第1頁(yè)共38頁(yè)在您完成作業(yè)過(guò)程中，如有疑難，請(qǐng)登錄學(xué)院網(wǎng)站“輔導(dǎo)答疑”欄目，與老師進(jìn)行交流討論！《稅法》作業(yè)一、名詞解釋1.進(jìn)項(xiàng)稅額 2.居民企業(yè)3.車(chē)船稅 4.應(yīng)稅憑證5.消費(fèi)型增值稅6.納稅期限 7.不征稅收入 8.房產(chǎn)稅 9.契稅 10.稅務(wù)登記11.偷稅 12.消費(fèi)型增值稅 13.耕地占用稅 14.三自納稅法 15.稅收強(qiáng)制執(zhí)行16.起征點(diǎn) 17.保稅制度 18.臨時(shí)離境 19.印花稅 20.納稅擔(dān)保21.稅源 22.關(guān)境 23.應(yīng)納稅所得額 24.資源稅 25.稅務(wù)行政訴訟26.稅目 27.關(guān)稅 28.居民納稅人 29.土地增值稅 30.稅務(wù)行政復(fù)議二、單選題1.國(guó)家通過(guò)稅收調(diào)節(jié)社會(huì)總供求是為了實(shí)現(xiàn)（）的目標(biāo)。 A.公平B.穩(wěn)定C.穩(wěn)定和效率D.效率 2.現(xiàn)行中央與地方增值稅共享收入分享比例為（）。 A.中央60%地方40%B.中央75%地方25%C.中央80%地方20%D.中央50%地方50%3.非固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 A.經(jīng)營(yíng)核算地B.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)地C.機(jī)構(gòu)所在地D.勞務(wù)銷(xiāo)售地4.認(rèn)定一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人的權(quán)限，在（）。 A.省以上稅務(wù)機(jī)關(guān)B.國(guó)家稅務(wù)總局C.縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)D.市以上稅務(wù)機(jī)關(guān) 5.現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定的稅率有（）。 A.比例稅率、超倍累進(jìn)稅率B.比例稅率、超率累進(jìn)稅率C.比例稅率、累進(jìn)稅率D.比例稅率、幅度比例稅率6.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品納稅地點(diǎn)的一般規(guī)定為（）。 A.受托方所在地B.機(jī)構(gòu)所在地C.委托方所在地D.貨物銷(xiāo)售地7.應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額為納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買(mǎi)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。但不包括應(yīng)向購(gòu)貨方收取的（）稅款。 A.增值稅B.資源稅C.營(yíng)業(yè)稅D.消費(fèi)稅8.自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的，應(yīng)當(dāng)自（）之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。 A.辦理牌照B.取得牌照C.使用D.取得9.進(jìn)口貨物的到岸價(jià)格經(jīng)海關(guān)審查未能確定的按（）次序，根據(jù)下列價(jià)格確定完稅價(jià)格:（1）從該項(xiàng)貨物的同一出口國(guó)或者地區(qū)購(gòu)進(jìn)的相同貨物的成交價(jià)格;（2）從該項(xiàng)貨物的同一出口國(guó)或者地區(qū)購(gòu)進(jìn)的類(lèi)似進(jìn)口貨物的成交價(jià)格;（3）該項(xiàng)進(jìn)口貨物相同或類(lèi)似貨物在國(guó)際市場(chǎng)上公開(kāi)的成交價(jià)格;（4）進(jìn)口貨物的相同或類(lèi)似貨物在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的批發(fā)價(jià)格，減去進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié).其他稅費(fèi)以及進(jìn)口后的正常運(yùn)輸、儲(chǔ)存、營(yíng)業(yè)費(fèi)用及利潤(rùn)后的價(jià)格。A.1-4-2-3B.1-3-2-4C.1-2-4-3D.1-2-3-4 10.應(yīng)稅個(gè)人自用物品放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征稅款，應(yīng)當(dāng)（）起一年內(nèi)，向納稅義務(wù)人補(bǔ)征。A.自開(kāi)出稅款繳納證次日B.自驗(yàn)行之日之日C.自驗(yàn)行次日D.自開(kāi)出稅款繳納證之日11.納稅人在年度中間合并、分立、終止時(shí)，在停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期所得稅匯算清繳。 A.60日B.45日C.15日D.7日12.我國(guó)政府對(duì)居民納稅人實(shí)施（），即居民納稅人對(duì)我國(guó)政府負(fù)有無(wú)限納稅義務(wù)。A.收入來(lái)源地管轄權(quán)B.單一稅收管轄權(quán)C.雙重管轄權(quán)D.居民管轄權(quán) 13.資源稅條例規(guī)定，納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.貨款結(jié)算B.發(fā)出應(yīng)稅產(chǎn)品C.簽訂銷(xiāo)售合同D.收到預(yù)收款14.土地增值稅實(shí)行的稅率為（）。 A.定額稅率B.超額累進(jìn)稅率C.比例稅率D.超率累進(jìn)稅率15.耕地占用稅是國(guó)家對(duì)一切單位和個(gè)人建房或者從事（）占用耕地而征收的一種稅。A.非農(nóng)業(yè)建設(shè)B.農(nóng)田基本建設(shè)C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)D.農(nóng)業(yè)建設(shè) 16.土地使用稅以納稅人（）為計(jì)稅依據(jù)。 A.營(yíng)業(yè)收入B.實(shí)際占用的土地面積C.轉(zhuǎn)讓土地收益D.銷(xiāo)售收入17.納稅人新建、購(gòu)進(jìn)房產(chǎn)或者改變用途時(shí)，應(yīng)于建成、購(gòu)進(jìn)或改變用途之日起（）日內(nèi)，持有關(guān)證件向當(dāng)?shù)貦C(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。 A.10B.30C.15D.20 18.印花稅法規(guī)規(guī)定，對(duì)加工承攬合同應(yīng)按收入的（）貼花。 A.萬(wàn)分之五B.千分之三C.千分之一D.千分之五19.某單位簽訂一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)合同，金額為50萬(wàn)元，該單位應(yīng)納印花稅為（）。A.500元B.250元C.150元D.25元 20.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，可（）。 A.只追征稅款不加收滯納金B(yǎng).將追征期延長(zhǎng)到5年C.將追征期延長(zhǎng)到10年D.處以2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款21.中國(guó)現(xiàn)行稅收結(jié)構(gòu)屬于（）的稅制結(jié)構(gòu)。 A.所得稅為主體稅B.財(cái)產(chǎn)稅為主體稅C.商品稅為主體稅D.資源稅為主體稅 22.納稅人適用零稅率的，應(yīng)當(dāng)（）向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理退稅。 A.按月B.按年C.按季D.按旬23.固定業(yè)戶(hù)臨時(shí)到外縣（市）銷(xiāo)售貨物，必須向其（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng),稅收管理證明，回其機(jī)構(gòu)所在地向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)地B.經(jīng)營(yíng)核算地C.勞務(wù)銷(xiāo)售地D.機(jī)構(gòu)所在地 24.進(jìn)口貨物應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向（）申報(bào)繳納增值稅。 A.報(bào)關(guān)地地稅機(jī)關(guān)B.銷(xiāo)售地海關(guān)C.報(bào)關(guān)地國(guó)稅機(jī)關(guān)D.報(bào)關(guān)地海關(guān)25.某體育館為比賽提供場(chǎng)所，取得租賃收入3000元，應(yīng)交納營(yíng)業(yè)稅為（）。 A.100元B.150元C.300元D.90元 26.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算,計(jì)算公式為（）。 A.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1－消費(fèi)稅稅率） B.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）×（1－消費(fèi)稅稅率） C.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）÷（1+消費(fèi)稅稅率） D.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）×（1＋消費(fèi)稅稅率） 27.2014年11月，某公司購(gòu)買(mǎi)自用一輛轎車(chē)，支付含增值稅車(chē)價(jià)款234000元，應(yīng)納的車(chē)輛購(gòu)置稅為（）。A.20000元B.11700元C.23000元D.23400元28.城建稅一般以納稅人（）的增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅稅額為稅基。 A.應(yīng)當(dāng)繳納B.代征單位繳納C.代征單位扣繳D.實(shí)際繳納29.因海關(guān)誤征，多納的關(guān)稅稅款，可以自繳納稅款之日起（）內(nèi)申請(qǐng)退稅。 A.3年B.1年C.2年D.半年30.現(xiàn)行關(guān)稅對(duì)（）實(shí)行滑準(zhǔn)稅。 A.原油B.新聞紙C.膠卷D.啤酒31.納稅人每納稅年度的收入總額減去（）后的余額，為企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。A.費(fèi)用B.