CCSA01蘇州市DB32052024-12-25發(fā)布蘇州市市場(chǎng)監(jiān)督管理局發(fā)布DB3205/T1162—2024前言 2規(guī)范性引用文件 3術(shù)語和定義 4總體原則 5技術(shù)性要素 5.1信息披露文件 5.2簽字、蓋章 5.3有效期 6披露程序 6.1團(tuán)隊(duì)建設(shè) 6.2確定上市時(shí)間表 6.3信息收集 6.4問題自查 6.5盡職調(diào)查 6.6編制招股說明書 6.7提交申請(qǐng) 7披露重點(diǎn) 7.1披露范圍 7.2板塊定位 7.3合規(guī)性 7.4財(cái)務(wù)類 7.5行業(yè)信息披露 7.6特定類型企業(yè) 參考文獻(xiàn) DB3205/T1162—2024本文件按照GB/T1.1—2020《標(biāo)準(zhǔn)化工作導(dǎo)則第1部分：標(biāo)準(zhǔn)化文件的結(jié)構(gòu)和起草規(guī)則》的規(guī)定起草。請(qǐng)注意本文件的某些內(nèi)容可能涉及專利。本文件的發(fā)布機(jī)構(gòu)不承擔(dān)識(shí)別專利的責(zé)任。本文件由蘇州市市場(chǎng)監(jiān)督管理局提出并歸口。本文件起草單位：蘇州大學(xué)蘇州知識(shí)產(chǎn)權(quán)研究院、東吳證券股份有限公司、蘇州市知識(shí)產(chǎn)權(quán)服務(wù)業(yè)商會(huì)、蘇州高新區(qū)（虎丘區(qū)）知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)會(huì)、蘇州蘇大維格科技集團(tuán)股份有限公司、蘇州敏芯微電子技術(shù)股份有限公司、萊克電氣股份有限公司、蘇州瑞派寧科技有限公司、咖爺科技（蘇州）有限公司、江蘇簡(jiǎn)文律師事務(wù)所、蘇州市吳江區(qū)智能制造協(xié)會(huì)、蘇州高新區(qū)（虎丘區(qū)）智能制造產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)、蘇州市知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)中心、江蘇國際知識(shí)產(chǎn)權(quán)運(yùn)營交易中心。本文件主要起草人：董寅、郭倩、郭晨、張永強(qiáng)、趙云龍、楊曉東、吳志敏、王侃、蔣策、王劍宇，金文、張有勇、馬琴芳、許靜、劉立乾、肖鳳榮、郭猛、陸瑤、徐菁、畢速成、陳敏、李昕偉、華戟云、王怡君、房淑薪。DB3205/T1162—2024信息披露是企業(yè)申請(qǐng)科創(chuàng)板上市的法定義務(wù)。知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息披露是科創(chuàng)板擬上市企業(yè)科創(chuàng)屬性的體現(xiàn)，是投資者識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并作出價(jià)值判斷和投資決策的基本依據(jù)。建立和完善企業(yè)科創(chuàng)板上市知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息披露制度是企業(yè)進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)自查、助力企業(yè)順利上市的重要舉措。本文件旨在提出適用于企業(yè)在科創(chuàng)板提出上市申請(qǐng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息披露標(biāo)準(zhǔn)，明確擬上市企業(yè)在科創(chuàng)板上市前開展知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息披露的通用指標(biāo)。DB3205/T1162—20241企業(yè)科創(chuàng)板上市知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息披露指南本文件提供了企業(yè)科創(chuàng)板上市知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息披露的總體原則、技術(shù)性要素、披露程序、披露重點(diǎn)等方面的指導(dǎo)。本文件適用于指導(dǎo)擬在科創(chuàng)板上市的企業(yè)在上市前開展知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息披露工作。2規(guī)范性引用文件下列文件中的內(nèi)容通過文中的規(guī)范性引用而構(gòu)成本文件必不可少的條款。其中，注日期的引用文件，僅該日期對(duì)應(yīng)的版本適用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。GB/T29490企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)合規(guī)管理體系要求3術(shù)語和定義下列術(shù)語和定義適用于本文件。3.1科創(chuàng)板上市l(wèi)istingonthescienceandtechnologyinnovationboard企業(yè)在中華人民共和國境內(nèi)首次公開發(fā)行股票并在上海證券交易所（以下簡(jiǎn)稱“上交所”）科創(chuàng)板發(fā)行注冊(cè)。