有（）。

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的納稅人為在我國境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告公司

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)為廣告服務(wù)收入

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的減免稅政策由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局規(guī)定

17.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的有（）。

A.教育費(fèi)附加的納稅人為在我國境內(nèi)提供教育服務(wù)的學(xué)校

B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為教育服務(wù)收入

C.教育費(fèi)附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.教育費(fèi)附加的減免稅政策由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局規(guī)定

18.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的有（）。

A.地方教育附加的納稅人為在我國境內(nèi)提供教育服務(wù)的學(xué)校

B.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為教育服務(wù)收入

C.地方教育附加的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.地方教育附加的減免稅政策由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局規(guī)定

19.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說法，正確的有（）。

A.水利建設(shè)基金的納稅人為在我國境內(nèi)提供水利服務(wù)的單位

B.水利建設(shè)基金的計(jì)稅依據(jù)為水利服務(wù)收入

C.水利建設(shè)基金的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.水利建設(shè)基金的減免稅政策由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局規(guī)定

20.下列關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金的說法，正確的有（）。

A.殘疾人就業(yè)保障金的納稅人為在我國境內(nèi)用人單位

B.殘疾人就業(yè)保障金的計(jì)稅依據(jù)為用人單位在職職工年平均工資總額

C.殘疾人就業(yè)保障金的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.殘疾人就業(yè)保障金的減免稅政策由省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局規(guī)定

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以按照實(shí)際發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)體工商戶和外商投資企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍僅限于居民個(gè)人取得的收入。（）

4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅政策由國務(wù)院規(guī)定。（）

6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（）

7.車船稅的稅率根據(jù)車船的類型和用途不同而有所區(qū)別。（）

8.印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。（）

9.契稅的納稅人是房屋買賣雙方中的任何一方。（）

10.車輛購置稅的納稅人在購買車輛時(shí)一次性繳納完畢。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理要點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家宏觀調(diào)控中的作用。

2.論述稅收法治在稅收征管中的重要性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，通常為收入實(shí)現(xiàn)的時(shí)間，即銷售貨物或提供勞務(wù)的當(dāng)天，選項(xiàng)A、B正確。

2.A、B、C

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目包括合理工資薪金、福利費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)等，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除。

3.A、B、C

解析思路：個(gè)人所得稅稅率分為多種，包括超額累進(jìn)稅率（工資薪金、個(gè)體工商戶、企事業(yè)單位承包承租）和比例稅率（勞務(wù)報(bào)酬、稿酬所得）。

4.A、B、C

解析思路：土地增值稅征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，稅率分為四級(jí)超額累進(jìn)稅率。

5.A、B、C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人為使用土地的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為土地面積，稅率分為四檔。

6.A、B、C

解析思路：房產(chǎn)稅納稅人為擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或租金收入，稅率分為兩種。

7.A、B、C

解析思路：車船稅納稅人為擁有車船的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為車船的購置價(jià)格，稅率分為年稅額和月稅額。

8.A、B、C

解析思路：印花稅納稅人為在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受印花稅法規(guī)定應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人，征稅范圍廣泛。

9.A、B、C

解析思路：契稅納稅人為在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移價(jià)款。

10.A、B、C

解析思路：車輛購置稅納稅人為在我國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為購置價(jià)格。

11.A、B、C

解析思路：關(guān)稅納稅人為在我國境內(nèi)進(jìn)口貨物的收貨人，計(jì)稅依據(jù)為關(guān)稅完稅價(jià)格。

12.A、B、C

解析思路：船舶噸稅納稅人為在我國境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶的所有人和經(jīng)營人，計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位。

13.A、B、C

解析思路：煙葉稅納稅人為在我國境內(nèi)收購煙葉的單位，計(jì)稅依據(jù)為收購金額。

14.A、B、C

解析思路：資源稅納稅人為在我國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人，計(jì)稅依據(jù)為銷售額。

15.A、B、C

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅納稅人為在我國境內(nèi)直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者，計(jì)稅依據(jù)為排放量。

16.A、B、C

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)納稅人為在我國境內(nèi)提供廣告服務(wù)的廣告公司，計(jì)稅依據(jù)為廣告服務(wù)收入。

17.A、B、C

解析思路：教育費(fèi)附加納稅人為在我國境內(nèi)提供教育服務(wù)的學(xué)校，計(jì)稅依據(jù)為教育服務(wù)收入。

18.A、B、C

解析思路：地方教育附加納稅人為在我國境內(nèi)提供教育服務(wù)的學(xué)校，計(jì)稅依據(jù)為教育服務(wù)收入。

19.A、B、C

解析思路：水利建設(shè)基金納稅人為在我國境內(nèi)提供水利服務(wù)的單位，計(jì)稅依據(jù)為水利服務(wù)收入。

20.A、B、C

解析思路：殘疾人就業(yè)保障金納稅人為在我國境內(nèi)用人單位，計(jì)稅依據(jù)為在職職工年平均工資總額。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.錯(cuò)

解析思路：增值稅一般納稅人可以按照規(guī)定扣除進(jìn)項(xiàng)稅額，但小規(guī)模納稅人通常不能抵扣。

2.錯(cuò)

解析思路：企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，外商投資企業(yè)屬于非居民企業(yè)。

3.錯(cuò)

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括居民個(gè)人和在中國境內(nèi)有住所的非居民個(gè)人取得的收入。

4.錯(cuò)

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額。

5.錯(cuò)

解析思路：城鎮(zhèn)土