營(yíng)業(yè)外支出C.生產(chǎn)成本D.準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目32.適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得為（）。 A.工資、薪金所得B.個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.偶然所得33.下列情形中，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)減征或免征資源稅的是（）。 A.中外合資企業(yè)B.開(kāi)采企業(yè)虧損的C.企業(yè)在開(kāi)采過(guò)程中發(fā)生意外事故D.軍事單位34.納稅人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)座落在兩個(gè)或兩個(gè)以上地區(qū)的,應(yīng)（）。 A.按房地產(chǎn)所在地分別申報(bào)納稅B.匯總申報(bào)納稅C.選擇其中一地納稅D.以上答案均不正確35.經(jīng)濟(jì)特區(qū)，適用稅額可以適當(dāng)提高，但是最高不得超過(guò)規(guī)定稅額的（）。 A.20%B.50%C.30%D.40%36.耕地占用稅實(shí)行（）。 A.累進(jìn)稅率B.比例稅率C.定額稅率D.累進(jìn)定額稅率37.房產(chǎn)稅法規(guī)規(guī)定，對(duì)與地上房屋直接相連的地下室、地窖、鍋爐房（）。 A.免稅B.減半征稅C.暫不征收D.征稅38.印花稅對(duì)記載資金帳簿的計(jì)稅依據(jù)為（）。 A.實(shí)收資本與資本公積合計(jì)金額B.賬簿件數(shù)C.流動(dòng)資金的合計(jì)金額D.固定資產(chǎn)合計(jì)金額39.下列各合同不貼印花稅票的有（）。 A.借款合同B.購(gòu)銷(xiāo)合同C.技術(shù)合同D.出版合同40.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起（）內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。 A.60日B.10日C.30日D.15日41.稅收是公共部門(mén)滿(mǎn)足公共需要執(zhí)行（）的社會(huì)必要費(fèi)用。 A.國(guó)際事務(wù)B.地區(qū)事務(wù)C.私人事物D.公共事物42.對(duì)商品重疊征稅是指（）。 A.對(duì)同一納稅人征兩種稅B.對(duì)商品價(jià)值的同一部分多次征稅C.對(duì)同一納稅人征多次稅D.對(duì)同一納稅人征多種稅43.納稅人兼營(yíng)不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額，未分別核算銷(xiāo)售額的（）。 A.從高適用稅率B.按4%征稅C.從低適用稅率D.按6%征稅44.納稅人發(fā)生混合銷(xiāo)售行為，視為提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，一并征收營(yíng)業(yè)稅的適用范圍是（）。A.一切企業(yè)、單位及個(gè)人B.非從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人C.國(guó)有企業(yè)D.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、單位及個(gè)人 45.營(yíng)業(yè)稅組成計(jì)稅價(jià)格的公式為（）。 A.計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本*（1+成本利潤(rùn)率）/（1+營(yíng)業(yè)稅稅率） B.計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本*（1-成本利潤(rùn)率）/（1+營(yíng)業(yè)稅稅率） C.計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本*（1+成本利潤(rùn)率）/（1-營(yíng)業(yè)稅稅率） D.計(jì)稅價(jià)格=營(yíng)業(yè)成本或工程成本*（1+成本利潤(rùn)率）/營(yíng)業(yè)稅稅率 46.采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售貨物的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）的當(dāng)天。 A.取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)B.合同約定的收款日期C.貨物發(fā)出D.收訖銷(xiāo)售款47.對(duì)于因減免稅而需進(jìn)行“三稅”退庫(kù)的，城建稅（）。 A.以上答案均不正確B.可同時(shí)退庫(kù)C.可退庫(kù)減免稅額的50%D.不允許同時(shí)退庫(kù)48.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅基，為納稅人購(gòu)置各種應(yīng)稅車(chē)輛的計(jì)稅價(jià)格,計(jì)稅價(jià)格由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)（）規(guī)定不同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格核定。 A.國(guó)務(wù)院B.交通部C.財(cái)政部D.國(guó)家稅務(wù)總局49.在設(shè)有自由貿(mào)易區(qū)的國(guó)家，關(guān)境與國(guó)境的關(guān)系是（）。 A.不確定B.關(guān)境小于國(guó)境C.關(guān)境大于國(guó)境D.關(guān)境等于國(guó)境50.行郵物品進(jìn)口稅實(shí)行（）。 A.從價(jià)計(jì)征和從量計(jì)征B.從價(jià)計(jì)征C.從量計(jì)征D.從價(jià)計(jì)征或從量計(jì)征 51.下列企業(yè)不是企業(yè)所得稅納稅人的是（）。 A.私營(yíng)有限責(zé)任公司B.國(guó)有企業(yè)C.外商投資企業(yè)D.私營(yíng)合伙企業(yè)52.某人2014年1月將其自有住房出租，租期一年。該人每月取得租金收入2，500元，全年租金收入30，000元，該人2014年度應(yīng)納個(gè)人所得稅為（）。 A.3,360元B.41,800元C.5,840元D.4,080元53.納稅人應(yīng)納的資源稅，向應(yīng)稅產(chǎn)品（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納。 A.生產(chǎn)所在地B.銷(xiāo)售地C.機(jī)構(gòu)所在地D.經(jīng)營(yíng)核算地54.土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起（）內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。 A.15日B.10日C.7日D.5日55.關(guān)于軍隊(duì)系統(tǒng)用地不征收土地使用稅的有（）。 A.專(zhuān)門(mén)生產(chǎn)軍品工廠(chǎng)用地B.軍辦企業(yè)用地C.軍隊(duì)出租房產(chǎn)地D.軍隊(duì)服務(wù)社對(duì)外營(yíng)業(yè)的用地56.納稅人在臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占用耕地原狀的，（）已經(jīng)繳納的耕地占用稅。 A.不予退還B.全額退還50%C.退還70%D.退還30%57.房產(chǎn)稅法規(guī)規(guī)定，房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計(jì)算繳納。 A.10%至30%B.10%至15%C.10%至25%D.10%至20%58.在應(yīng)納稅憑證上未貼或少貼印花稅票的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其補(bǔ)貼印花稅票外，可處以應(yīng)貼印花稅票金額（）的罰款。 A.5至10倍B.1至3倍C.2至4倍D.3至5倍59.納稅人符合減征或者免征契稅規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)在簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同后（）日內(nèi)，向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)辦理減征或者免征契稅手續(xù)。 A.7B.5C.30D.1060.關(guān)于納稅申報(bào)管理的表述中，正確的是（）。 A.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的實(shí)際情況及其所納稅種確定的納稅申報(bào)期限不具有法律效力 B.實(shí)行定期定額繳納稅款的納稅人可以實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)、簡(jiǎn)并征期等申報(bào)納稅方式 C.納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，不必辦理納稅申報(bào) D.扣繳人不得采取郵寄申報(bào)方式61.下列稅種納稅人與負(fù)稅人一致的是（）。 A.增值稅B.個(gè)人所得稅C.消費(fèi)稅D.營(yíng)業(yè)稅62.消費(fèi)型增值稅的稅基（）生產(chǎn)型增值稅的稅基。 A.小于B.等于C.大于D.小于等于 63.從宏觀(guān)方面理解，增值額（）進(jìn)入最終消費(fèi)是的價(jià)值額。 A.不確定B.大于C.小于D.等于 64.娛樂(lè)場(chǎng)所為顧客進(jìn)行娛樂(lè)活動(dòng)提供的飲食和銷(xiāo)售的煙酒收入應(yīng)（）。 A.按娛樂(lè)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅B.分別按服務(wù)業(yè)、娛樂(lè)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅C.按銷(xiāo)售貨物和服務(wù)業(yè)分別征收增值稅和營(yíng)業(yè)稅D.按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅 65.對(duì)于卷煙的實(shí)際銷(xiāo)售價(jià)格低于計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格的卷煙，按（）征收消費(fèi)稅。A.零售價(jià)格B.批發(fā)價(jià)格C.評(píng)估價(jià)格D.計(jì)稅價(jià)格或核定價(jià)格 66.中國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅，是對(duì)特定消費(fèi)品，向其（）征收的一種稅。 