稅務(wù)師資格考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

3.按照我國稅法規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物

C.增值稅一般納稅人銷售貨物

D.國際運輸服務(wù)

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減免稅項目？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.企業(yè)研發(fā)費用

C.企業(yè)環(huán)保設(shè)施投資

D.企業(yè)購買國債利息收入

5.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.政府補助收入

7.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

13.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

14.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.機構(gòu)所在地

D.注冊地

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.機構(gòu)所在地

B.注冊地

C.經(jīng)營地

D.資產(chǎn)所在地

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點？

A.居住地

B.工作地

C.機構(gòu)所在地

D.注冊地

17.下列哪些屬于增值稅的申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)上申報

C.郵寄申報

D.面議申報

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)上申報

C.郵寄申報

D.面議申報

19.下列哪些屬于個人所得稅的申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)上申報

C.郵寄申報

D.面議申報

20.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票認證

D.發(fā)票保管

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在納稅義務(wù)和稅率上有所區(qū)別。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。（）

4.增值稅的計稅依據(jù)為銷售額減去進項稅額。（）

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

6.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應(yīng)納稅所得額。（）

7.增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分為1個月、3個月、6個月和1年四個檔次。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和應(yīng)納稅額的大小分為月度預繳和年度匯算清繳兩種方式。（）

9.個人所得稅的納稅期限根據(jù)個人的收入來源和所得性質(zhì)分為月度預繳和年度匯算清繳兩種方式。（）

10.增值稅的發(fā)票應(yīng)當載明商品名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等基本內(nèi)容。（）

11.企業(yè)所得稅的申報應(yīng)當包括企業(yè)的基本情況、財務(wù)會計報表、納稅申報表等相關(guān)資料。（）

12.個人所得稅的申報應(yīng)當包括納稅人的基本情況、收入情況、扣除情況、納稅申報表等相關(guān)資料。（）

13.增值稅的納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地或者注冊地。（）

14.企業(yè)所得稅的納稅地點為納稅人的實際經(jīng)營地。（）

15.個人所得稅的納稅地點為納稅人的居住地或者工作地。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的認定標準。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

4.簡述增值稅發(fā)票的基本內(nèi)容和開具要求。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的稅收優(yōu)惠政策及其對企業(yè)的影響。

2.論述個人所得稅的征收原則及其在調(diào)節(jié)收入分配中的作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體工商戶。

3.ACD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、國際運輸服務(wù)和政府補助收入。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅項目包括高新技術(shù)企業(yè)、企業(yè)研發(fā)費用和企業(yè)環(huán)保設(shè)施投資。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括營業(yè)收入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和政府補助收入。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

8.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

11.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月和1年。

14.ACD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售方所在地、機構(gòu)所在地和注冊地。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括機構(gòu)所在地、注冊地、經(jīng)營地和資產(chǎn)所在地。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅地點包括居住地、工作地、機構(gòu)所在地和注冊地。

17.ABCD

解析思路：增值稅的申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)上申報、郵寄申報和面議申報。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)上申報、郵寄申報和面議申報。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)上申報、郵寄申報和面議申報。

20.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票認證和發(fā)票保管。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在納稅義務(wù)和稅率上有所區(qū)別。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

3.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個人和在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。

4.√

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)為銷售額減去進項稅額。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

6.√

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應(yīng)納稅所得額。

7.√

解析思路：增值稅的納稅期限根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分為1個月、3個月、6個月和1年四個檔次。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和應(yīng)納稅額的大小分為月度預繳和年度匯算清繳兩種方式。

9.√

解析思路：個人所得稅的納稅期限根據(jù)個人的收入來源和所得性質(zhì)分為月度預繳和年度匯算清繳兩種方式。

10.√

解析思路：增值稅的發(fā)票應(yīng)當載明商品名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等基本內(nèi)容。

11.√

解析思路：企業(yè)所得稅的申報應(yīng)當包括企業(yè)的基本情況、財務(wù)會計報表、納稅申報表等相關(guān)資料。

12.√

解析思路：個人所得稅的申報應(yīng)當包括納稅人的基本情況、收入情況、扣除情況、納稅申報表等相關(guān)資料。

13.√

解析思路：增值稅的納稅地點為納稅人機構(gòu)所在地或者注冊地。

14.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點為納稅人的實際經(jīng)營地。

15.√

解析思路：個人所得稅的納稅地點為納稅人的居住地或者工作地。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，主要區(qū)別在于納稅義務(wù)、稅率、進項稅額抵扣、申報方式等方面。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的認定標準。

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人認定標準包括企業(yè)性質(zhì)、組織形式、注冊地、實際經(jīng)營地等。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其適用范圍。

解析思路：個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進稅率、比例稅率等，適用范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得、股息、紅利所得等。

4.簡述增值稅發(fā)票的基本內(nèi)容和開具要求。

解析思路：增值稅發(fā)票的基本內(nèi)容包括商品名稱、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等，開具要求包括真實、準