結(jié)合稅務(wù)師考試?yán)碚撆c實(shí)踐試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅一般納稅人的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元的小規(guī)模納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的小規(guī)模納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額未超過200萬元的納稅人

2.關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，以下說法正確的是（）。

A.高新技術(shù)企業(yè)可以減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，允許企業(yè)將研發(fā)費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除

C.國家對重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅

D.對符合條件的非營利組織，其從事符合條件的公益性捐贈支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除

3.以下屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.銷售方開具給購買方的發(fā)票

B.購買方開具給銷售方的發(fā)票

C.用于記載納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)而收到的款項(xiàng)

D.用于記載納稅人購買貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的款項(xiàng)

4.關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，以下說法正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤加上會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定以外的其他收入和支出

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤減去會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定以外的其他收入和支出

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤減去會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定以外的其他收入和支出后，按照稅收法規(guī)進(jìn)行調(diào)整

5.下列屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目是（）。

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.稿酬所得

6.下列屬于增值稅征收范圍的是（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

7.關(guān)于企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)，以下說法正確的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在未來五年內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)

B.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在未來十年內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)

C.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在未來五年內(nèi)用稅后利潤進(jìn)行彌補(bǔ)

D.企業(yè)發(fā)生的虧損，可以在未來十年內(nèi)用稅后利潤進(jìn)行彌補(bǔ)

8.下列屬于增值稅納稅人身份的認(rèn)定依據(jù)是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額

B.納稅人類型

C.行業(yè)分類

D.注冊地

9.關(guān)于企業(yè)所得稅的固定資產(chǎn)折舊，以下說法正確的是（）。

A.固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)自行確定

B.固定資產(chǎn)的折舊年限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)規(guī)定

C.固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)的使用壽命確定

D.固定資產(chǎn)的折舊年限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際使用壽命確定

10.下列屬于個(gè)人所得稅的稅率類型是（）。

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.綜合稅率

D.限額稅率

（此處省略部分題目及答案，共20題）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)使用的專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國境內(nèi)無住所但居住滿一年的個(gè)人。（）

4.增值稅的納稅期限為一個(gè)月或者一個(gè)季度，不能根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

6.個(gè)人所得稅的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

7.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

8.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限為五年，從虧損年度的下一年度起計(jì)算。（）

9.個(gè)人所得稅的稿酬所得，適用20%的比例稅率。（）

10.增值稅小規(guī)模納稅人可以按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的概念，并說明其納稅義務(wù)的差異。

3.簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及其適用范圍。

4.說明增值稅專用發(fā)票的基本要素及其重要性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的作用及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對企業(yè)投資和經(jīng)營的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.B

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人。

2.ABC

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的稅率，研發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)扣除，公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營的所得可以免征或減征，符合條件的公益性捐贈支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。

3.AD

解析思路：增值稅專用發(fā)票是銷售方開具給購買方的發(fā)票，用于記載納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)而收到的款項(xiàng)。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤加上會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定以外的其他收入和支出。

5.D

解析思路：稿酬所得屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目。

6.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

7.A

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在未來五年內(nèi)用稅前利潤進(jìn)行彌補(bǔ)。

8.A

解析思路：增值稅納稅人的身份認(rèn)定依據(jù)是年應(yīng)稅銷售額。

9.B

解析思路：企業(yè)所得稅的固定資產(chǎn)折舊年限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)規(guī)定。

10.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率類型包括累進(jìn)稅率和比例稅率。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.錯誤

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別：

-分類：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

-主要區(qū)別：一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，享受進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣；小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的概念，并說明其納稅義務(wù)的差異：

-居民企業(yè)：在中國境內(nèi)有住所或者無住所但居住滿一年的企業(yè)。

-非居民企業(yè)：在中國境內(nèi)無住所或者無住所但居住不滿一年的企業(yè)。

-納稅義務(wù)差異：居民企業(yè)承擔(dān)全面納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就來源于中國境內(nèi)的所得納稅。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式及其適用范圍：

-納稅申報(bào)方式：自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征。

-適用范圍：自行申報(bào)適用于所有納稅人；代扣代繳適用于工資、薪金所得等；委托代征適用于個(gè)體工商戶等。

4.增值稅專用發(fā)票的基本要素及其重要性：

-基本要素：發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識別號、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額、價(jià)稅合計(jì)等。

-重要性：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的憑證，是進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣和計(jì)算應(yīng)納稅額的重要依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的作用及其對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響：

-作用：增值稅是我國的主體稅種之一，對稅收體系的完善和財(cái)政收入穩(wěn)定具有重要意義。

-影響：增值稅有利于促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，提高資源配置效率；有利于減輕企業(yè)稅負(fù)，