3.2知識(shí)產(chǎn)權(quán)intellectualproperty權(quán)利人依法就下列客體享有的專有的權(quán)利：——作品；——發(fā)明、實(shí)用新型、外觀設(shè)計(jì)；——商標(biāo)；——地理標(biāo)志；——商業(yè)秘密；——集成電路布圖設(shè)計(jì)；——植物新品種；——法律規(guī)定的其他客體。[來源：GB/T29490-2023，3.1]3.3信息披露informationdisclosure企業(yè)首次公開發(fā)行股票、將其股票在證券交易場(chǎng)所交易，按照法律規(guī)定必須公開披露其有關(guān)信息。3.4報(bào)告期reportperiod2DB3205/T1162—2024企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息核算的起止時(shí)間。3.5招股說明書prospectus注冊(cè)制下股票首次公開發(fā)行信息披露的主要載體，是企業(yè)首次公開發(fā)行股票并上市的必備法律文件。4總體原則企業(yè)科創(chuàng)板上市知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息披露應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，簡(jiǎn)明清晰、通俗易懂，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。5技術(shù)性要素5.1信息披露文件企業(yè)申請(qǐng)科創(chuàng)板上市，應(yīng)當(dāng)按照中國證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“證監(jiān)會(huì)”）制定的信息披露規(guī)則、上交所制定的信息披露細(xì)則或指引的規(guī)定，編制招股說明書。5.2簽字、蓋章企業(yè)及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，企業(yè)控股股東、實(shí)際控制人，保薦人及其保薦代表人，為證券發(fā)行出具專項(xiàng)文件的律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、資產(chǎn)評(píng)估人員以及其所在機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)在招股說明書上簽字、蓋章。5.3有效期招股說明書的有效期為六個(gè)月，自公開發(fā)行前最后一次簽署之日起算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)使用有效期內(nèi)的招股說明書完成發(fā)行。企業(yè)科創(chuàng)板上市前，應(yīng)當(dāng)及時(shí)更新信息披露文件內(nèi)容，知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息已過有效期的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)修訂及補(bǔ)充。6披露程序6.1團(tuán)隊(duì)建設(shè)6.1.1工作團(tuán)隊(duì)企業(yè)宜組建專門工作團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)科創(chuàng)板上市知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息披露工作：——最高管理者是企業(yè)的第一責(zé)任人，應(yīng)全面負(fù)責(zé)科創(chuàng)板上市知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息披露工作；——董事會(huì)秘書是企業(yè)上市信息披露事務(wù)部門的負(fù)責(zé)人，應(yīng)具體負(fù)責(zé)科創(chuàng)板上市知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息披露工作；——知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理職能部門負(fù)責(zé)科創(chuàng)板上市知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息披露工作的歸口落實(shí)；——財(cái)務(wù)、研發(fā)、人力資源等其他職能部門負(fù)責(zé)職能范圍內(nèi)知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息披露工作的落實(shí)。注：沒有創(chuàng)建知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理部門的企業(yè)，可以將相關(guān)職能分配至6.1.2中介機(jī)構(gòu)企業(yè)科創(chuàng)板上市應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)的中介機(jī)構(gòu)提供信息披露服務(wù)。保薦人和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)是招股說明書撰寫與編制的重要組織者和參與者。