2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法二稅法理論與實(shí)務(wù)綜合測(cè)試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅的概念表述正確的是：A.增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對(duì)象的一種稅B.增值稅是以商品的銷售收入為征稅對(duì)象的一種稅C.增值稅是以商品的生產(chǎn)成本為征稅對(duì)象的一種稅D.增值稅是以商品和勞務(wù)的利潤(rùn)為征稅對(duì)象的一種稅2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的概念表述正確的是：A.企業(yè)所得稅是以企業(yè)的利潤(rùn)為征稅對(duì)象的一種稅B.企業(yè)所得稅是以企業(yè)的資產(chǎn)為征稅對(duì)象的一種稅C.企業(yè)所得稅是以企業(yè)的銷售收入為征稅對(duì)象的一種稅D.企業(yè)所得稅是以企業(yè)的生產(chǎn)成本為征稅對(duì)象的一種稅3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的概念表述正確的是：A.個(gè)人所得稅是以個(gè)人的收入為征稅對(duì)象的一種稅B.個(gè)人所得稅是以個(gè)人的支出為征稅對(duì)象的一種稅C.個(gè)人所得稅是以個(gè)人的財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象的一種稅D.個(gè)人所得稅是以個(gè)人的消費(fèi)為征稅對(duì)象的一種稅4.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的概念表述正確的是：A.營(yíng)業(yè)稅是以企業(yè)的利潤(rùn)為征稅對(duì)象的一種稅B.營(yíng)業(yè)稅是以企業(yè)的資產(chǎn)為征稅對(duì)象的一種稅C.營(yíng)業(yè)稅是以企業(yè)的銷售收入為征稅對(duì)象的一種稅D.營(yíng)業(yè)稅是以企業(yè)的生產(chǎn)成本為征稅對(duì)象的一種稅5.下列關(guān)于資源稅的概念表述正確的是：A.資源稅是以企業(yè)的利潤(rùn)為征稅對(duì)象的一種稅B.資源稅是以企業(yè)的資產(chǎn)為征稅對(duì)象的一種稅C.資源稅是以企業(yè)的銷售收入為征稅對(duì)象的一種稅D.資源稅是以自然資源開采和利用所取得收入為征稅對(duì)象的一種稅6.下列關(guān)于土地增值稅的概念表述正確的是：A.土地增值稅是以企業(yè)的利潤(rùn)為征稅對(duì)象的一種稅B.土地增值稅是以企業(yè)的資產(chǎn)為征稅對(duì)象的一種稅C.土地增值稅是以企業(yè)的銷售收入為征稅對(duì)象的一種稅D.土地增值稅是以土地的增值額為征稅對(duì)象的一種稅7.下列關(guān)于印花稅的概念表述正確的是：A.印花稅是以企業(yè)的利潤(rùn)為征稅對(duì)象的一種稅B.印花稅是以企業(yè)的資產(chǎn)為征稅對(duì)象的一種稅C.印花稅是以企業(yè)的銷售收入為征稅對(duì)象的一種稅D.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅8.下列關(guān)于關(guān)稅的概念表述正確的是：A.關(guān)稅是以企業(yè)的利潤(rùn)為征稅對(duì)象的一種稅B.關(guān)稅是以企業(yè)的資產(chǎn)為征稅對(duì)象的一種稅C.關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出境的貨物征收的一種稅D.關(guān)稅是以企業(yè)的銷售收入為征稅對(duì)象的一種稅9.下列關(guān)于契稅的概念表述正確的是：A.契稅是以企業(yè)的利潤(rùn)為征稅對(duì)象的一種稅B.契稅是以企業(yè)的資產(chǎn)為征稅對(duì)象的一種稅C.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受的單位和個(gè)人征收的一種稅D.契稅是以企業(yè)的銷售收入為征稅對(duì)象的一種稅10.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的概念表述正確的是：A.房產(chǎn)稅是以企業(yè)的利潤(rùn)為征稅對(duì)象的一種稅B.房產(chǎn)稅是以企業(yè)的資產(chǎn)為征稅對(duì)象的一種稅C.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋產(chǎn)權(quán)所有人在房屋的占有、使用、收益、處分等過(guò)程中，因房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移所征收的一種稅D.房產(chǎn)稅是以企業(yè)的銷售收入為征稅對(duì)象的一種稅二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？A.企業(yè)的收入總額B.企業(yè)的成本費(fèi)用C.企業(yè)的利潤(rùn)總額D.企業(yè)的固定資產(chǎn)2.個(gè)人所得稅的納稅人包括哪些？A.中國(guó)公民B.外國(guó)公民C.中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人D.中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人3.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括哪些？A.商品銷售B.勞務(wù)提供C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.出口貨物4.資源稅的征稅對(duì)象包括哪些？A.礦產(chǎn)資源B.水資源C.土地資源D.生物資源5.土地增值稅的征稅范圍包括哪些？A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.土地出租D.土地抵押6.印花稅的征稅范圍包括哪些？A.購(gòu)銷合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.財(cái)產(chǎn)租賃合同D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同7.關(guān)稅的征稅范圍包括哪些？A.進(jìn)口貨物B.出口貨物C.運(yùn)輸工具D.人員行李8.契稅的征稅范圍包括哪些？A.土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈(zèng)與9.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括哪些？A.住宅房產(chǎn)B.非住宅房產(chǎn)C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)擁有的房產(chǎn)D.自用房產(chǎn)10.稅收征收管理的法律依據(jù)包括哪些？A.稅收征收管理法B.稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則C.各類稅收法律、法規(guī)D.稅務(wù)行政規(guī)章四、計(jì)算題（每題5分，共15分）1.