A.生產(chǎn)者B.消費(fèi)者C.生產(chǎn)者和經(jīng)營(yíng)者D.經(jīng)營(yíng)者67.納稅人購(gòu)買(mǎi)自用、或者進(jìn)口自用應(yīng)稅車(chē)輛，申報(bào)的價(jià)格低于同類(lèi)型應(yīng)稅車(chē)輛的最低計(jì)稅價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的，按照（）征收車(chē)輛購(gòu)置稅。 A.批發(fā)價(jià)格B.最高計(jì)稅價(jià)格C.零售價(jià)格D.最低計(jì)稅價(jià)格68.車(chē)輛購(gòu)置稅是是在原交通部門(mén)收取的（）的基礎(chǔ)上演變而來(lái)的。 A.車(chē)船使用稅B.養(yǎng)路費(fèi)C.車(chē)輛購(gòu)置附加費(fèi)D.燒油特別稅69.出口關(guān)稅組成價(jià)格的計(jì)算公式為（）。 A.完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/（1+出口關(guān)稅稅率+20%） B.完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/（1－出口關(guān)稅稅率） C.完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/（1－出口關(guān)稅稅率+20%） D.完稅價(jià)格=離岸價(jià)格/（1+出口關(guān)稅） 70.企業(yè)所得稅的納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，可以分別按照計(jì)稅工資總額的（）計(jì)算扣。 A.5%、14%、1.5%B.2%、14%、2.5%C.2%、1.5%、1.4%D.5%、10%、2.5%71.《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，納稅人通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的社會(huì)團(tuán)體等部門(mén)向教育、公益事業(yè)的捐贈(zèng)未超過(guò)納稅人應(yīng)納稅所得額（）的部分可以扣除。 A.5％B.10% C.30%D.3％ 72.個(gè)人在兩處出版同一作品而取得的稿酬所得（）。 A.應(yīng)合并為一次所得征稅B.只可就一處收入扣除費(fèi)用后合并征稅C.不得扣除任何費(fèi)用征稅D.應(yīng)分別各處所得，按分次所得計(jì)征個(gè)人所得稅 73.納稅人開(kāi)采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品未分別核算或者不能準(zhǔn)確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品課稅數(shù)量的，（）。 A.從高適用稅額計(jì)稅并加征B.免稅C.從低適用稅額計(jì)稅D.從高適用稅額計(jì)稅74.對(duì)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人可按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本計(jì)算的金額之和,加計(jì)（）%的扣除。 A.20B.30C.25D.1075.關(guān)于公園、名勝古跡中屬于免稅的土地有（）。 A.冷飲部用地B.管理單位的辦公用地C.游樂(lè)場(chǎng)所用地D.照像館用地 76.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，（）。 A.由擁有人納稅B.由代管人或?qū)嶋H使用人納稅 C.免予征稅D.由擁有人和使用人共同納稅77.下列證照中，不征收印花稅的是（）。 A.房屋產(chǎn)權(quán)證B.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.商標(biāo)注冊(cè)證D.土地使用證E.衛(wèi)生許可證78.契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，為納稅人（）。 A.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天B.簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的次日C.支付全部?jī)r(jià)款后D.支付部分價(jià)款后79.下列情形可酌情準(zhǔn)予減征或者免征契稅的是（）。 A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房的B.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)自用普通住宅C.因不可抗力滅失住房而重新購(gòu)買(mǎi)住房的 D.納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的 80.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)的表述中，正確的是（）。 A.省地方稅務(wù)局可以通過(guò)規(guī)范性文件的形式設(shè)定警告 B.省以下國(guó)家稅務(wù)局的稽查局不具有稅務(wù)行政處罰主體資格 C.國(guó)家稅務(wù)總局可以通過(guò)規(guī)章的形式設(shè)定一定限額的罰款 D.作為稅務(wù)機(jī)關(guān)派出機(jī)構(gòu)的稅務(wù)所不具有稅務(wù)行政處罰主體資格81.我國(guó)稅收行政法規(guī)的制定機(jī)關(guān)是（）。 A.國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)B.全國(guó)人大或人大常委會(huì)C.財(cái)政部D.國(guó)務(wù)院82.小規(guī)模納稅人增值稅含稅銷(xiāo)售額換算為不含稅銷(xiāo)售額公式為（）。 A.不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷征收率 B.不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1－征收率） C.不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+征收率） D.不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額×（1＋征收率） 83.設(shè)有兩個(gè)機(jī)構(gòu)，將貨物移送另一機(jī)構(gòu)的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）的當(dāng)天。A.取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)B.收訖銷(xiāo)售款C.合同約定的收款日期D.貨物移送84.某旅游企業(yè)取得收入10萬(wàn)元，其中替旅游者付給其他單位的餐費(fèi)1萬(wàn)元、住宿費(fèi)用1萬(wàn)元、交通費(fèi)用1萬(wàn)元，該旅游企業(yè)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額應(yīng)為（）。 A.10萬(wàn)元B.8萬(wàn)元C.6萬(wàn)元D.7萬(wàn)元 85.實(shí)行從價(jià)定率計(jì)稅方法的卷煙，其稅基為卷煙的（）。 A.調(diào)撥價(jià)格或核定價(jià)格B.評(píng)估價(jià)格C.批發(fā)價(jià)格D.零售價(jià)格 86.納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅地點(diǎn)為（）。 A.受托方所在地B.貨物銷(xiāo)售地C.加工所在地D.委托方所在地87.城建稅從收入用途看，屬于（）。 A.地方附加稅B.資源稅C.特定目的稅D.商品稅88.車(chē)輛購(gòu)置稅采用比例稅率為（）。 A.17%B.13%C.5%D.10% 89.出口貨物完稅后，如發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日起（），向發(fā)貨人或者他們的代理人補(bǔ)征。 A.3年B.半年C.2年D.1年90.某納稅人向非金融機(jī)構(gòu)借款1，000萬(wàn)元，全年支付利息180萬(wàn)元，金融機(jī)構(gòu)同類(lèi)、同期貸款利率為6.5%，則企業(yè)應(yīng)允許稅前扣除利息支出（）。 A.180萬(wàn)元B.130萬(wàn)元C.65萬(wàn)元D.90萬(wàn)元 91.我國(guó)的個(gè)人所得稅采用了（）征收方式。 A.代扣代繳B.自行申報(bào)納稅C.代扣代繳和自行申報(bào)納稅相結(jié)合D.以上答案均不正確92.納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按（）稅額征收資源稅。 A.液體鹽B.固體鹽50%C.固體鹽D.固體鹽70%93.納稅人在本省、自治區(qū)、直轄市范圍內(nèi)開(kāi)采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，其納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，由（）決定。 A.省、自治區(qū)、直轄市政府B.國(guó)家稅務(wù)總局C.國(guó)務(wù)院D.省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)94.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目20%的，（）。 A.減征土地增值稅B.減半征收土地增值稅C.免征土地增值稅D.征收土地增值稅 95.土地使用稅法規(guī)規(guī)定，土地使用權(quán)共有的，（）。 A.減半征稅B.不征稅C.由共有各方分別納稅D.雙方商定由何方納稅96.下列房產(chǎn)經(jīng)批準(zhǔn)可以定期減征或免征房產(chǎn)稅的有（）。 A.繼續(xù)使用的危險(xiǎn)房屋B.符合條件的社會(huì)福利企業(yè)的的自用房產(chǎn)C.企業(yè)在關(guān)停期間出租使用的房產(chǎn)D.福利企業(yè)出租的房產(chǎn) 97.下列情形暫減半征收契稅的是（）。 A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)自用普通住宅B.軍事單位承受土地、房屋用于軍事設(shè)施的C.納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的D.對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)普通住房，且住房屬于家庭唯一住房 98.土地使用權(quán)交換、房屋交換，所交換價(jià)格相等的（）。 A.按市場(chǎng)價(jià)格征收契稅B.不征收契稅C.按交換價(jià)格減半征收契稅D.