企業(yè)選聘保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息披露服務(wù)時(shí)，宜從DB3205/T1162—2024以下方面考察：——具備從業(yè)資質(zhì)，證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)取得相關(guān)備案或資質(zhì)；——遵紀(jì)守法，誠實(shí)守信，勤勉盡責(zé)，恪守職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀(jì)律；——具備相關(guān)知識(shí)，能夠準(zhǔn)確理解和適用知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息披露要求；——具有一定的經(jīng)驗(yàn)并有同領(lǐng)域的成功案例。6.2確定上市時(shí)間表企業(yè)董事會(huì)制定并經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)的上市具體方案中，宜包含上市時(shí)間表，根據(jù)上市時(shí)間表確定知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息披露報(bào)告期。上市時(shí)間表由企業(yè)管理層在前期準(zhǔn)備階段根據(jù)企業(yè)自身情況、當(dāng)前監(jiān)管環(huán)境及與中介機(jī)構(gòu)的溝通情況進(jìn)行制定。6.3信息收集企業(yè)相關(guān)職能部門根據(jù)時(shí)間表要求，及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地搜集、整理、提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息資料。6.4問題自查企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照證監(jiān)會(huì)及上交所發(fā)布的信息披露規(guī)則，在上市申報(bào)前對(duì)照常見知識(shí)產(chǎn)權(quán)問題的信息披露和核查要求進(jìn)行自查。6.5盡職調(diào)查保薦人通過執(zhí)行合理、必要的盡職調(diào)查程序，以合理確信企業(yè)符合知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息披露要求，信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。6.6編制招股說明書企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照信息披露規(guī)則編制招股說明書。企業(yè)聘請(qǐng)的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照業(yè)務(wù)規(guī)則和行業(yè)自律規(guī)則，出具專業(yè)意見。保薦人應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說明書和專業(yè)意見中有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的內(nèi)容進(jìn)行審慎核查，出具發(fā)行保薦書。6.7提交申請(qǐng)企業(yè)委托保薦人通過上交所發(fā)行上市審核業(yè)務(wù)系統(tǒng)報(bào)送招股說明書等申請(qǐng)文件。7披露重點(diǎn)7.1披露范圍企業(yè)宜根據(jù)重要性原則，針對(duì)性、個(gè)性化披露其在板塊定位、合規(guī)性、財(cái)務(wù)類、行業(yè)信息及特定類型企業(yè)相關(guān)信息披露中的重要事件及情形。同時(shí)宜披露重要性的確定標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)。披露范圍為上述重要事件和情形中所涉知識(shí)產(chǎn)權(quán)事項(xiàng)。7.2板塊定位7.2.1行業(yè)要求企業(yè)宜提供業(yè)務(wù)模式說明、科技創(chuàng)新戰(zhàn)略規(guī)劃及科技創(chuàng)新項(xiàng)目清單等，證明其屬于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)或戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，以及在所屬行業(yè)或領(lǐng)域的創(chuàng)新能力和對(duì)科技進(jìn)步的貢獻(xiàn)，企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)情況符合科創(chuàng)DB3205/T1162—20244板行業(yè)準(zhǔn)入與科創(chuàng)屬性要求。7.2.2研發(fā)人員研發(fā)人員情況是科創(chuàng)屬性評(píng)價(jià)重要指標(biāo)，反映企業(yè)創(chuàng)新能力與知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)量。