稅務(wù)晉級(jí)面試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.納稅人銷售自行開發(fā)的軟件產(chǎn)品，下列哪種情況可以享受即征即退政策？

A.銷售價(jià)格低于成本

B.銷售價(jià)格低于同類產(chǎn)品

C.銷售價(jià)格低于市場(chǎng)平均價(jià)格

D.銷售價(jià)格低于國(guó)家規(guī)定價(jià)格

3.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.發(fā)票聯(lián)

D.折扣聯(lián)

4.納稅人購(gòu)進(jìn)貨物，下列哪些情況下可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)進(jìn)原材料

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)

C.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)

D.購(gòu)進(jìn)低值易耗品

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.資產(chǎn)處置收入

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.境外所得

C.境內(nèi)所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅所得？

A.國(guó)債利息收入

B.境外所得

C.境內(nèi)所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)收入

9.納稅人申報(bào)繳納增值稅時(shí)，下列哪些情況需要預(yù)繳稅款？

A.從事小規(guī)模經(jīng)營(yíng)

B.從事一般經(jīng)營(yíng)

C.從事簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

D.從事差額征稅

10.納稅人申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些情況需要預(yù)繳稅款？

A.年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元

B.年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)500萬(wàn)元

C.年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)1000萬(wàn)元

D.年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)5000萬(wàn)元

11.納稅人申報(bào)繳納個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪些情況需要預(yù)繳稅款？

A.月度應(yīng)納稅所得額超過(guò)5000元

B.月度應(yīng)納稅所得額超過(guò)8000元

C.月度應(yīng)納稅所得額超過(guò)10000元

D.月度應(yīng)納稅所得額超過(guò)15000元

12.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收延期繳納

13.納稅人享受稅收優(yōu)惠政策需要滿足哪些條件？

A.符合稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定

B.提供相關(guān)證明材料

C.按時(shí)申報(bào)享受稅收優(yōu)惠

D.遵守稅收法律法規(guī)

14.稅收征收管理包括哪些內(nèi)容？

A.稅收申報(bào)

B.稅款征收

C.稅收稽查

D.稅收處罰

15.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，下列哪些行為是違法的？

A.未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記

B.未按規(guī)定設(shè)置賬簿

C.未按規(guī)定保存賬簿

D.未按規(guī)定報(bào)送納稅申報(bào)表

16.納稅人發(fā)生稅務(wù)違法行為，下列哪些處罰措施是正確的？

A.罰款

B.停業(yè)整頓

C.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.行政拘留

17.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收稽查中，下列哪些情況可以采取強(qiáng)制措施？

A.納稅人拒絕接受稽查

B.納稅人提供虛假資料

C.納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)稅物品

D.納稅人未按規(guī)定繳納稅款

18.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，下列哪些措施是合法的？

A.稅務(wù)登記

B.稅收稽查

C.稅收處罰

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

19.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收決定侵犯了自己的合法權(quán)益，可以采取哪些措施？

A.申請(qǐng)行政復(fù)議

B.向人民法院提起行政訴訟

C.上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴

D.申訴至國(guó)家稅務(wù)總局

20.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的重要來(lái)源，下列哪些措施有助于提高稅收征管效率？

A.加強(qiáng)稅收宣傳

B.優(yōu)化稅收政策

C.提高稅收征管技術(shù)水平

D.強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法力度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是按照納稅人增值額的一定比例征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

4.納稅人購(gòu)進(jìn)自用的小汽車可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.稅收優(yōu)惠政策一經(jīng)確定，不得隨意變更或取消。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

7.納稅人可以在任何時(shí)間申報(bào)享受稅收優(yōu)惠政策。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)登記信息進(jìn)行保密。（）

9.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其提供的涉稅信息進(jìn)行保密。（）

10.稅收征收管理法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查核。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和征稅對(duì)象。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式。