按交換價(jià)格征收契稅 99.納稅人或納稅擔(dān)保人不轉(zhuǎn)移對(duì)其所有的房屋、地上定著物等財(cái)產(chǎn)的占有，將該財(cái)產(chǎn)作為稅款及滯納金的擔(dān)保，稱(chēng)為（）。 A.納稅擔(dān)保B.納稅補(bǔ)償C.納稅質(zhì)押D.納稅抵押100.以下關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定正確的是（）。 A.受理行政復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)書(shū)面告知申請(qǐng)人 B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在7日內(nèi)審查，決定是否受理 C.對(duì)符合規(guī)定的行政復(fù)議申請(qǐng)，自行政復(fù)議機(jī)構(gòu)收到次日起即為受理 D.申請(qǐng)人書(shū)面申請(qǐng)行政復(fù)議的必須采取當(dāng)面遞交的方式101.下列屬于地稅負(fù)責(zé)征管范圍的有（）。 A.增值稅B.各保險(xiǎn)總公司集中交納的營(yíng)業(yè)稅C.地方銀行、非銀行金融企業(yè)繳納的所得稅D.個(gè)人所得稅（不包括對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息征稅部分） 102.一般納稅人銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的，適用（）的基本稅率。A.6%B.13%C.17%D.14% 103.一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)采用銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，按（）計(jì)算銷(xiāo)售額。A.銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額×（1+稅率）B.銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額×（1－稅率）C.銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+稅率）D.銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1－稅率）104.金融業(yè)的金融服務(wù)手續(xù)費(fèi)（）。 A.按金融保險(xiǎn)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅B.不征營(yíng)業(yè)稅C.按服務(wù)業(yè)代理業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅D.按服務(wù)業(yè)其他服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅105.消費(fèi)稅有兩種形式,通常所說(shuō)的消費(fèi)稅，是指（）。 A.直接消費(fèi)稅B.生產(chǎn)消費(fèi)稅C.間接消費(fèi)稅D.生活消費(fèi)稅106.采取賒銷(xiāo)和分期收款方式銷(xiāo)售貨物的，消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）的當(dāng)天。A.貨物發(fā)出B.合同約定的收款日期C.取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)D.收訖銷(xiāo)售款107.車(chē)輛購(gòu)置稅是以中國(guó)境內(nèi)的應(yīng)稅車(chē)輛為征稅對(duì)象，對(duì)（）應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種稅。A.購(gòu)置和自產(chǎn)自用B.自產(chǎn)自用C.使用D.購(gòu)置 108.進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的（）作為完稅價(jià)格。 A.到岸價(jià)格-進(jìn)口關(guān)稅B.到岸價(jià)格+出口關(guān)稅C.到岸價(jià)格D.離岸價(jià)格 109.出口關(guān)稅的納稅義務(wù)人為出口貨物的（）。 A.發(fā)貨人B.收貨人C.代理人D.出口商110.企業(yè)所得稅規(guī)定：對(duì)于沒(méi)有有效期限，也沒(méi)有受益期限的無(wú)形資產(chǎn)其攤銷(xiāo)期不得少于（）。A.5年B.10年C.15年D.20年 111.對(duì)偶然所得征收個(gè)人所得稅適用的規(guī)定是（）。 A.扣除費(fèi)用800元B.按收入全額計(jì)算征收C.扣除費(fèi)用4000元D.扣除費(fèi)用20% 112.某人6月份參與設(shè)計(jì)圖紙得報(bào)酬2,400元，后來(lái)又參加講課得報(bào)酬1,700元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅（）。A.656元B.500元C.400元D.320元 113.資源稅條例規(guī)定，對(duì)獨(dú)立礦山應(yīng)納的鐵礦石資源稅減征（）。 A.50%B.30%C.60%40% 114.企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的土地，可否征收土地使用稅（）。 A.可比照事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用土地,免征土地使用稅B.托兒所、幼兒園的占地不征,學(xué)校和醫(yī)院的用地應(yīng)照章征收C.應(yīng)照章征收D.可以定期減稅 115.關(guān)于免稅單位自用土地的解釋正確的是（）。 A.免稅單位自用的土地,是指這些單位本身的辦公用地和公務(wù)用地、經(jīng)營(yíng)用地 B.宗教、寺廟自用的土地，是指舉行宗教儀式等用地和寺廟的宗教人員生活和經(jīng)營(yíng)用地 C.事業(yè)單位的土地,是指其本身的業(yè)務(wù)用地 D.公園、名勝古跡自用的土地,是指供公共參觀(guān)瀏覽的用地及其管理單位辦公用地 116.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，或者產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，（）。 A.免稅B.暫不征稅C.減半征稅D.由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納 117.某單位由市人民保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)了一批財(cái)產(chǎn)物資，保險(xiǎn)期為一年，保險(xiǎn)費(fèi)為20000元，該單位和市保險(xiǎn)公司各應(yīng)納印花稅（）。 A.10元B.6元C.20元D.1元118.契稅是在土地產(chǎn)權(quán)、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，按當(dāng)事人雙方訂立的契約，向（）征收的一種稅。A.當(dāng)事人雙方B.產(chǎn)權(quán)所有人C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移人D.承受人119.下列各項(xiàng)中，不適用《稅收征管法》的有（）。 A.房產(chǎn)稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.海關(guān)代征的增值稅D.消費(fèi)稅120.申請(qǐng)人對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出的具體行政行為不服的，向（）申請(qǐng)行政復(fù)議。 A.上一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局和上一級(jí)地方稅務(wù)局B.上一級(jí)國(guó)家稅務(wù)局C.共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)D.省級(jí)人民政府 三、多選題1.下列稅種納稅人與負(fù)稅人不一致的有（）。 A.企業(yè)所得稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅D.增值稅E.營(yíng)業(yè)稅 2.主體稅選擇的決定因素有（）。 A.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)B.政治管理體制C.經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)D.稅收政策E.經(jīng)濟(jì)管理體制 3.下列稅種由國(guó)稅負(fù)責(zé)征管的有（）。 A.資源稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.消費(fèi)稅D.車(chē)輛購(gòu)置稅E.增值稅 4.小規(guī)模納稅人是指（）的增值稅納稅人。 A.年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下B.會(huì)計(jì)核算不健全C.不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為D.不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料E.年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上 5.實(shí)行從量定額計(jì)稅方法的應(yīng)稅消費(fèi)品，以銷(xiāo)售數(shù)量為稅基。具體確定為（）。 A.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人收回后銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量 B.生產(chǎn)銷(xiāo)售的應(yīng)稅消費(fèi)品，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量 C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為海關(guān)確定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量 D.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量 E.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量 6.教育費(fèi)附加的繳納人是在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人，包括（）。A.事業(yè)單位B.軍事單位C.