企業(yè)需披露：a）核心技術(shù)人員及研發(fā)人員數(shù)量，并出具研發(fā)人員比例報(bào)告等，研發(fā)人員占當(dāng)年員工總數(shù)的比例不低于10%；b）研發(fā)人員認(rèn)定及管理制度，詳細(xì)披露研發(fā)人員學(xué)歷分布、畢業(yè)院校、專業(yè)、從業(yè)和任職年限、職稱、省級(jí)以上科技獎(jiǎng)項(xiàng)等研發(fā)人員能力及相關(guān)影響因素。7.2.3研發(fā)投入研發(fā)投入是科創(chuàng)屬性評(píng)價(jià)重要指標(biāo)，反映企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)創(chuàng)新能力。企業(yè)需披露：a）研發(fā)費(fèi)用支出明細(xì)賬、研發(fā)投入報(bào)告及相關(guān)研發(fā)項(xiàng)目的合同和發(fā)票等，確保最近三年研發(fā)投入占營業(yè)收入比例5%以上，或最近三年研發(fā)投入金額累計(jì)在8000萬元以上。其中軟件行業(yè)研發(fā)投入占營業(yè)收入比例應(yīng)在10%以上；b）企業(yè)研發(fā)投入與主營業(yè)務(wù)的密切相關(guān)性，能夠支撐業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展，并能取得預(yù)期的經(jīng)濟(jì)或技術(shù)效果；c）研發(fā)項(xiàng)目完成可行性論證、立項(xiàng)、結(jié)題等信息，按照研發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行研發(fā)投入專項(xiàng)歸集。應(yīng)確保企業(yè)在高新技術(shù)企業(yè)申請(qǐng)層面的“研發(fā)投入”、稅務(wù)申報(bào)層面加計(jì)扣除認(rèn)定金額、財(cái)務(wù)報(bào)表層面“研發(fā)費(fèi)用”間不存在較大差異，或明確相關(guān)差異的原因及合理性。7.2.4發(fā)明專利發(fā)明專利是企業(yè)科創(chuàng)屬性評(píng)價(jià)重要指標(biāo)。企業(yè)宜提供：a）專利證書、授權(quán)文件、專利登記簿及專利實(shí)施情況報(bào)告等，披露應(yīng)用于公司主營業(yè)務(wù)的發(fā)明專利7項(xiàng)以上。根據(jù)要求軟件行業(yè)不適用該發(fā)明專利指標(biāo)；b）相關(guān)發(fā)明專利的有效期、年費(fèi)收據(jù)或發(fā)票，確保所披露的發(fā)明專利獲得專利授權(quán)并持續(xù)有效。若核心技術(shù)未申請(qǐng)專利保護(hù)，宜說明采取商業(yè)秘密等其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)措施的合理理由或原因；c）發(fā)明專利尤其是核心專利在主營業(yè)務(wù)中的實(shí)施、使用情況，宜詳細(xì)披露與主營業(yè)務(wù)收入相關(guān)的發(fā)明專利與主要產(chǎn)品的對(duì)應(yīng)關(guān)系、與核心技術(shù)的關(guān)系、報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的收入及占比，相關(guān)收入的測(cè)算依據(jù)及準(zhǔn)確性等信息；d）發(fā)明專利的取得方式，受讓取得的發(fā)明專利應(yīng)詳細(xì)披露轉(zhuǎn)讓原因、價(jià)格、在主營業(yè)務(wù)中的使用情況等信息。7.2.5營業(yè)收入企業(yè)宜提供近三年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表及營業(yè)收入增長(zhǎng)分析等，最近三年?duì)I業(yè)收入復(fù)合增長(zhǎng)率達(dá)到25%，或最近一年?duì)I業(yè)收入金額達(dá)到3億元。符合要求的醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)及已在境外上市的紅籌企業(yè)，可不適用該營業(yè)收入指標(biāo)。企業(yè)宜詳細(xì)披露核心技術(shù)產(chǎn)品占主營收入的比例，計(jì)算過程、依據(jù)；核心技術(shù)貢獻(xiàn)收入與非核心技術(shù)貢獻(xiàn)收入?yún)^(qū)分的依據(jù)或口徑、計(jì)算方法，以及分別對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品等信息。7.2.6整體匹配企業(yè)形成核心技術(shù)或應(yīng)用于主營業(yè)務(wù)的發(fā)明專利數(shù)量規(guī)模，應(yīng)當(dāng)與企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)、研發(fā)投入、研發(fā)人員數(shù)量等相適應(yīng)或相匹配，符合所在行業(yè)專利研發(fā)人均產(chǎn)出或投入產(chǎn)出的實(shí)際情況。DB3205/T1162—202457.3合規(guī)性7.3.1構(gòu)成重大不利影響的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)企業(yè)宜提供技術(shù)比較分析報(bào)告、FTO分析報(bào)告、市場(chǎng)定位報(bào)告及知識(shí)產(chǎn)權(quán)布局報(bào)告等，詳細(xì)分析技術(shù)、專利、商標(biāo)、商號(hào)、客戶、供應(yīng)商等方面的潛在競(jìng)爭(zhēng)性和沖突。