梳理稅務師考試的答題思路與技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售收入

B.轉讓財產收入

C.租金收入

D.利息收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的應稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產轉讓所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.銷售農產品

B.出口貨物

C.提供教育服務

D.提供醫(yī)療服務

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.捐贈收入

D.財產轉讓收入

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息收入

B.財產轉讓所得

C.捐贈所得

D.獲得的獎學金

7.下列哪些屬于增值稅的征稅稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

9.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的計稅方法？

A.計稅銷售額

B.計稅成本

C.計稅收入

D.計稅利潤

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅方法？

A.收入總額法

B.成本法

C.比例法

D.稅基扣除法

12.下列哪些屬于個人所得稅的計稅方法？

A.收入總額法

B.成本法

C.比例法

D.稅基扣除法

13.下列哪些屬于增值稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報期限？

A.每年5月31日前

B.每年6月30日前

C.每年7月31日前

D.每年8月31日前

15.下列哪些屬于個人所得稅的申報期限？

A.每年3月31日前

B.每年4月30日前

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

16.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.轉讓無形資產稅收優(yōu)惠

D.出口貨物稅收優(yōu)惠

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.轉讓無形資產稅收優(yōu)惠

D.出口貨物稅收優(yōu)惠

18.下列哪些屬于個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

19.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務的單位和個人

B.銷售不動產的單位和個人

C.出口貨物的單位和個人

D.提供應稅服務的單位和個人

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的會計利潤。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不分級次。（）

4.增值稅的征收范圍包括所有商品和服務的銷售。（）

5.企業(yè)所得稅的申報期限為年度終了后5個月內。（）

6.個人所得稅的申報期限為取得所得后的次月15日內。（）

7.增值稅的免稅項目包括教育服務、醫(yī)療服務等。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和捐贈收入。（）

9.個人所得稅的免稅所得包括國債利息收入和獎學金。（）

10.增值稅的納稅義務人包括所有在中國境內從事應稅行為的單位和個人。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的三個基本概念：增值稅、增值稅稅率、增值稅進項稅額。

2.簡述企業(yè)所得稅的三個主要稅率和適用范圍。

3.簡述個人所得稅的三個主要稅率和征收方式。

4.簡述增值稅申報的基本流程和注意事項。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

2.論述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)經營的影響及其合理性分析。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物。

2.ABCD：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售收入、轉讓財產收入、租金收入和利息收入。

3.ABCD：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產轉讓所得。

4.ABC：增值稅的免稅項目包括銷售農產品、出口貨物和提供教育服務。

5.ABC：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益和捐贈收入。

6.AD：個人所得稅的免稅所得包括國債利息收入和獲得的獎學金。

7.ABCD：增值稅的征稅稅率包括6%、9%、13%和17%。

8.ABCD：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

9.ABCD：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

10.ABC：增值稅的計稅方法包括計稅銷售額、計稅成本和計稅收入。

11.ABCD：企業(yè)所得稅的計稅方法包括收入總額法、成本法、比例法和稅基扣除法。

12.ABCD：個人所得稅的計稅方法包括收入總額法、成本法、比例法和稅基扣除法。

13.ABCD：增值稅的申報期限包括每月15日前、每月20日前、每月25日前和每月30日前。

14.ABCD：企業(yè)所得稅的申報期限包括每年5月31日前、每年6月30日前、每年7月31日前和每年8月31日前。

15.ABCD：個人所得稅的申報期限包括每年3月31日前、每年4月30日前、每年5月31日前和每年6月30日前。

16.ABCD：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠、轉讓無形資產稅收優(yōu)惠和出口貨物稅收優(yōu)惠。

17.ABCD：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、轉讓無形資產稅收優(yōu)惠和出口貨物稅收優(yōu)惠。

18.ABCD：個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收優(yōu)惠和稅收返還。

19.ABCD：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物的單位和個人。

20.ABCD：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體工商戶。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×：增值稅的計稅依據是銷售額減去進項稅額，而非銷售額。

2.×：企業(yè)所得稅的計稅依據是企業(yè)的會計利潤，但需進行調整。

3.×：個人所得稅的稅率是分級次的，根據不同所得適用不同的稅率。

4.×：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、銷售不動產和出口貨物，但并非所有商品和服務。

5.×：企業(yè)所得稅的申報期限為年度終了后5個月內，而非6個月內。

6.×：個人所得稅的申報期限為取得所得后的次月15日內，而非次月15日前。

7.√：增值稅的免稅項目包括教育服務、醫(yī)療服務等。

8.√：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和捐贈收入。

9.√：個人所得稅的免稅所得包括國債利息收入和獎學金。

10.√：增值稅的納稅義務人包括所有在中國境內從事應稅行為的單位和個人。

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的三個基本概念：增值稅是指對商品和勞務在生產、流通和消費環(huán)節(jié)增值部分征收的一種稅；增值稅稅率是指增值稅的征收比例；增值稅進項稅額是指納稅人購進貨物或接受服務時支付的增值稅。

2.企業(yè)所得稅的三個主要稅率和適用范圍：企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用于所有企業(yè)；小型微利企業(yè)稅率為20%，適用于年應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)；高新技術企業(yè)稅率為15%，適用于國家認定的企業(yè)所得稅高新技術企業(yè)。

3.個人所得稅的三個主要稅率和征收方式：個人所得稅的稅率分為7個級次，分別為3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%；征收方式包括綜合所得稅率和分類所得稅率。

4.增值稅申報的基本流程和注意事項：基本流程包括納稅人自行申報、稅務機關審核、稅款繳納和納稅申報表報送；注意事項包括及時準確申報、按規(guī)定期限申報、正確計算稅額和準確填寫申報表等。

四、論述題答案及解析思路：

1.稅務師在稅收籌劃中的作用及其重要性：稅務師在稅收籌劃中扮演著重要角色，通過專業(yè)知識和經驗，為企業(yè)提供