個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人D.外商投資企業(yè)7.以應(yīng)稅貨物和物品的流向?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，關(guān)稅劃分為（）。 A.保護(hù)關(guān)稅B.進(jìn)口關(guān)稅C.過(guò)境關(guān)稅D.財(cái)政關(guān)稅E.出口關(guān)稅8.下列收入不征收企業(yè)所得稅的是（）。 A.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)收費(fèi)B.財(cái)政撥款C.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益 9.下列個(gè)人所得中，不扣除費(fèi)用以收入全額為依據(jù)征稅的是（）。 A.偶然所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得D.利息、股息、紅利所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得10.資源稅的作用有（）。 A.合理調(diào)節(jié)資源級(jí)差收入水平B.促進(jìn)企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)C.促進(jìn)國(guó)有資源的合理開(kāi)采、節(jié)約使用、有效配置D.取得一定的財(cái)政收入 11.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金包括（）。 A.個(gè)人所得稅B.營(yíng)業(yè)稅C.增值稅D.城建稅E.教育費(fèi)附加12.房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，具體包括：在（）范圍內(nèi)的房產(chǎn)。 A.城市B.工礦區(qū)C.建制鎮(zhèn)D.農(nóng)村E.縣城 13.下列憑證免征印花稅的有（）。 A.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈(zèng)給政府、社會(huì)福利單位、學(xué)校所立的書(shū)據(jù) B.國(guó)家指定的收購(gòu)部門(mén)與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書(shū)立的農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同 C.房地產(chǎn)管理部門(mén)與個(gè)人簽訂的用于生活居住的租賃合同 D.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同E.無(wú)息、貼息貸款合同 14.下列各項(xiàng)中，不適用《稅收征收管理法》的有（）。 A.城市維護(hù)建設(shè)稅B.關(guān)稅C.農(nóng)業(yè)稅D.教育費(fèi)附加E.車(chē)輛購(gòu)置稅 15.以下關(guān)于稅務(wù)行政訴訟原則正確的有（）。 A.起訴可停止執(zhí)行的原則B.人民法院特定主管的原則C.納稅人負(fù)舉證責(zé)任的原則D.不適用調(diào)解的原則E.稅務(wù)具體行為合法性審查原則 16.經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)決定稅收水平，具體包括（）。 A.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平B.消費(fèi)結(jié)構(gòu)C.產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)D.城市化水平E.國(guó)際化水平 17.國(guó)家調(diào)節(jié)個(gè)人收入可采取的措施有（）。 A.農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格維持制度B.社會(huì)保障C.最低工資制度D.稅收E.社會(huì)救濟(jì) 18.我國(guó)現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)稅種包括（）。 A.車(chē)船稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.房產(chǎn)稅D.城市房地產(chǎn)稅 19.增值稅條例規(guī)定，構(gòu)成委托加工的條件有（）。 A.委托方提供原料及主要材料B.受托方代購(gòu)原材料 C.受托方代墊輔助材料 D.受托方收取加工費(fèi) E.委托方提供輔助材料 20.采用復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品主要包括（）。 A.啤酒B.卷煙C.薯類(lèi)白酒D.糧食白酒E.小轎車(chē) 21.城建稅的征稅范圍包括（）。 A.城市B.工礦區(qū)C.縣城D.鎮(zhèn)E.農(nóng)村 22.進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。成交價(jià)格中未包括下列費(fèi)用的，應(yīng)計(jì)入完稅價(jià)格（）。 A.進(jìn)口人為在國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、制造、出版、發(fā)行或使用該項(xiàng)貨物而向國(guó)外支付的軟件費(fèi)；B.保險(xiǎn)費(fèi)C.貨物運(yùn)抵中華人民共和國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)用；D.該項(xiàng)貨物成交過(guò)程中，進(jìn)口人向賣(mài)方支付的傭金； 23.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除的有（）。A.未投入使用的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)E.與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn) 24.張某承包經(jīng)營(yíng)一國(guó)有企業(yè)（擁有企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果所有權(quán)），每年上繳承包費(fèi)5萬(wàn)元，該承包費(fèi)用（）。A.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)允許扣除B.在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不允許扣除C.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不允許稅前扣除D.在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)允許稅前扣除 25.在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，為資源稅的納稅人單位是指（）。A.外資企業(yè)B.私有企業(yè)C.國(guó)有企業(yè)D.集體企業(yè)E.股份制企業(yè) 26.土地增值稅是對(duì)有償轉(zhuǎn)讓?zhuān)ǎ┎⑷〉檬杖氲膯挝缓蛡€(gè)人,就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。 A.房地產(chǎn)B.無(wú)形資產(chǎn)C.土地D.國(guó)有土地使用權(quán)E.地上建筑物及其附著物 27.土地使用稅的征稅對(duì)象為在（）內(nèi)的國(guó)家所有和集體所有的土地。 A.建制鎮(zhèn) B.城市C.縣城D.農(nóng)村E.工礦區(qū) 28.關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人，下列說(shuō)法正確的有（）。 A.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納B.房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納 C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納D.產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納E.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理的單位繳納 29.在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人。承受，是指以（）等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為。 A.轉(zhuǎn)讓B.買(mǎi)賣(mài)C.贈(zèng)與D.出讓 30.納稅人、扣繳義務(wù)人的權(quán)利包括（）。 A.依法享有申請(qǐng)行政復(fù)議、提起行政訴訟、請(qǐng)求國(guó)家賠償?shù)葯?quán)利B.有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密C.有權(quán)控告和檢舉稅務(wù)機(jī)關(guān)、稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)、申辯權(quán)31.公共需要具有的特征包括（）。 A.客體的可分性B.生產(chǎn)的競(jìng)爭(zhēng)性C.消費(fèi)的競(jìng)爭(zhēng)性D.客體的不可分性E.消費(fèi)的非競(jìng)爭(zhēng)性32.稅收水平的衡量指標(biāo)有（）。 A.GDP稅收率B.人均稅收額C.產(chǎn)業(yè)增加值稅收率D.國(guó)民收入稅收率 33.我國(guó)現(xiàn)行稅法體系包括（）。 A.商品稅類(lèi)B.財(cái)產(chǎn)稅類(lèi)C.所得稅類(lèi)D.其他稅類(lèi)E.農(nóng)業(yè)稅類(lèi)34.增值稅的作用包括（）。 A.維護(hù)國(guó)家主權(quán)和經(jīng)濟(jì)利益B.防止避稅，穩(wěn)定財(cái)政收入C.鼓勵(lì)引進(jìn)外資，促進(jìn)對(duì)外開(kāi)放D.避免重疊征稅，促進(jìn)專(zhuān)業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)發(fā)展E.便于出口退稅，擴(kuò)大商品出口 35.在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有（）。 A.福利企業(yè)B.校辦工廠(chǎng)C.外商獨(dú)資企業(yè)D.聯(lián)營(yíng)企業(yè)E.私營(yíng)企業(yè)36.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛的單位和個(gè)人，均為車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅人。