稅收合規(guī)與策略目錄基礎(chǔ)知識(shí)稅收定義主要稅種納稅人權(quán)責(zé)合規(guī)與風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)重要性風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別管理體系稅務(wù)籌劃增值稅管理所得稅優(yōu)化國(guó)際稅收信息化與應(yīng)對(duì)稅收信息化稽查應(yīng)對(duì)第一部分：稅收基礎(chǔ)知識(shí)稅收概念與本質(zhì)國(guó)家強(qiáng)制性收入中國(guó)主要稅種增值稅、企業(yè)所得稅等稅收職能籌集財(cái)政收入納稅人義務(wù)什么是稅收？國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源提供公共服務(wù)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)依法強(qiáng)制征收由稅法規(guī)定，必須履行無(wú)償性納稅人不直接獲得等價(jià)回報(bào)中國(guó)主要稅種概覽流轉(zhuǎn)稅增值稅消費(fèi)稅所得稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)稅房產(chǎn)稅契稅資源稅資源稅環(huán)境保護(hù)稅稅收的功能和作用財(cái)政功能籌集國(guó)家財(cái)政收入保障政府運(yùn)轉(zhuǎn)和公共服務(wù)調(diào)節(jié)功能調(diào)節(jié)收入分配促進(jìn)社會(huì)公平經(jīng)濟(jì)功能調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化納稅人的權(quán)利與義務(wù)納稅人權(quán)利知情權(quán)申請(qǐng)減免稅權(quán)申請(qǐng)退稅權(quán)陳述申辯權(quán)申請(qǐng)行政復(fù)議權(quán)納稅人義務(wù)依法設(shè)置賬簿如實(shí)申報(bào)納稅按時(shí)足額繳納稅款協(xié)助稅務(wù)檢查提供涉稅資料第二部分：稅收合規(guī)的重要性合規(guī)定義遵守稅法規(guī)定合規(guī)意義規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可持續(xù)發(fā)展不合規(guī)后果罰款、信用損失案例警示真實(shí)違規(guī)處罰案例什么是稅收合規(guī)？全面遵守稅法規(guī)定符合各項(xiàng)法規(guī)及政策要求準(zhǔn)確完整申報(bào)納稅如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按時(shí)足額繳納稅款無(wú)拖欠、無(wú)偷漏稅收合規(guī)的意義0法律風(fēng)險(xiǎn)避免處罰和稽查AAA信用等級(jí)提升企業(yè)納稅信用100%企業(yè)形象提升社會(huì)聲譽(yù)↑經(jīng)營(yíng)效益促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展不合規(guī)的后果經(jīng)濟(jì)處罰罰款、滯納金、追繳稅款信用損失納稅信用降級(jí)，限制融資和政府采購(gòu)法律責(zé)任涉嫌犯罪可追究刑事責(zé)任企業(yè)聲譽(yù)公眾形象受損，商業(yè)價(jià)值下降案例分析：某公司因稅收違規(guī)被處罰1違規(guī)行為虛開(kāi)增值稅發(fā)票隱匿收入5000萬(wàn)元2調(diào)查過(guò)程稅務(wù)部門(mén)數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)異常實(shí)地稽查取證3處罰結(jié)果補(bǔ)繳稅款1500萬(wàn)元罰款750萬(wàn)元信用等級(jí)降為D級(jí)4后續(xù)影響無(wú)法參與政府采購(gòu)銀行貸款受限聲譽(yù)嚴(yán)重受損第三部分：稅收風(fēng)險(xiǎn)管理識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)發(fā)現(xiàn)潛在稅務(wù)隱患分析類型判斷風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)和程度評(píng)估方法量化風(fēng)險(xiǎn)影響管理體系系統(tǒng)化預(yù)防和控制識(shí)別稅收風(fēng)險(xiǎn)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)檢查銷售、采購(gòu)、費(fèi)用等業(yè)務(wù)審核合同審核識(shí)別合同條款中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表分析稅會(huì)差異及關(guān)聯(lián)交易分析稅務(wù)數(shù)據(jù)比對(duì)內(nèi)外部數(shù)據(jù)一致性檢查常見(jiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)類型合