獨(dú)特視角稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？（）

A.職工工資及福利費(fèi)

B.辦公費(fèi)

C.資產(chǎn)損失

D.非公益性捐贈(zèng)

3.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.提供建筑業(yè)勞務(wù)

D.提供交通運(yùn)輸業(yè)勞務(wù)

4.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額？（）

A.購(gòu)進(jìn)原材料的增值稅專用發(fā)票

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

C.購(gòu)進(jìn)小汽車的增值稅專用發(fā)票

D.購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備的增值稅專用發(fā)票

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

6.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些屬于價(jià)外費(fèi)用？（）

A.稅法規(guī)定的代收代付款項(xiàng)

B.收取的違約金

C.收取的滯納金

D.收取的賠償金

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

B.對(duì)小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

C.對(duì)符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠政策

D.對(duì)符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的稅收優(yōu)惠政策

8.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.對(duì)符合條件的文化、體育產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

B.對(duì)符合條件的教育、科研機(jī)構(gòu)的稅收優(yōu)惠政策

C.對(duì)符合條件的社會(huì)公益事業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

D.對(duì)符合條件的外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.對(duì)外籍個(gè)人的個(gè)人所得稅優(yōu)惠

B.對(duì)殘疾人、孤老、烈屬的個(gè)人所得稅優(yōu)惠

C.對(duì)退役軍人的個(gè)人所得稅優(yōu)惠

D.對(duì)符合條件的納稅人的一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅優(yōu)惠

10.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪些屬于應(yīng)稅勞務(wù)？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供運(yùn)輸服務(wù)

D.提供餐飲服務(wù)

11.下列哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.生產(chǎn)型企業(yè)

B.銷售型企業(yè)

C.提供勞務(wù)型企業(yè)

D.提供無形資產(chǎn)型企業(yè)

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.外國(guó)企業(yè)

D.外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)

13.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人？（）

A.企業(yè)

B.個(gè)人

C.外國(guó)企業(yè)

D.外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.個(gè)人

B.外籍個(gè)人

C.殘疾人

D.孤老、烈屬

15.下列哪些屬于增值稅的稅率？（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

17.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的稅率？（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

19.下列哪些屬于增值稅的征收管理？（）

A.增值稅專用發(fā)票管理

B.增值稅納稅申報(bào)

C.增值稅納稅評(píng)估

D.增值稅納稅檢查

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？（）

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

B.企業(yè)所得稅納稅評(píng)估

C.企業(yè)所得稅納稅檢查

D.企業(yè)所得稅納稅調(diào)整

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對(duì)商品在流轉(zhuǎn)過程中增加的價(jià)值進(jìn)行征稅的一種稅種。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

3.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括所有在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)境內(nèi)外的個(gè)人。（）

5.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

6.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

7.營(yíng)業(yè)稅的稅率根據(jù)行業(yè)和業(yè)務(wù)性質(zhì)不同而有所差異。（）

8.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。（）

9.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人的專用發(fā)票，只能用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

10.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額必須與銷項(xiàng)稅額相匹配，否則不得抵扣。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.說明企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的區(qū)別。

3.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并舉例說明。

4.闡述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響，并分析如何合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策。

2.探討稅收征管中信息化建設(shè)的重要性，結(jié)合實(shí)際案例說明信息化建設(shè)對(duì)提高稅收征管效率的作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除費(fèi)用包括職工工資及福利費(fèi)、辦公費(fèi)和資產(chǎn)損失，非公益性捐贈(zèng)不得稅前扣除。

3.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供建筑業(yè)勞務(wù)和提供交通運(yùn)輸業(yè)勞務(wù)。

4.ABD

解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣對(duì)象包括購(gòu)進(jìn)原材料、固定資產(chǎn)和辦公設(shè)備，小汽車的進(jìn)項(xiàng)稅額一般不得抵扣。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

6.ABCD

解析思路：增值稅價(jià)外費(fèi)用包括稅法規(guī)定的代收代付款項(xiàng)、違約金、滯納金和賠償金。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠以及符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的稅收優(yōu)惠。

8.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)符合條件的文化、體育產(chǎn)業(yè)、教育、科研機(jī)構(gòu)和社會(huì)公益事業(yè)的稅收優(yōu)惠。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)外籍個(gè)人、殘疾人、孤老、烈屬和符合條件的納稅人的一次性獎(jiǎng)金的稅收優(yōu)惠。

10.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供運(yùn)輸服務(wù)和提供餐飲服務(wù)。

11.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人為生產(chǎn)型企業(yè)、銷售型企業(yè)、提供勞務(wù)型企業(yè)和提供無形資產(chǎn)型企業(yè)。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人、外國(guó)企業(yè)和外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)。

13.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人、外國(guó)企業(yè)和外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人、外籍個(gè)人、殘疾人、孤老、烈屬。

15.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和0%。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

17.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率包括3%、5%、6%和10%。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

19.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括增值稅專用發(fā)票管理、納稅申報(bào)、納稅評(píng)估和納稅檢查。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、納稅評(píng)估、納稅檢查和納稅調(diào)整。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

解析思路：增值稅是對(duì)商品在流轉(zhuǎn)過程中增加的價(jià)值進(jìn)行征稅的一種稅種。

2.錯(cuò)

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

3.對(duì)

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍確實(shí)包括所有在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)的企業(yè)和個(gè)人。

4.對(duì)

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)境內(nèi)外的個(gè)人。

5.對(duì)

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

6.錯(cuò)

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非統(tǒng)一為25%，根據(jù)企業(yè)類型和所得額的不同，稅率可能有所調(diào)整。

7.對(duì)

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率根據(jù)行業(yè)和業(yè)務(wù)性質(zhì)不同而有所差異。

8.對(duì)

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率。

9.對(duì)

解析思路：增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人的專用發(fā)票，只能用于購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

10.對(duì)

解析思路：企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額必須與銷項(xiàng)稅額相匹配，否則不得抵扣。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。

解析思路：增值稅專用發(fā)票用于記錄增值稅應(yīng)稅行為，是增值稅納稅人和購(gòu)買方進(jìn)行稅務(wù)核算和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的重要依據(jù)。

2.說明企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)與會(huì)計(jì)利潤(rùn)的區(qū)別。

解析思路：計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)在一定期間內(nèi)取得的應(yīng)稅收入減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金和損失后的余額，而會(huì)計(jì)利潤(rùn)是根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算的凈收益。

3.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，并舉例說明。

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指增值稅納稅人按照規(guī)定的計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，簡(jiǎn)化了計(jì)算程序。例如，小規(guī)模納稅人可以選擇按照銷售額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額。

4.闡述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度及其意義。

解析思路：源泉扣繳制度是指?jìng)€(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人在支付所得時(shí)直接扣除稅款，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。其意義在于簡(jiǎn)化稅收征管，確保個(gè)人所得稅的及時(shí)足額入庫(kù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響，并分析如何合理運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策。

解析思