7.3.2信息披露豁免企業(yè)有充分依據(jù)證明信息涉及國家秘密、商業(yè)秘密及其他因披露可能導(dǎo)致違反國家有關(guān)保密法律法規(guī)規(guī)定或嚴(yán)重?fù)p害企業(yè)利益的，可按程序申請(qǐng)豁免披露。企業(yè)應(yīng)提供專項(xiàng)核查報(bào)告、相關(guān)的官方文件、法律意見書，明確列出豁免的具體范圍和原因。7.3.3出資瑕疵企業(yè)的股東以知識(shí)產(chǎn)權(quán)作價(jià)出資的，企業(yè)應(yīng)核查該知識(shí)產(chǎn)權(quán)來源是否合規(guī)、價(jià)值評(píng)估是否合理。如存在與出資相關(guān)的瑕疵，特別是可能對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)造成影響的情況，企業(yè)應(yīng)披露出資證明、審計(jì)報(bào)告、法律意見書及瑕疵的詳細(xì)說明等相關(guān)文件。7.3.4爭(zhēng)議、訴訟或仲裁對(duì)于形成核心技術(shù)和應(yīng)用于主營業(yè)務(wù)的核心專利、核心商標(biāo)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)核查是否存在明顯的權(quán)屬爭(zhēng)議、被提起無效請(qǐng)求或撤銷等潛在確權(quán)爭(zhēng)議。對(duì)于已經(jīng)存在權(quán)屬爭(zhēng)議、專利無效、商標(biāo)撤銷或無效等糾紛的核心知識(shí)產(chǎn)權(quán)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)評(píng)估其對(duì)主營業(yè)務(wù)的持續(xù)經(jīng)營是否存在重大不利影響。如存在涉及主要產(chǎn)品、核心商標(biāo)、專利、技術(shù)等方面的爭(zhēng)議、訴訟或仲裁案件，企業(yè)應(yīng)披露案件的基本情況和可能的影響，并做恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)提示。企業(yè)宜提供法院判決書、仲裁裁決書等相關(guān)法律文件。7.3.5資產(chǎn)完整性企業(yè)應(yīng)披露知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)權(quán)屬證明，確保權(quán)利歸屬清晰，權(quán)利內(nèi)容完整、獨(dú)立。如存在權(quán)屬爭(zhēng)議或權(quán)利受限，應(yīng)披露相關(guān)情形和可能影響企業(yè)持續(xù)經(jīng)營或可能發(fā)生重大不利變化的情形。如存在企業(yè)商標(biāo)、版權(quán)、專利來自控股股東、實(shí)際控制人授權(quán)使用的，企業(yè)宜提供知識(shí)產(chǎn)權(quán)授權(quán)、登記、核準(zhǔn)、注冊(cè)、續(xù)期及許可使用登記等手續(xù)的完成證明文件，明確授權(quán)使用的類型、費(fèi)用，能否確保長(zhǎng)期使用的分析說明，及今后的處置方案，是否有重大不利影響的分析說明等，披露知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的完整性情況并提供法律意見書，同時(shí)應(yīng)披露控股股東持有該知識(shí)產(chǎn)權(quán)是否構(gòu)成同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)等不利影響。若企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)存在質(zhì)押、對(duì)外許可等限制，企業(yè)宜評(píng)估并披露相關(guān)限制或權(quán)利瑕疵對(duì)企業(yè)對(duì)立性的影響、是否會(huì)對(duì)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營有重大不利影響。7.3.6關(guān)鍵人員及其變動(dòng)企業(yè)應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員及變動(dòng)情況、原因及影響，宜提供核心技術(shù)人員的定義、范圍及認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)等。企業(yè)宜披露核心技術(shù)人員專業(yè)、從業(yè)經(jīng)歷、研發(fā)的貢獻(xiàn)情況、與企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，以及新引進(jìn)核心技術(shù)人員的競(jìng)業(yè)限制、職務(wù)發(fā)明情況是否存在潛在風(fēng)險(xiǎn)等信息。7.3.7募集資金用途企業(yè)宜提供資金使用計(jì)劃書、預(yù)算報(bào)告、投資報(bào)告、與現(xiàn)有業(yè)務(wù)關(guān)系的說明、與核心技術(shù)關(guān)系的說明等，明確募集資金的具體用途，尤其是與知識(shí)產(chǎn)權(quán)創(chuàng)造、保護(hù)和運(yùn)用相關(guān)的計(jì)劃。