深度解析稅務(wù)師考試大綱試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.銷售金融商品

2.企業(yè)下列哪些支出可以稅前扣除？（）

A.工資、薪金支出

B.福利費支出

C.勞動保護(hù)費支出

D.非公益性捐贈

E.業(yè)務(wù)招待費支出

3.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于應(yīng)稅收入？（）

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)收入

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入

E.財產(chǎn)租賃收入

4.下列哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.特種納稅人

D.非增值稅納稅人

E.小微企業(yè)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？（）

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)投資所得

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得

D.企業(yè)捐贈所得

E.企業(yè)營業(yè)外收入

6.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

E.利息、股息、紅利所得

7.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？（）

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

E.13%征收率

8.企業(yè)下列哪些費用可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除？（）

A.原材料費用

B.直接人工費用

C.制造費用

D.管理費用

E.財務(wù)費用

9.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？（）

A.免抵退稅

B.先征后退

C.退免抵

D.退免稅

E.退稅率

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？（）

A.企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率

B.加計扣除

C.抵扣應(yīng)納稅所得額

D.減免應(yīng)納稅所得額

E.財政補貼

11.下列哪些屬于個人所得稅的優(yōu)惠政策？（）

A.專項附加扣除

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免稅

C.境外所得抵免

D.最低生活保障

E.財政補貼

12.下列哪些屬于增值稅的納稅申報方式？（）

A.納稅申報

B.納稅申報電子信息

C.納稅申報郵寄

D.納稅申報委托

E.納稅申報電話

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？（）

A.納稅申報

B.納稅申報電子信息

C.納稅申報郵寄

D.納稅申報委托

E.納稅申報電話

14.下列哪些屬于個人所得稅的納稅申報方式？（）

A.納稅申報

B.納稅申報電子信息

C.納稅申報郵寄

D.納稅申報委托

E.納稅申報電話

15.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？（）

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

E.發(fā)票查驗

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？（）

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

E.發(fā)票查驗

17.下列哪些屬于個人所得稅的發(fā)票管理？（）

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

E.發(fā)票查驗

18.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃？（）

A.選擇合適的納稅人身份

B.合理選擇計稅方法

C.合理確定進(jìn)項稅額

D.合理確定銷項稅額

E.合理選擇稅率

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收籌劃？（）

A.選擇合適的稅收優(yōu)惠政策

B.合理確定成本費用

C.合理確定應(yīng)納稅所得額

D.合理選擇稅率

E.合理選擇計稅方法

20.下列哪些屬于個人所得稅的稅收籌劃？（）

A.選擇合適的扣除項目

B.合理確定應(yīng)納稅所得額

C.合理選擇稅率

D.合理選擇計稅方法

E.合理選擇稅收優(yōu)惠政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和申報方式上完全相同。（）

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，所有的成本費用都可以在稅前扣除。（）

3.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)，不分規(guī)模和行業(yè)。（）

4.個人所得稅的專項附加扣除僅限于工資、薪金所得。（）

5.增值稅的簡易計稅方法適用于所有小規(guī)模納稅人。（）

6.企業(yè)在出口貨物時，可以享受免抵退稅政策。（）

7.個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，且比例稅率適用于所有納稅人。（）

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出沒有限制。（）

9.增值稅的納稅申報可以通過電子方式完成，無需紙質(zhì)申報。（）

10.個人所得稅的納稅申報可以通過郵寄方式完成，無需親自到稅務(wù)機關(guān)申報。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報流程，并說明不同類型企業(yè)的申報要求。

3.列舉個人所得稅的主要稅前扣除項目，并說明每個項目的適用條件。

4.說明增值稅出口退稅的基本政策和操作流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性，并結(jié)合實際案例說明如何通過稅收籌劃降低企業(yè)稅負(fù)。

2.分析當(dāng)前我國稅收政策中存在的主要問題，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售金融商品。

2.ABCE

解析思路：企業(yè)所得稅前扣除的支出包括工資、薪金支出、福利費支出、勞動保護(hù)費支出和業(yè)務(wù)招待費支出，非公益性捐贈不能稅前扣除。

3.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)投資所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、企業(yè)捐贈所得和企業(yè)營業(yè)外收入。

4.AB

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

5.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、企業(yè)投資所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、企業(yè)捐贈所得和企業(yè)營業(yè)外收入。

6.ABCDE

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得和利息、股息、紅利所得。

7.ABCD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括3%征收率、5%征收率、6%征收率和9%征收率。

8.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅前扣除的費用包括原材料費用、直接人工費用、制造費用、管理費用和財務(wù)費用。

9.ABCDE

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括免抵退稅、先征后退、退免抵、退免稅和退稅率。

10.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率、加計扣除、抵扣應(yīng)納稅所得額、減免應(yīng)納稅所得額和財政補貼。

11.ABCDE

解析思路：個人所得稅的優(yōu)惠政策包括專項附加扣除、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免稅、境外所得抵免、最低生活保障和財政補貼。

12.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括納稅申報、納稅申報電子信息、納稅申報郵寄、納稅申報委托和納稅申報電話。

13.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括納稅申報、納稅申報電子信息、納稅申報郵寄、納稅申報委托和納稅申報電話。

14.ABCDE

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括納稅申報、納稅申報電子信息、納稅申報郵寄、納稅申報委托和納稅申報電話。

15.ABCDE

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票保管、發(fā)票認(rèn)證和發(fā)票查驗。

16.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票保管、發(fā)票認(rèn)證和發(fā)票查驗。

17.ABCDE

解析思路：個人所得稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票保管、發(fā)票認(rèn)證和發(fā)票查驗。

18.ABCDE

解析思路：增值稅的稅收籌劃包括選擇合適的納稅人身份、合理選擇計稅方法、合理確定進(jìn)項稅額、合理確定銷項稅額和合理選擇稅率。

19.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收籌劃包括選擇合適的稅收優(yōu)惠政策、合理確定成本費用、合理確定應(yīng)納稅所得額、合理選擇稅率和合理選擇計稅方法。

20.ABCDE

解析思路：個人所得稅的稅收籌劃包括選擇合適的扣除項目、合理確定應(yīng)納稅所得額、合理選擇稅率、合理選擇計稅方法和合理選擇稅收優(yōu)惠政策。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和申報方式上存在差異。

2.×

解析思路：并非所有的成本費用都可以在稅前扣除，有些支出可能屬于資本性支出或不得扣除的支出。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策并非適用于所有企業(yè)，通常根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、行業(yè)和特定條件來確定。

4.×

解析思路：個人所得稅的專項附加扣除不僅限于工資、薪金所得，還包括稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。

5.×

解析思路：簡易計稅方法并非適用于所有小規(guī)模納稅人，部分小規(guī)模納稅人可能需要采用一般計稅方法。

6.√

解析思路：出口退稅政策旨在鼓勵企業(yè)出口，免抵退稅是其中一種常見的政策形式。

7.×