所稱(chēng)單位包括（）。A.外商投資企業(yè)B.部隊(duì)C.私營(yíng)企業(yè)D.國(guó)有企業(yè)E.股份制企業(yè)37.行郵物品進(jìn)口稅含有（）。 A.進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅B.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅C.進(jìn)口環(huán)節(jié)資源稅D.進(jìn)口關(guān)稅 38.下列允許在繳納所得稅前扣除的項(xiàng)目有（）。 A.支付給職工的計(jì)稅工資部分B.納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，按計(jì)稅工資和規(guī)定的比例標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的部分C.納稅人直接向受贈(zèng)人的捐贈(zèng)D.納稅人用于公益性捐贈(zèng)，在年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)12%內(nèi)的部分E.違法經(jīng)營(yíng)罰款 39.下列可以享受附加減除費(fèi)用的個(gè)人有（）。 A.華僑和港澳臺(tái)同胞B.在我國(guó)境內(nèi)工作的外籍專(zhuān)家C.在國(guó)外工作取得工資收入的中國(guó)居民D.在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)中工作的中方人員 40.我國(guó)目前開(kāi)征的資源稅，是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開(kāi)采應(yīng)稅（）的單位和個(gè)人，征收的一種稅。 A.自然資源B.自然資源收益C.鹽D.礦產(chǎn)品E.森林資源 41.關(guān)于土地使用稅納稅人下列說(shuō)法正確的有（）。 A.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅 B.土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個(gè)人繳納 C.擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅 D.外資企業(yè)不繳納土地使用稅E.土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅 42.下列哪些房產(chǎn)應(yīng)征房產(chǎn)稅（）。 A.公園中的游樂(lè)場(chǎng)B.公園中的照相館C.公園中的飲食部D.公園中的影劇院E.公園中的售票處43.下列證照中，征收印花稅的有（）。 A.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.土地使用證C.房屋產(chǎn)權(quán)證D.商標(biāo)注冊(cè)證E.衛(wèi)生許可證44.納稅人應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記的情形有（）。 A.納稅人改變名稱(chēng)B.納稅人銀行賬號(hào)改變C.納稅人改變經(jīng)營(yíng)地址而改變?cè)鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的D.納稅人改變隸屬關(guān)系 45.下列各項(xiàng)屬于稅務(wù)行政復(fù)議受案范圍或?qū)彶榉秶挠校ǎ?A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為B.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為C.國(guó)家稅務(wù)總局制定規(guī)章的行為D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施46.按稅基表現(xiàn)形式稅收劃分為（）。 A.直接稅B.價(jià)內(nèi)稅C.從量稅D.間接稅E.從價(jià)稅47.復(fù)合稅制的稅收結(jié)構(gòu)包括（）。 A.資源稅為主體稅B.所得稅為主體稅C.商品稅為主體稅D.財(cái)產(chǎn)稅為主體稅48.下列收入屬于中央政府固定收入的有（）。 A.海關(guān)代征消費(fèi)稅B.關(guān)稅C.增值稅D.國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅E.車(chē)輛購(gòu)置稅 49.增值稅征收對(duì)象的一般規(guī)定是在境內(nèi)有償（）。 A.提供修理、修配勞務(wù)B.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)C.提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的D.銷(xiāo)售貨物提供加工勞務(wù) 50.在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人為消費(fèi)稅的納稅人。個(gè)人包括（）。A.其他個(gè)人，不包括外國(guó)公民其他個(gè)人，包括中國(guó)公民和外國(guó)公民B.私營(yíng)企業(yè)C.個(gè)體經(jīng)營(yíng)者D.法人 51.在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛，所稱(chēng)購(gòu)置包括（）取得并自用應(yīng)稅車(chē)輛的行為。 A.自產(chǎn)B.購(gòu)買(mǎi)C.受贈(zèng)D.獲獎(jiǎng)E.進(jìn)口52.征收關(guān)稅的作用包括（）。 A.保護(hù)本國(guó)產(chǎn)業(yè)發(fā)展B.為國(guó)家取得財(cái)政收入C.調(diào)節(jié)本國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)D.促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展E.貫徹平等互利和對(duì)等原則53.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列收入應(yīng)作為其他收入的有（）。 A.逾期未退包裝物押金收入B.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)C.債務(wù)重組收入D.資產(chǎn)溢余收入54.下列項(xiàng)目中，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（）。 A.小說(shuō)在報(bào)刊上連載三個(gè)月的報(bào)酬所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.分月取得的某項(xiàng)專(zhuān)利轉(zhuǎn)讓費(fèi)D.屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得 55.下列資源產(chǎn)品不屬于資源稅征稅范圍的有（）。 A.天然氣B.原煤C.煤炭制品D.選煤E.原油56.耕地占用稅可采用的征收方式有（）。 A.查賬征收B.委托征收C.直接征收D.預(yù)征57.以成交價(jià)格為稅基征收契稅的有（）。 A.房屋交換B.房屋買(mǎi)賣(mài)C.土地使用權(quán)交換D.土地使用權(quán)出售E.國(guó)有土地使用權(quán)出讓58.契稅是在（）發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，按當(dāng)事人雙方訂立的契約，向承受人征收的一種稅。A.知識(shí)產(chǎn)權(quán)B.貨物產(chǎn)權(quán)C.房屋權(quán)屬D.土地產(chǎn)權(quán)E.商譽(yù)59.納稅人申請(qǐng)減免稅的做法，正確的有（）。 A.按規(guī)定附送有關(guān)資料B.向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面申請(qǐng)C.可以由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)層報(bào)有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)審批D.不得直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請(qǐng) 60.申請(qǐng)人對(duì)下列稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行為不服的，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的有（）。 A.確認(rèn)抵扣稅款B.受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位做出的代扣代繳稅款行為C.確認(rèn)納稅地點(diǎn)以及稅款征收方式D.不依法開(kāi)具、出具完稅憑證61.稅收負(fù)擔(dān)分配原則有（）。 A.支付能力原則B.受益原則C.彈性原則D.適度原則E.普遍原則62.稅收是國(guó)家調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的經(jīng)濟(jì)杠桿，包括（）。 A.調(diào)節(jié)社會(huì)進(jìn)步B.調(diào)節(jié)收入分配C.調(diào)節(jié)社會(huì)總供求D.調(diào)節(jié)資源配置63.根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，價(jià)外費(fèi)用是指價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的（）。A.獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)B.手續(xù)費(fèi)C.集資費(fèi)D.基金E.補(bǔ)貼64.混合銷(xiāo)售行為的基本特征為一項(xiàng)銷(xiāo)售行為同時(shí)涉及到以下（）方面。 A.貨物銷(xiāo)售B.非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓D.增值稅應(yīng)稅勞務(wù) 65.教育費(fèi)附加以納稅人實(shí)際繳納的（）稅額為計(jì)算依據(jù)。 A.增值稅B.營(yíng)業(yè)稅C.資源稅D.消費(fèi)稅E.關(guān)稅66.城建稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人。包括（）。 A.外商投資企業(yè)B.軍事單位C.事業(yè)單位D.個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人 67.