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)處理不符合法規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程控制不當(dāng)政策風(fēng)險(xiǎn)稅收政策變化影響稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法建立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理體系組織架構(gòu)明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任人管理流程建立風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)流程制度建設(shè)制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度監(jiān)控評(píng)價(jià)定期評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管控成效第四部分：企業(yè)稅務(wù)籌劃戰(zhàn)略性籌劃集團(tuán)架構(gòu)、投融資規(guī)劃業(yè)務(wù)性籌劃合同設(shè)計(jì)、交易安排日常性籌劃成本費(fèi)用歸集、稅前列支什么是稅務(wù)籌劃？定義合法范圍內(nèi)優(yōu)化稅負(fù)的活動(dòng)通過(guò)合理安排經(jīng)濟(jì)行為降低稅收成本目標(biāo)降低稅收負(fù)擔(dān)提升現(xiàn)金流增加企業(yè)利潤(rùn)前提必須合法合規(guī)符合稅法精神有真實(shí)業(yè)務(wù)目的合法稅務(wù)籌劃vs.違法逃稅合法稅務(wù)籌劃利用稅法允許的方式有真實(shí)業(yè)務(wù)目的如實(shí)申報(bào)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)取得合法稅收利益違法逃稅隱瞞收入虛構(gòu)支出偽造交易逃避法定納稅義務(wù)稅務(wù)籌劃的基本原則合法性原則遵守法律法規(guī)符合稅收政策經(jīng)濟(jì)性原則稅收利益大于籌劃成本綜合考量經(jīng)濟(jì)效益實(shí)質(zhì)性原則有真實(shí)業(yè)務(wù)目的不以避稅為唯一目的安全性原則降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可解釋、可辯護(hù)常見(jiàn)稅務(wù)籌劃方法組織結(jié)構(gòu)籌劃合理設(shè)計(jì)企業(yè)組織架構(gòu)利用稅收優(yōu)惠政策交易模式籌劃優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和交易安排合理設(shè)計(jì)合同條款時(shí)間籌劃合理安排收入確認(rèn)時(shí)間把握費(fèi)用支出時(shí)機(jī)跨境籌劃利用稅收協(xié)定優(yōu)惠避免雙重征稅第五部分：增值稅管理增值稅基礎(chǔ)流轉(zhuǎn)稅主體稅種稅率體系13%、9%、6%、0%發(fā)票管理發(fā)票真實(shí)性、合規(guī)性進(jìn)項(xiàng)抵扣抵扣鏈條完整性增值稅概述征稅范圍銷售貨物、提供服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓納稅人類型一般納稅人、小規(guī)模納稅人計(jì)稅原理銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅稅率及計(jì)算應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅專用發(fā)票管理發(fā)票取得審核真實(shí)性和合規(guī)性發(fā)票保管專人負(fù)責(zé)，分類歸檔發(fā)票認(rèn)證按規(guī)定進(jìn)行認(rèn)證抵扣增值稅抵扣規(guī)則可抵扣項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)貨物接受應(yīng)稅服務(wù)購(gòu)入不動(dòng)產(chǎn)運(yùn)輸費(fèi)用不可抵扣項(xiàng)目非正常損失免稅項(xiàng)目相關(guān)個(gè)人消費(fèi)娛樂(lè)消費(fèi)抵扣憑證增值稅專用發(fā)票海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)完稅憑證第六部分：企業(yè)所得稅管理1基本概述征稅對(duì)象與標(biāo)準(zhǔn)所得額確定收入與扣除的認(rèn)定3稅前扣除合理性與合法性4優(yōu)惠政策區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性優(yōu)惠企業(yè)所得稅概述征稅對(duì)象企業(yè)和其他取得收入的組織基本稅率25%，高新技術(shù)15%征稅原則居民企業(yè)：全球所得非居民企業(yè)：境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額的確定應(yīng)納稅所得額收入總額-不征稅收