稅務(wù)知識與實(shí)踐結(jié)合2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

2.企業(yè)取得下列收入中，不屬于增值稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出售房屋收入

D.出租設(shè)備收入

3.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)

C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

D.中國公民

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.中國公民

B.外籍人士

C.中國香港居民

D.中國澳門居民

5.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？（）

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出售房屋收入

D.出租設(shè)備收入

6.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？（）

A.職工工資及福利費(fèi)

B.營業(yè)外支出

C.固定資產(chǎn)折舊

D.稅收滯納金

7.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

8.企業(yè)取得下列收入中，不屬于增值稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出售房屋收入

D.出租設(shè)備收入

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.中國公民

B.外籍人士

C.中國香港居民

D.中國澳門居民

10.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？（）

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出售房屋收入

D.出租設(shè)備收入

11.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？（）

A.職工工資及福利費(fèi)

B.營業(yè)外支出

C.固定資產(chǎn)折舊

D.稅收滯納金

12.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

13.企業(yè)取得下列收入中，不屬于增值稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出售房屋收入

D.出租設(shè)備收入

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.中國公民

B.外籍人士

C.中國香港居民

D.中國澳門居民

15.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？（）

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出售房屋收入

D.出租設(shè)備收入

16.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以扣除？（）

A.職工工資及福利費(fèi)

B.營業(yè)外支出

C.固定資產(chǎn)折舊

D.稅收滯納金

17.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

18.企業(yè)取得下列收入中，不屬于增值稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出售房屋收入

D.出租設(shè)備收入

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.中國公民

B.外籍人士

C.中國香港居民

D.中國澳門居民

20.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？（）

A.銷售貨物收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出售房屋收入

D.出租設(shè)備收入

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)為員工提供的交通補(bǔ)貼，按照個(gè)人所得稅法規(guī)定，屬于免稅收入。（）

2.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中零稅率適用于出口貨物和勞務(wù)。（）

3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

4.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）

5.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，但不得超過當(dāng)年銷售收入的15%。（）

6.企業(yè)購置用于生產(chǎn)、經(jīng)營的固定資產(chǎn)，可以一次性計(jì)入成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

7.個(gè)人購買教育儲蓄產(chǎn)品，按照規(guī)定可以享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠。（）

8.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，按照規(guī)定可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。（）

9.增值稅一般納稅人提供的金融服務(wù)，可以適用6%的稅率。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，包括在中國境內(nèi)居住滿一個(gè)納稅年度的個(gè)人，以及雖未滿一個(gè)納稅年度但在境內(nèi)居住累計(jì)超過90天的個(gè)人。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅中“營業(yè)外支出”的概念及其在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的處理。

3.闡述個(gè)人所得稅中“專項(xiàng)附加扣除”的含義和適用范圍。

4.說明增值稅發(fā)票管理的基本要求和企業(yè)在使用增值稅發(fā)票時(shí)應(yīng)注意的事項(xiàng)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何通過稅收籌劃提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.闡述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)服務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的原則及其重要性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

2.C

解析思路：出售房屋收入屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅應(yīng)稅收入。

3.D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、外籍人士以及在中國境內(nèi)居住滿一個(gè)納稅年度的個(gè)人。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、外籍人士、中國香港居民和中國澳門居民。

5.ABCD

解析思路：按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供技術(shù)服務(wù)收入、出售房屋收入和出租設(shè)備收入。

6.ABC

解析思路：職工工資及福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除，營業(yè)外支出和稅收滯納金不能扣除。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

8.C

解析思路：出售房屋收入屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅應(yīng)稅收入。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、外籍人士、中國香港居民和中國澳門居民。

10.ABCD

解析思路：按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供技術(shù)服務(wù)收入、出售房屋收入和出租設(shè)備收入。

11.ABC

解析思路：職工工資及福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除，營業(yè)外支出和稅收滯納金不能扣除。

12.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

13.C

解析思路：出售房屋收入屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅應(yīng)稅收入。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、外籍人士、中國香港居民和中國澳門居民。

15.ABCD

解析思路：按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供技術(shù)服務(wù)收入、出售房屋收入和出租設(shè)備收入。

16.ABC

解析思路：職工工資及福利費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除，營業(yè)外支出和稅收滯納金不能扣除。

17.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。

18.C

解析思路：出售房屋收入屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅應(yīng)稅收入。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、外籍人士、中國香港居民和中國澳門居民。

20.ABCD

解析思路：按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供技術(shù)服務(wù)收入、出售房屋收入和出租設(shè)備收入。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)為員工提供的交通補(bǔ)貼，按照個(gè)人所得稅法規(guī)定，應(yīng)計(jì)入工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。

2.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，零稅率適用于出口貨物和勞務(wù)。

3.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，只能扣除規(guī)定限額內(nèi)的部分。

4.√

解析思路：個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除，但不得超過當(dāng)年銷售收入的15%。

6.×

解析思路：企業(yè)購置用于生產(chǎn)、經(jīng)營的固定資產(chǎn)，按照稅法規(guī)定，應(yīng)在一定年限內(nèi)計(jì)提折舊扣除。

7.√

解析思路：個(gè)人購買教育儲蓄產(chǎn)品，按照規(guī)定可以享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠。

8.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，按照規(guī)定可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

9.×

解析思路：增值稅一般納稅人提供的金融服務(wù)，適用的稅率通常為6%或9%，具體稅率根據(jù)服務(wù)內(nèi)容而定。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，包括在中國境內(nèi)居住滿一個(gè)納稅年度的個(gè)人，以及雖未滿一個(gè)納稅年度但在境內(nèi)居住累計(jì)超過90天的個(gè)人。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于：一般納稅人實(shí)行增值稅專用發(fā)票管理，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，采用簡易計(jì)稅方法。

2.營業(yè)外支出是指與企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)支出，如罰款、捐贈(zèng)、損失等。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，營業(yè)外支出可以在稅前扣除，但需符合稅法規(guī)定的扣除條件。

3.專項(xiàng)附加扣除是指個(gè)人所得稅法規(guī)定的，在一定條件下，納稅人可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的特定支出，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

4.增值稅發(fā)票管理的基本要求包括：發(fā)票的開具、保管、使用等環(huán)節(jié)必須符合稅法規(guī)定；企業(yè)應(yīng)建立發(fā)票管理制度，確保發(fā)票的真實(shí)性、合法性；企業(yè)在使用增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)注意發(fā)票的取得、開具、傳遞等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收籌劃是指企業(yè)通過合法合規(guī)的方式，在稅法允許的范圍內(nèi)，降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益的活動(dòng)。稅收籌劃可以通過合理選擇稅種、