進(jìn)口貨物的收貨人是進(jìn)口關(guān)稅的納稅義務(wù)人，具體包括（）。 A.農(nóng)貿(mào)結(jié)合的進(jìn)出口公司B.進(jìn)口貨物的代理人 C.其他經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)出口商品的企業(yè)D.國(guó)營(yíng)外貿(mào)進(jìn)出口公司E.工貿(mào)結(jié)合的進(jìn)出口公司68.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象的其他所得包括（）。 A.營(yíng)業(yè)外收益B.轉(zhuǎn)讓各類(lèi)資產(chǎn)、特許權(quán)使用費(fèi)所得C.股息D.租金E.利息 69.按個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列納稅人屬于居民納稅人的有（）。 A.在某外資企業(yè)受雇的中國(guó)公民李某B.在中國(guó)境內(nèi)居住不滿(mǎn)一年的外籍專(zhuān)家約翰C.在某科研機(jī)構(gòu)工作的中國(guó)公民趙某D.在沈陽(yáng)某高校任教的中國(guó)公民張某E.在大連有住所的中國(guó)公民王某 70.對(duì)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人可按（）計(jì)算的金額之和,加計(jì)20%的扣除。 A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本 71.下列征用的耕地，（）可減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。 A.港口用地B.農(nóng)民建房C.飛機(jī)場(chǎng)跑道和停機(jī)坪用地D.鐵路線(xiàn)路E.部隊(duì)軍事設(shè)施用地 72.通常情況下，擁有并且使用車(chē)船的單位和個(gè)人同屬一人，納稅義務(wù)人既是車(chē)船的使用人，又是車(chē)船的擁有人。當(dāng)有租賃關(guān)系，擁有人與使用人不一致時(shí)，則（）。 A.免予征稅B.租賃雙方未商定的，暫不納稅C.租賃雙方未商定的，由使用人納稅D.應(yīng)由租賃雙方商妥由何方為納稅義務(wù)人E.租賃雙方未商定的，由擁有人納稅 73.納稅人遇到特殊困難，需要延期納稅時(shí)，下列做法中正確的有（）。 A.在規(guī)定期限內(nèi)提出書(shū)面申請(qǐng)B.延期期限最長(zhǎng)不超過(guò)3個(gè)月C.縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)D.批準(zhǔn)期限不加收滯納金，但要求按月支付10%的利息E.延期納稅額應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收益 74.下列各項(xiàng)中，符合稅收征管法稅款征收規(guī)定的有（）。 A.稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必須開(kāi)付收據(jù)B.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具完稅憑證C.稅務(wù)機(jī)關(guān)查封商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)時(shí)必須開(kāi)付清單D.稅務(wù)機(jī)關(guān)減免稅時(shí)，必須給納稅人開(kāi)具承諾文書(shū) 75.稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為有（）。 A.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的稅收保全措施 B.稅務(wù)機(jī)關(guān)委托扣繳義務(wù)人作出的代扣、代收稅款行為 C.稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面通知銀行扣繳稅款D.加收滯納金76.按征稅對(duì)象性質(zhì)劃分，稅收分為（）。 A.財(cái)產(chǎn)課稅B.間接稅C.直接稅D.商品稅課E.所得課稅77.稅收立法程序一般包括（）。 A.提議階段B.審議階段C.通過(guò)和公布階段實(shí)施階段D.發(fā)布實(shí)施階段 78.下列行為按視同銷(xiāo)售貨物征收增值稅的有（）。 A.將自產(chǎn)、委托加工和購(gòu)買(mǎi)的貨物分配給股東和投資者 B.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物將自產(chǎn)、委托加工和購(gòu)買(mǎi)的貨物作為與投資C.將貨物交付他人代銷(xiāo)D.將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目 79.消費(fèi)稅與增值稅的區(qū)別在于（）。 A.稅基確定差異B.征稅范圍大小C.是否有特殊的政策目標(biāo)D.征收環(huán)節(jié)多少E.納稅期限不同 80.現(xiàn)行城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)從事工商經(jīng)營(yíng)繳納（）的單位和個(gè)人征收的一種稅。A.關(guān)稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.資源稅E.增值稅81.關(guān)稅征稅對(duì)象所稱(chēng)地物品通常指（）。 A.非貿(mào)易性物品B.入境旅客個(gè)人郵寄的自用品C.入境旅客或交通工具上的工作人員隨身攜帶的物品D.貿(mào)易性商品 82.征收企業(yè)所得稅的作用包括（）。 A.籌集財(cái)政收入B.調(diào)節(jié)企業(yè)收入水平C.鼓勵(lì)引進(jìn)外資D.促進(jìn)對(duì)外開(kāi)放E.強(qiáng)化監(jiān)督管理 83.應(yīng)計(jì)入個(gè)人所得稅的工資、薪金所得的包括（）。 A.出差補(bǔ)貼B.一般性獎(jiǎng)金C.職務(wù)工資D.年終加薪E.飯費(fèi)補(bǔ)貼 84.下列個(gè)人所得中，適用比例稅率的是（）。 A.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得B.偶然所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得E.利息、股息、紅利所得 85.土地增值稅允許扣除的項(xiàng)目主要有（）。 A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用C.取得土地使用權(quán)所支付的金額D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金E..轉(zhuǎn)讓舊房的，其扣除項(xiàng)目金額可以包括房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格 86.下列單位占用耕地不予免稅的有（）。 A.函授學(xué)校B.黨校C.職工夜校D.私立全日制小學(xué) 87.下列情形免征契稅的有（）。 A.軍事單位承受土地、房屋用于軍事設(shè)施的B.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買(mǎi)公有住房的C.納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)自用普通住宅E.依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定以及我國(guó)締結(jié)或參加的雙邊和多邊條約或協(xié)定的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的 88.根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報(bào)的人有（）。 A.納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的納稅人B.享受減稅、免稅待遇的納稅人C.扣繳義務(wù)人D.負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人89.納稅擔(dān)保是指稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為，納稅擔(dān)保范圍包括（）。 A.實(shí)現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用B.稅款C.實(shí)現(xiàn)罰款的費(fèi)用D.滯納金90.在稅務(wù)行政復(fù)議期間，可以停止執(zhí)行稅務(wù)具體行政行為的情形有（）。 A.被申請(qǐng)人確實(shí)難以執(zhí)行的B.被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的C.申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的D.復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的 四、簡(jiǎn)答題1.為什么說(shuō)稅收是國(guó)家調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的經(jīng)濟(jì)杠桿？ 2.簡(jiǎn)述稅法與其他法律的關(guān)系。 3.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些？ 4.企業(yè)所得稅的納稅人及其納稅義務(wù)是如何規(guī)定的？ 5.契稅的稅率是如何規(guī)定的？ 6.按稅法的職能和作用劃分，稅收分哪幾類(lèi)？ 7.車(chē)輛購(gòu)置稅納稅義務(wù)人及購(gòu)置行為是如何規(guī)定的？ 8.在計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)對(duì)包裝物押金如何處理？ 9.土地增值稅的扣除項(xiàng)目如何確定？ 10.印花稅的征稅對(duì)象是如何規(guī)定的？11.全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率有何不同？ 12.消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是如何規(guī)定的？13.增值稅條例規(guī)定視同銷(xiāo)售貨物行為有哪些？ 14.房產(chǎn)稅的稅基和稅率是如何規(guī)定的？15.納稅申報(bào)的內(nèi)容有哪些？16.稅法適用的原則有哪些？ 14.什么是自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品？如何確定征稅？18.個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人有哪些？確定的依據(jù)是什么？19.土地增值稅的稅率是如何確定的？20.稅收保全措施有哪些規(guī)定？21.