7.3.8合作研發(fā)DB3205/T1162—20246企業(yè)宜提供合作協(xié)議、項(xiàng)目規(guī)劃文件等，詳細(xì)披露合作研發(fā)項(xiàng)目的相關(guān)信息，包括內(nèi)容范圍、合作方權(quán)利義務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任承擔(dān)方式、成果分配、收益分成和保密措施。企業(yè)應(yīng)確保相關(guān)信息披露不違反保密義務(wù)或取得合作方同意。若研發(fā)成果共有，企業(yè)應(yīng)核查其在權(quán)利行使、收益分配、后續(xù)開發(fā)等方面的權(quán)利和義務(wù)是否清晰、合理，宜評(píng)估并披露對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營尤其是主營業(yè)務(wù)的影響。7.3.9專利及技術(shù)許可企業(yè)宜提供技術(shù)許可協(xié)議、專利證書等，詳細(xì)披露繼受取得或與他人共用的專利、技術(shù)許可情況及其影響，包括許可范圍、期限、費(fèi)用、改進(jìn)的技術(shù)成果歸屬、可持續(xù)性使用等。7.3.10發(fā)行人曾經(jīng)申報(bào)IPO若適用，企業(yè)宜提供之前IPO申報(bào)的相關(guān)文件和分析報(bào)告等，說明未成功申報(bào)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)因素及本次申報(bào)前的整改落實(shí)情況。7.4財(cái)務(wù)類7.4.1知識(shí)產(chǎn)權(quán)識(shí)別若存在企業(yè)合并中識(shí)別并確認(rèn)知識(shí)產(chǎn)權(quán)，以及將客戶資源或客戶關(guān)系確認(rèn)為知識(shí)產(chǎn)權(quán)等情形，企業(yè)宜提供以下資料：a）知識(shí)產(chǎn)權(quán)的內(nèi)容：客體、類型、權(quán)屬證明；b）識(shí)別或確認(rèn)依據(jù)：確認(rèn)的證據(jù)以及可計(jì)量、可確認(rèn)的條件，闡述確認(rèn)依據(jù)的充分性；c）來源：知識(shí)產(chǎn)權(quán)的形成過程或來源證明；d）收益：報(bào)告期內(nèi)收益、收益穩(wěn)定性、未來收益情況報(bào)告；e）價(jià)值：知識(shí)產(chǎn)權(quán)現(xiàn)存價(jià)值及價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)，如適用第三方機(jī)構(gòu)估值，應(yīng)附加評(píng)估報(bào)告。企業(yè)應(yīng)披露知識(shí)產(chǎn)權(quán)的穩(wěn)定性情況，特別是從授權(quán)要求較低國家獲得授權(quán)的涉外專利的穩(wěn)定性及相應(yīng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)在企業(yè)產(chǎn)業(yè)化應(yīng)用方面的實(shí)質(zhì)作用。7.4.2研發(fā)支出資本化若存在，企業(yè)宜披露研發(fā)支出資本化的具體項(xiàng)目、資本化依據(jù)、時(shí)間及金額，宜包含以下資料：a）基本情況：提供相關(guān)會(huì)計(jì)政策，闡述項(xiàng)目的研究?jī)?nèi)容、進(jìn)度、成果、完成時(shí)間（預(yù)經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生方式（預(yù)計(jì)產(chǎn)生方式）、當(dāng)期和累計(jì)資本化金額、主要支出構(gòu)成、資本化的起始點(diǎn)和確定依據(jù)等并提供證明文件；b）資產(chǎn)分析：闡述相關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命、攤銷方法、減值等情況合規(guī)性與合理性。7.4.3科研項(xiàng)目相關(guān)政府補(bǔ)助企業(yè)應(yīng)披露相關(guān)科研項(xiàng)目的名稱、類別、實(shí)施周期、總預(yù)算及其中的財(cái)政預(yù)算金額、計(jì)入當(dāng)期收益和經(jīng)常性損益的政府補(bǔ)助金額等內(nèi)容。宜提供獲取政府補(bǔ)助的政策依據(jù)及證明，闡述補(bǔ)助條件、補(bǔ)助形式、與企業(yè)日?；顒?dòng)的相關(guān)性，以及補(bǔ)助費(fèi)用的使用情況與補(bǔ)助目的、科研項(xiàng)目成果歸屬約定等并提供證明文件。7.4.4持續(xù)經(jīng)營能力若企業(yè)因自身知識(shí)產(chǎn)權(quán)因素影響存在重大不利變化風(fēng)險(xiǎn)，宜披露以下內(nèi)容：DB3205/T1162—20247a）相關(guān)因素：闡述對(duì)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力有重大影響的關(guān)鍵因素，如企業(yè)工藝過時(shí)、產(chǎn)品落后、技術(shù)更迭、研發(fā)失敗，以及商標(biāo)、版權(quán)、專利、專有技術(shù)等重要資產(chǎn)或技術(shù)涉重大糾紛或訴訟等情形；b）影響程度：闡述相關(guān)因素對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、市場(chǎng)占有率、資產(chǎn)價(jià)值等方面的實(shí)際影響；c）預(yù)期結(jié)果：通過逐年比較、差異因素量化計(jì)算、同行業(yè)對(duì)比等分析方式，分析相關(guān)因素對(duì)企業(yè)未來財(cái)務(wù)狀況和盈利能力的預(yù)期影響結(jié)果。