4.簡(jiǎn)要介紹稅收征收管理的程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.分析稅收政策對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物，出口貨物免征增值稅。

2.D

解析思路：即征即退政策適用于銷售價(jià)格低于國(guó)家規(guī)定價(jià)格的情況。

3.B

解析思路：增值稅專用發(fā)票是指專門用于增值稅征收管理的發(fā)票，包括發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)。

4.A

解析思路：購(gòu)進(jìn)原材料可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和低值易耗品通常不可抵扣。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、利息收入、股息收入和資產(chǎn)處置收入。

6.A

解析思路：國(guó)債利息收入屬于免稅收入，而境外所得、境內(nèi)所得和特許權(quán)使用費(fèi)收入均需繳納企業(yè)所得稅。

7.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

8.A

解析思路：國(guó)債利息收入屬于免稅所得，而境外所得、境內(nèi)所得和特許權(quán)使用費(fèi)收入均需繳納個(gè)人所得稅。

9.A,B,C,D

解析思路：從事小規(guī)模經(jīng)營(yíng)、一般經(jīng)營(yíng)、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和差額征稅均可能需要預(yù)繳稅款。

10.A,B,C,D

解析思路：年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元、500萬(wàn)元、1000萬(wàn)元和5000萬(wàn)元時(shí)，可能需要預(yù)繳稅款。

11.A,B,C,D

解析思路：月度應(yīng)納稅所得額超過(guò)5000元、8000元、10000元和15000元時(shí)，可能需要預(yù)繳稅款。

12.A,B,C,D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收退稅和稅收延期繳納。

13.A,B,C,D

解析思路：享受稅收優(yōu)惠政策需符合政策規(guī)定、提供證明材料、按時(shí)申報(bào)并遵守法律法規(guī)。

14.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理包括稅收申報(bào)、稅款征收、稅收稽查和稅收處罰。

15.A,B,C,D

解析思路：未按規(guī)定辦理稅務(wù)登記、設(shè)置賬簿、保存賬簿和報(bào)送納稅申報(bào)表均為違法。

16.A,B,C,D

解析思路：罰款、停業(yè)整頓、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照和行政拘留均為對(duì)稅務(wù)違法行為的處罰措施。

17.A,B,C,D

解析思路：納稅人拒絕接受稽查、提供虛假資料、轉(zhuǎn)移隱匿應(yīng)稅物品和未按規(guī)定繳納稅款均可采取強(qiáng)制措施。

18.A,B,C,D

解析思路：稅務(wù)登記、稅收稽查、稅收處罰和稅收強(qiáng)制執(zhí)行均為合法的稅收征收管理措施。

19.A,B,C,D

解析思路：申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴和申訴至國(guó)家稅務(wù)總局均為納稅人維護(hù)自身權(quán)益的措施。

20.A,B,C,D

解析思路：加強(qiáng)稅收宣傳、優(yōu)化稅收政策、提高稅收征管技術(shù)水平和強(qiáng)化稅收?qǐng)?zhí)法力度均有助于提高稅收征管效率。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍不包括出口貨物，出口貨物免征增值稅。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

4.×

解析思路：納稅人購(gòu)進(jìn)自用的小汽車不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.√

解析思路：稅收優(yōu)惠政策一經(jīng)確定，確實(shí)不得隨意變更或取消。

6.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅收違法行為可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。

7.×

解析思路：納稅人并非可以在任何時(shí)間申報(bào)享受稅收優(yōu)惠政策，需符合政策規(guī)定和程序。

8.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)登記信息進(jìn)行保密。

9.√

解析思路：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其提供的涉稅信息進(jìn)行保密。

10.√

解析思路：稅收征收管理法確實(shí)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行查核。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物，出口貨物免征增值稅。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織，征稅對(duì)象是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

3.個(gè)人所得稅的征收方式主要有工資薪金所得的源泉扣繳、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和承包承租經(jīng)營(yíng)所得的自行申報(bào)、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所