入-免稅收入-扣除項(xiàng)目-彌補(bǔ)虧損收入確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等成本費(fèi)用扣除準(zhǔn)予扣除的各項(xiàng)支出企業(yè)所得稅稅前扣除成本工資薪金折舊攤銷營(yíng)銷費(fèi)用其他費(fèi)用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠高新技術(shù)企業(yè)15%軟件企業(yè)"兩免三減半"小型微利企業(yè)20%研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除區(qū)域優(yōu)惠西部大開(kāi)發(fā)15%經(jīng)濟(jì)特區(qū)15%自貿(mào)區(qū)優(yōu)惠民族自治地區(qū)減免第七部分：個(gè)人所得稅管理改革概述分類轉(zhuǎn)向綜合與分類相結(jié)合所得分類綜合所得與分類所得計(jì)算方法應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)申報(bào)繳納年度匯算清繳個(gè)人所得稅改革概述改革背景分類所得稅制不適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展收入分配差距調(diào)節(jié)不足核心變化從分類稅制轉(zhuǎn)向綜合與分類相結(jié)合提高基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)主要成效減輕中低收入者稅負(fù)完善稅收調(diào)節(jié)功能綜合所得vs.分類所得綜合所得工資薪金所得勞務(wù)報(bào)酬所得稿酬所得特許權(quán)使用費(fèi)所得按年合并計(jì)稅，累進(jìn)稅率3%-45%分類所得經(jīng)營(yíng)所得利息、股息、紅利所得財(cái)產(chǎn)租賃所得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得偶然所得按不同類別單獨(dú)計(jì)稅，稅率各異個(gè)人所得稅計(jì)算方法5000基本減除費(fèi)用每月5000元標(biāo)準(zhǔn)扣除6專項(xiàng)扣除社保、住房公積金等6專項(xiàng)附加扣除子女教育、住房貸款等7稅率級(jí)距3%-45%超額累進(jìn)稅率個(gè)人所得稅申報(bào)與繳納預(yù)扣預(yù)繳單位按月代扣代繳自行申報(bào)有多處所得的個(gè)人自行申報(bào)年度匯算次年3-6月進(jìn)行年度匯算清繳稅款退補(bǔ)多退少補(bǔ)，結(jié)清稅款第八部分：國(guó)際稅收跨境交易稅收常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定預(yù)提所得稅轉(zhuǎn)讓定價(jià)獨(dú)立交易原則關(guān)聯(lián)交易申報(bào)稅收協(xié)定避免雙重征稅優(yōu)惠待遇享受國(guó)際稅收籌劃合理利用差異防范跨境風(fēng)險(xiǎn)跨境交易的稅收問(wèn)題常設(shè)機(jī)構(gòu)認(rèn)定管理場(chǎng)所、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、代理人預(yù)提所得稅股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)間接轉(zhuǎn)讓境外間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)企業(yè)股權(quán)涉外服務(wù)技術(shù)服務(wù)、管理服務(wù)的稅務(wù)處理轉(zhuǎn)讓定價(jià)基本原則關(guān)聯(lián)企業(yè)直接或間接控制或被控制的企業(yè)獨(dú)立交易原則關(guān)聯(lián)交易應(yīng)符合非關(guān)聯(lián)方之間的公平交易價(jià)格同期資料主體文檔、本地文檔和特殊事項(xiàng)文檔稅收協(xié)定概述協(xié)定目的避免雙重征稅防止逃避稅協(xié)定網(wǎng)絡(luò)中國(guó)已簽訂110余個(gè)稅收協(xié)定覆蓋主要貿(mào)易伙伴2優(yōu)惠內(nèi)容降低預(yù)提所得稅率限制征稅權(quán)范圍適用程序備案或?qū)徟绦蚍蔷用裣硎芏愂諈f(xié)定待遇4常見(jiàn)國(guó)際稅收籌劃方法1合理設(shè)計(jì)控股架構(gòu)選擇有稅收協(xié)定的國(guó)家或地區(qū)2優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)權(quán)衡股權(quán)與債權(quán)融資稅務(wù)成本供應(yīng)鏈規(guī)劃全球價(jià)值鏈合理分配利潤(rùn)第九部分：稅收信息化與大數(shù)據(jù)金稅工程稅收信息化基礎(chǔ)設(shè)施大數(shù)據(jù)應(yīng)用數(shù)據(jù)分析與風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別電子發(fā)票無(wú)紙化、智能化發(fā)票管理應(yīng)對(duì)策