審計(jì)證據(jù)與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的屬性？

A.客觀性

B.完整性

C.可靠性

D.充足性

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括哪些要素？

A.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪些情況可能表明內(nèi)部控制存在缺陷？

A.內(nèi)部控制環(huán)境薄弱

B.控制活動設(shè)計(jì)不合理

C.信息與溝通不暢

D.監(jiān)督機(jī)制不健全

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時，應(yīng)遵循哪些基本原則？

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.公正性原則

D.保密性原則

5.審計(jì)師在確定審計(jì)證據(jù)的可靠性時，應(yīng)考慮哪些因素？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的時效性

D.證據(jù)的完整性

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，應(yīng)關(guān)注哪些方面的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.控制風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

7.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的來源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制手冊

C.外部信息

D.審計(jì)師的專業(yè)判斷

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，應(yīng)如何運(yùn)用職業(yè)判斷？

A.基于審計(jì)目標(biāo)

B.基于審計(jì)程序

C.基于審計(jì)證據(jù)

D.基于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)的證明力？

A.證據(jù)的可靠性

B.證據(jù)的完整性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的相關(guān)性

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，應(yīng)如何評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表

C.通過測試內(nèi)部控制

D.通過詢問管理層

11.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時可能遇到的困難？

A.被審計(jì)單位拒絕提供必要的信息

B.內(nèi)部控制不完善

C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制錯誤

D.證據(jù)獲取困難

12.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，應(yīng)如何運(yùn)用專業(yè)判斷？

A.基于審計(jì)證據(jù)

B.基于審計(jì)程序

C.基于審計(jì)目標(biāo)

D.基于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

13.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時可能遇到的挑戰(zhàn)？

A.被審計(jì)單位提供虛假信息

B.內(nèi)部控制不健全

C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制不規(guī)范

D.證據(jù)獲取困難

14.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，應(yīng)如何評估檢查風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表

B.通過測試內(nèi)部控制

C.通過詢問管理層

D.通過觀察被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程

15.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時可能遇到的障礙？

A.被審計(jì)單位拒絕提供必要的信息

B.內(nèi)部控制不完善

C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制錯誤

D.證據(jù)獲取困難

16.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，應(yīng)如何評估控制風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表

B.通過測試內(nèi)部控制

C.通過詢問管理層

D.通過觀察被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程

17.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時可能遇到的困難？

A.被審計(jì)單位拒絕提供必要的信息

B.內(nèi)部控制不健全

C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制不規(guī)范

D.證據(jù)獲取困難

18.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，應(yīng)如何運(yùn)用專業(yè)判斷？

A.基于審計(jì)證據(jù)

B.基于審計(jì)程序

C.基于審計(jì)目標(biāo)

D.基于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

19.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時可能遇到的挑戰(zhàn)？

A.被審計(jì)單位提供虛假信息

B.內(nèi)部控制不健全

C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制不規(guī)范

D.證據(jù)獲取困難

20.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，應(yīng)如何評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過分析財(cái)務(wù)報(bào)表

B.通過測試內(nèi)部控制

C.通過詢問管理層

D.通過觀察被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)來源的可靠性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，應(yīng)當(dāng)完全依賴內(nèi)部控制的有效性。（）

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)的可能性。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

5.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度。（）

6.審計(jì)師在評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時，應(yīng)當(dāng)只關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，可以通過觀察和詢問來獲取審計(jì)證據(jù)。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，應(yīng)當(dāng)對所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行詳細(xì)審查。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至零。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)證據(jù)的三個基本屬性。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素。

3.說明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，如何確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

4.闡述審計(jì)師在評估內(nèi)部控制有效性時，應(yīng)考慮哪些因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.論述在審計(jì)過程中，審計(jì)師如何運(yùn)用職業(yè)判斷來提高審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

2.ACD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.×

7.√

8.×

9.×

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)證據(jù)的三個基本屬性為：客觀性、可靠性、相關(guān)性?？陀^性指證據(jù)應(yīng)獨(dú)立于審計(jì)師的主觀判斷；可靠性指證據(jù)應(yīng)具有可信賴性；相關(guān)性指證據(jù)應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)。

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素為：重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)。重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯報(bào)的可能性；檢查風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)的可能性；控制風(fēng)險(xiǎn)是指內(nèi)部控制未能防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)的可能性。

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，通過以下方式確定審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性：評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)審計(jì)程序，收集和評價(jià)審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論。

4.審計(jì)師在評估內(nèi)部控制有效性時，應(yīng)考慮以下因素：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理，內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行，內(nèi)部控制是否能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)重大錯報(bào)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時，平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本的方法包括：評估審計(jì)風(fēng)