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬(wàn)元，銷售成本800萬(wàn)元，銷售稅金及附加100萬(wàn)元，期間費(fèi)用50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出10萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2024年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。2.某個(gè)人2024年取得工資薪金所得12萬(wàn)元，全年繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得稿酬所得3萬(wàn)元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得1萬(wàn)元。計(jì)算該個(gè)人2024年度的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額。3.某企業(yè)2024年進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，增值稅稅率為13%。計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口貨物的關(guān)稅和增值稅。五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共15分）1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。六、論述題（10分）論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.A解析：增值稅是以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對(duì)象的一種稅，即納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)所取得的增值額為征稅對(duì)象。2.A解析：企業(yè)所得稅是以企業(yè)的利潤(rùn)為征稅對(duì)象的一種稅，即企業(yè)每一納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額為應(yīng)納稅所得額。3.A解析：個(gè)人所得稅是以個(gè)人的收入為征稅對(duì)象的一種稅，即個(gè)人取得的各種所得，包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。4.C解析：營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其營(yíng)業(yè)額征收的一種稅。5.D解析：資源稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事資源開發(fā)的單位和個(gè)人，因開發(fā)和利用自然資源取得的級(jí)差收入征收的一種稅。6.D解析：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。7.D解析：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅，稅率采用比例稅率和定額稅率兩種形式。8.C解析：關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出境的貨物征收的一種稅，包括進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅。9.C解析：契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受的單位和個(gè)人征收的一種稅，包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、房屋贈(zèng)與等。10.D解析：房產(chǎn)稅是對(duì)房屋產(chǎn)權(quán)所有人在房屋的占有、使用、收益、處分等過(guò)程中，因房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移所征收的一種稅。二、多項(xiàng)選擇題（每題3分，共30分）1.ABC解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)的收入總額、成本費(fèi)用和利潤(rùn)總額。2.ABCD解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、外國(guó)公民、中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。3.ABC解析：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括商品銷售、勞務(wù)提供和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。4.ABCD解析：資源稅的征稅對(duì)象包括礦產(chǎn)資源、水資源、土地資源和生物資源。5.AB解析：土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。6.ABCD解析：印花稅的征稅范圍包括購(gòu)銷合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、財(cái)產(chǎn)租賃合同和技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同。7.ABC解析：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物和運(yùn)輸工具。8.ABC解析：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣和房屋贈(zèng)與。9.ABC解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括住宅房產(chǎn)、非住宅房產(chǎn)和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)擁有的房產(chǎn)。10.ABCD解析：稅收征收管理的法律依據(jù)包括稅收征收管理法、稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則、各類稅收法律、法規(guī)和稅務(wù)行政規(guī)章。四、計(jì)算題（每題5分，共15分）1.解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=收入總額-成本費(fèi)用-稅金及附加-營(yíng)業(yè)外支出+營(yíng)業(yè)外收入=1000-800-100-50+20-10=170萬(wàn)元。2.解析：個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額=(工資薪金所得+稿酬所得+特許權(quán)使用費(fèi)所得)×(1-扣除比例)×稅率-速算扣除數(shù)=(12+3+1)×(1-20%)×20%-1410=2.34萬(wàn)元。3.解析：關(guān)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=100×10%=10萬(wàn)元；增值稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)×增值稅稅率=(100+10)×13%=14.3萬(wàn)元。五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共15分）1.解析：增值稅的征稅范圍包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供