7.4.5經(jīng)銷模式若企業(yè)與其經(jīng)銷商、經(jīng)銷商的終端客戶在知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面存在的特殊關(guān)系或業(yè)務(wù)合作，如經(jīng)銷商使用企業(yè)名稱或商標(biāo)，宜提交情況說明、合作協(xié)議等。7.4.6資金流水核查若企業(yè)存在大額購買商標(biāo)、專利技術(shù)等無形資產(chǎn)情形，需證明相關(guān)交易的商業(yè)合理性，宜提交內(nèi)部決議、購買憑證、價(jià)格分析等資料。7.4.7尚未盈利或最近一期存在累計(jì)未彌補(bǔ)虧損若因知識(shí)產(chǎn)權(quán)因素導(dǎo)致的，企業(yè)應(yīng)披露以下事項(xiàng)：a）相關(guān)因素：闡述造成企業(yè)報(bào)告期內(nèi)尚未盈利或最近一期存在累積未彌補(bǔ)虧損的有關(guān)因素，如行業(yè)因素、企業(yè)特有因素等；b）原因分析：應(yīng)量化分析成因，若因企業(yè)特有因素導(dǎo)致的，宜闡述相關(guān)因素對(duì)盈利的影響，報(bào)告期內(nèi)的變化情況、發(fā)展趨勢(shì)，與報(bào)告期內(nèi)盈利變動(dòng)的匹配關(guān)系；c）影響分析：闡述相關(guān)因素對(duì)企業(yè)團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定、研發(fā)投入、生產(chǎn)經(jīng)營可持續(xù)性等方面的影響；d）趨勢(shì)分析：闡述未來業(yè)績(jī)相關(guān)的前瞻性分析結(jié)論、相關(guān)預(yù)測(cè)的假設(shè)基礎(chǔ)，并作出不確定性聲明；e）風(fēng)險(xiǎn)因素：闡述研發(fā)失敗風(fēng)險(xiǎn)、人才引進(jìn)、團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定、研發(fā)投入等方面受到限制或影響的風(fēng)險(xiǎn)；f）投資者保護(hù)措施及承諾：提供企業(yè)控股股東、實(shí)際控制人和董事、監(jiān)事、高管、核心技術(shù)人員按規(guī)定作出的關(guān)于減持股份的特殊安排或承諾書。7.4.8客戶集中若企業(yè)對(duì)單一客戶存在重大依賴，宜闡述企業(yè)技術(shù)路線與行業(yè)技術(shù)迭代的匹配情況，企業(yè)具備開拓其他客戶的技術(shù)能力以及市場(chǎng)拓展的進(jìn)展情況，包含與客戶的接觸洽談、產(chǎn)品適用與認(rèn)證、訂單情況等。7.4.9投資收益占比若企業(yè)來自合并報(bào)表范圍以外的投資收益占當(dāng)期合并凈利潤的比例較高，并且被投資企業(yè)主營業(yè)務(wù)與本企業(yè)主營業(yè)務(wù)具有相關(guān)性，應(yīng)披露以下事項(xiàng)：a）相關(guān)投資的基本情況；b）對(duì)企業(yè)的影響；c）企業(yè)與被投資企業(yè)所屬行業(yè)、相同領(lǐng)域知識(shí)產(chǎn)權(quán)申請(qǐng)、類似技術(shù)產(chǎn)品情況、上下游關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)等其他重要信息。7.4.10生產(chǎn)模式主要采用外協(xié)加工若適用，企業(yè)宜闡述外協(xié)加工的主要環(huán)節(jié)，分析證明其對(duì)行業(yè)慣例的符合性；若為生產(chǎn)制造企業(yè)，還需闡述核心技術(shù)在產(chǎn)品生產(chǎn)制造中的運(yùn)用或體現(xiàn)情況并提供證明。若涉知識(shí)產(chǎn)權(quán)，宜披露核心技術(shù)與知識(shí)產(chǎn)權(quán)的對(duì)應(yīng)關(guān)系。DB3205/T1162—202487.4.11商譽(yù)余額較大企業(yè)經(jīng)營中積累的良好商譽(yù)是知識(shí)產(chǎn)權(quán)重要客體，若企業(yè)報(bào)告期末因企業(yè)合并形成的商譽(yù)余額較大，宜提供以下資料：a）形成原因：闡述商譽(yù)形成的過程、確認(rèn)過程及證明文件；b）變動(dòng)：闡述商譽(yù)的變動(dòng)情況及證明文件；c）減值測(cè)試依據(jù)：闡述商譽(yù)減值測(cè)試方法、過程、結(jié)果、可回收金額的確定方法。