略企業(yè)數(shù)據(jù)治理與合規(guī)金稅工程介紹1金稅一期增值稅專用發(fā)票管理1994年啟動(dòng)2金稅二期增值稅防偽稅控系統(tǒng)2001年實(shí)施3金稅三期國(guó)稅地稅信息整合2016年全面運(yùn)行4金稅四期智慧稅務(wù)建設(shè)2019年啟動(dòng)大數(shù)據(jù)在稅收管理中的應(yīng)用納稅評(píng)估比對(duì)分析企業(yè)稅負(fù)水平風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控自動(dòng)識(shí)別異常申報(bào)行為涉稅違法識(shí)別發(fā)現(xiàn)虛開(kāi)發(fā)票、騙稅等行為電子發(fā)票系統(tǒng)發(fā)票開(kāi)具在線開(kāi)具，實(shí)時(shí)上傳發(fā)票流轉(zhuǎn)電子交付，快捷高效發(fā)票查驗(yàn)一鍵驗(yàn)真，防偽防假發(fā)票歸檔電子存儲(chǔ)，安全便捷企業(yè)應(yīng)對(duì)稅收信息化的策略數(shù)據(jù)治理確保業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與稅務(wù)數(shù)據(jù)一致系統(tǒng)升級(jí)升級(jí)財(cái)稅系統(tǒng)，對(duì)接稅務(wù)平臺(tái)流程優(yōu)化改進(jìn)內(nèi)部控制流程，防范風(fēng)險(xiǎn)人員培訓(xùn)提升員工信息化應(yīng)用能力第十部分：稅務(wù)稽查與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)4稽查內(nèi)容賬簿、憑證、申報(bào)資料5稽查程序立案、調(diào)查、取證、處理3應(yīng)對(duì)策略防、控、應(yīng)三階段2救濟(jì)途徑復(fù)議、訴訟稅務(wù)稽查的主要內(nèi)容納稅申報(bào)申報(bào)表真實(shí)性納稅計(jì)算準(zhǔn)確性申報(bào)期限遵守情況賬簿憑證會(huì)計(jì)核算規(guī)范性憑證真實(shí)完整性賬實(shí)相符性涉稅事項(xiàng)稅收優(yōu)惠合規(guī)性專項(xiàng)業(yè)務(wù)稅務(wù)處理關(guān)聯(lián)交易公允性稅務(wù)稽查的程序下達(dá)檢查通知確定稽查范圍和時(shí)間實(shí)施檢查查賬、查證、查人、查物取證固定詢問(wèn)、復(fù)制、抽樣、鑒定處理結(jié)論作出處理決定，送達(dá)執(zhí)行應(yīng)對(duì)稅務(wù)稽查的策略1稽查前自查自糾規(guī)范涉稅資料核對(duì)賬目數(shù)據(jù)2稽查中積極配合如實(shí)提供資料專業(yè)人員應(yīng)對(duì)3稽查后及時(shí)整改爭(zhēng)取合理處理完善內(nèi)控制度稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟復(fù)議申請(qǐng)60日內(nèi)向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議受理復(fù)議機(jī)關(guān)審查是否受理復(fù)議審理審查證據(jù)，聽(tīng)取陳述復(fù)議決定維持、變更或撤銷原決定行政訴訟不服復(fù)議決定可提起訴訟第十一部分：新形勢(shì)下的稅收政策"十四五"稅收導(dǎo)向減稅降費(fèi)，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收適應(yīng)新業(yè)態(tài)，規(guī)范征管綠色稅收支持環(huán)保，促進(jìn)可持續(xù)發(fā)展中小企業(yè)支持普惠性減稅，精準(zhǔn)扶持"十四五"期間稅收政策導(dǎo)向戰(zhàn)略目標(biāo)優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，提高征管效能主要方向深化減稅降費(fèi)，服務(wù)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展具體措施增值稅改革，消費(fèi)稅改革，財(cái)產(chǎn)稅立法數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收政策數(shù)字經(jīng)濟(jì)稅收政策：明確征稅對(duì)象，防止稅基侵蝕，確保公平競(jìng)爭(zhēng)綠色稅收政策環(huán)境保護(hù)稅：按污染物排放量征收資源稅：促進(jìn)資源節(jié)約利用稅收優(yōu)惠：支持節(jié)能減排和清潔能源支持中小企業(yè)發(fā)展的稅收政策減稅降費(fèi)小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠增值稅起征點(diǎn)提高簡(jiǎn)化征管簡(jiǎn)易申報(bào)延長(zhǎng)納稅期限創(chuàng)新激勵(lì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠第十二部分：企業(yè)稅收合規(guī)體系建設(shè)內(nèi)控制度建立健全稅務(wù)