7.5行業(yè)信息披露7.5.1業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)情況企業(yè)通過披露知識(shí)產(chǎn)權(quán)信息公開其業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)情況時(shí)，宜闡述以下內(nèi)容：a）行業(yè)基本情況：所屬行業(yè)及確定所屬行業(yè)的依據(jù)等，闡述對(duì)企業(yè)經(jīng)營資質(zhì)、準(zhǔn)入門檻、運(yùn)營模式、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局等方面的主要影響；b）行業(yè)特征分析：所屬細(xì)分行業(yè)技術(shù)水平及特點(diǎn)、進(jìn)入本行業(yè)主要壁壘、行業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)等，以及上述情況在報(bào)告期內(nèi)變化和未來可預(yù)見的變化趨勢(shì)；c）產(chǎn)業(yè)鏈地位分析：企業(yè)在所屬產(chǎn)業(yè)鏈中的地位和作用，與上、下游行業(yè)之間的關(guān)聯(lián)性；d）行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)分析：所屬細(xì)分行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局、行業(yè)內(nèi)主要企業(yè)，企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)地位、競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)與劣勢(shì)，企業(yè)與同行業(yè)可比公司在經(jīng)營情況、市場(chǎng)地位、技術(shù)實(shí)力、衡量核心競(jìng)爭(zhēng)力的關(guān)鍵業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)、產(chǎn)品性能參數(shù)等方面的比較情況；企業(yè)同行業(yè)可比公司的選擇依據(jù)及相關(guān)業(yè)務(wù)可比程度；e）影響因素分析：披露主要產(chǎn)品或服務(wù)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)模式、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)程度、外部市場(chǎng)環(huán)境等影響因素時(shí)，宜分析相關(guān)因素如何影響盈利和財(cái)務(wù)狀況。企業(yè)描述競(jìng)爭(zhēng)狀況、市場(chǎng)地位及競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)劣勢(shì)應(yīng)有產(chǎn)品或服務(wù)及技術(shù)的最新市場(chǎng)數(shù)據(jù)支持。可從生產(chǎn)鏈、知識(shí)產(chǎn)權(quán)布局、專利態(tài)勢(shì)分析、具體架構(gòu)、產(chǎn)品模塊、參數(shù)等方面運(yùn)用圖表結(jié)合數(shù)據(jù)，分析披露主要產(chǎn)品或服務(wù)及技術(shù)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)劣勢(shì)。7.5.2行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)宜闡述當(dāng)前及未來知識(shí)產(chǎn)權(quán)方面可能構(gòu)成重大不利影響的直接風(fēng)險(xiǎn)和間接風(fēng)險(xiǎn)，包含以下內(nèi)容：a）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：企業(yè)應(yīng)使用恰當(dāng)標(biāo)題概括具體風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，闡述每項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素的具體情形、產(chǎn)生原因、目前發(fā)展階段和對(duì)企業(yè)的影響；一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)因素不得描述多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)，不得包含風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)及類似表述；b）定量分析：風(fēng)險(xiǎn)因素可以定量分析的，應(yīng)對(duì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的變動(dòng)性因素作敏感性分析；無法定量分析的，應(yīng)針對(duì)性作定性描述，清晰告知投資者可能發(fā)生的最不利情形。7.5.3引用第三方數(shù)據(jù)若適用，宜注明資料來源、引用依據(jù)；若來源為第三方定制報(bào)告，仍需提供相關(guān)協(xié)議及證明文件。企業(yè)應(yīng)確保第三方數(shù)據(jù)的披露不存在知識(shí)產(chǎn)權(quán)侵權(quán)風(fēng)險(xiǎn)。7.6特定類型企業(yè)紅籌企業(yè)、藥品及醫(yī)療器械企業(yè)、數(shù)字經(jīng)濟(jì)或互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)、中小