我國(guó)現(xiàn)行稅種的收入是如何劃分的？ 22.“營(yíng)改增”試點(diǎn)規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)有哪些？23.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入項(xiàng)目有哪些？24.如何界定土地增值稅的征稅對(duì)象？25.實(shí)施強(qiáng)制執(zhí)行措施的內(nèi)容有哪些？26.市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中政府與稅收是何關(guān)系？ 27.什么是混合銷(xiāo)售行為？對(duì)之應(yīng)如何征稅？ 28.企業(yè)所得稅稅基如何確定？29.契稅的征稅對(duì)象是如何規(guī)定的？30.稅務(wù)機(jī)關(guān)享有哪些稅務(wù)檢查權(quán)利？五、計(jì)算題1、F市某建筑工程公司地處西城區(qū)，系大型國(guó)有企業(yè)，下轄3個(gè)施工隊(duì)（均為非獨(dú)立核算單位）。該公司2014年度有關(guān)情況如下：（1）在本市A縣承建某單位辦公大樓（由第一施工隊(duì)負(fù)責(zé)施工），竣工后共取得工程款3985萬(wàn)元，其中：施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)18萬(wàn)元、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)120萬(wàn)元、勞?；?2萬(wàn)元；另外，向發(fā)包單位收取搶工費(fèi)5萬(wàn)元、全優(yōu)工程獎(jiǎng)10萬(wàn)元。（2）在本市西城區(qū)自建1棟商品房（由第一施工隊(duì)負(fù)責(zé)施工），工程造價(jià)1940萬(wàn)元。房屋建成后，該公司按市場(chǎng)價(jià)格出售給用戶(hù)，取得銷(xiāo)售額3800萬(wàn)元。該公司所在地的省地方稅務(wù)局確定的成本利潤(rùn)率為10%。（3）在本市B縣承建住宅小區(qū)工程（由第二施工隊(duì)負(fù)責(zé)施工），工期1年，簽訂的總包合同中列明：工程價(jià)款總額6000萬(wàn)元。該公司承包后，將其中一部分工程分包給本市一家工程公司，分包合同中列明：工程款800萬(wàn)元。住宅小區(qū)工程當(dāng)年完工并進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算。（4）在外省S市城關(guān)區(qū)中標(biāo)承包1棟寫(xiě)字樓（由第三施工隊(duì)負(fù)責(zé)施工），在S市與建設(shè)單位簽訂承包合同（已在S市公證），合同中列明的工程款5000萬(wàn)元，工期8個(gè)月。該項(xiàng)工程當(dāng)年完工并進(jìn)行了價(jià)款結(jié)算。其他資料：F市地方稅務(wù)局按行政區(qū)域設(shè)置東城區(qū)分局、西城區(qū)分局、南城區(qū)分局、北城區(qū)分局和A、B兩個(gè)縣局，分別負(fù)責(zé)所轄區(qū)域的稅收征管工作。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）該公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅額是多少？（2）該公司應(yīng)向哪個(gè)稅務(wù)局辦理營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)？2、某旅游開(kāi)發(fā)有限公司2015年4月發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)及收入如下：（1）旅游景區(qū)門(mén)票收入450萬(wàn)元；（2）景區(qū)索道客運(yùn)收入380萬(wàn)元，環(huán)保車(chē)客運(yùn)收入280萬(wàn)元；（3）民俗文化村項(xiàng)目表演收入240萬(wàn)元；（4）經(jīng)營(yíng)射擊娛樂(lè)項(xiàng)目，取得收入50萬(wàn)元；（5）經(jīng)營(yíng)跑馬場(chǎng)娛樂(lè)項(xiàng)目，取得收入80萬(wàn)元；（6）與甲企業(yè)簽訂合作經(jīng)營(yíng)協(xié)議；以景區(qū)內(nèi)價(jià)值2000萬(wàn)元的房產(chǎn)使用權(quán)與甲企業(yè)合作經(jīng)營(yíng)景區(qū)酒店（房屋產(chǎn)權(quán)仍屬公司所有），按照約定旅游公司每月收取50萬(wàn)元的固定收入；（7）與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，準(zhǔn)予其生產(chǎn)的旅游產(chǎn)品進(jìn)入公司非獨(dú)立核算的商店（增值稅小規(guī)模納稅人）銷(xiāo)售，一次性收取進(jìn)場(chǎng)費(fèi)20萬(wàn)元。當(dāng)月該產(chǎn)品銷(xiāo)售收入（含增值稅）41.2萬(wàn)元；出租帳篷取得租金收入（含增值稅）20.6萬(wàn)元，均開(kāi)具旅游公司普通發(fā)票。其他資料：上述收入均分別核算；所在地規(guī)定的娛樂(lè)業(yè)適用稅率為10%；按規(guī)定應(yīng)征收增值稅的適用按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）該公司本月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅額是多少？（2）該公司本月應(yīng)納的增值稅額是多少？3、劉先生（中國(guó)公民，某公司高級(jí)技術(shù)職員），2014年度收入情況如下：（1）取得應(yīng)稅工資收入（扣除按規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金）13500元；年終一次性獎(jiǎng)金48000元。（2）為某單位提供技術(shù)咨詢(xún)服務(wù)，取得報(bào)酬3800元；（3）在某出版社出版專(zhuān)著1部，取得稿酬30000元；（4）取得省政府頒發(fā)的科技進(jìn)步獎(jiǎng)50000元。（5）因購(gòu)房領(lǐng)取原提存的住房公積金45000元；（6）因交通事故，取得保險(xiǎn)公司賠款3000元。（7）將一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給A公司，成交價(jià)格30000元。（8）擁有上市公司股票（持有期8個(gè)月），取得股利18000元。上述收入均為稅前收入。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）上述收入中，哪些不需繳納個(gè)人所得稅？（2）各支付單位應(yīng)扣繳的個(gè)人所得稅額是多少？（請(qǐng)逐項(xiàng)計(jì)算）4、李先生（中國(guó)公民，國(guó)內(nèi)某單位職工）2014年度收入情況如下：（1）當(dāng)月應(yīng)稅工資收入（不含按規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金）為15500元，年終一次性獎(jiǎng)金36000元。（2）擁有上市公司股票（持有期超過(guò)12個(gè)月），取得股利15000元。（3）利用業(yè)余時(shí)間為甲企業(yè)設(shè)計(jì)圖紙，報(bào)酬5000元。（4）取得省政府頒發(fā)的教育獎(jiǎng)3000元。（5）在某出版社出版一部小說(shuō)，稿酬3000元。（6）在中國(guó)工商銀行一年期定期存款取得結(jié)算利息收入3500元。（7）購(gòu)買(mǎi)福利彩票中獎(jiǎng)，金額5000元。（8）將一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓給A公司，成交價(jià)格15000元。上述收入均為稅前收入。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）上述收入中，哪些不需要繳納個(gè)人所得稅？（2）各支付單位應(yīng)扣繳的個(gè)人所得稅額是多少？（請(qǐng)逐項(xiàng)計(jì)算）5、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2015年3月出售一幢新建寫(xiě)字樓,收入總額為10000萬(wàn)元。開(kāi)發(fā)該寫(xiě)字樓有關(guān)支出如下:取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款及各種費(fèi)用1000萬(wàn)元；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本3000萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用中的利息支出為500萬(wàn)元(可按轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偛⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明)；轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的有關(guān)稅費(fèi)共計(jì)為550萬(wàn)元；該單位所在地政府規(guī)定的其他房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用計(jì)算扣除比例為5%。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該公司應(yīng)繳納的土地增值稅。6、位于某市區(qū)的甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，2014年度開(kāi)發(fā)建設(shè)辦公樓一棟，12月20日與本市乙企業(yè)簽訂了一份購(gòu)銷(xiāo)合同，將辦公樓銷(xiāo)售給乙企業(yè)，銷(xiāo)售金額共計(jì)3000萬(wàn)元。合同載明，乙企業(yè)向甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司支付貨幣資金2500萬(wàn)元，另將一塊未作任何開(kāi)發(fā)的土地的使用權(quán)作價(jià)500萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓給甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司，并簽署產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司開(kāi)發(fā)該辦公樓支付土地價(jià)款800萬(wàn)元、契稅40萬(wàn)元、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本360萬(wàn)元，開(kāi)發(fā)過(guò)程中發(fā)生管理費(fèi)用120萬(wàn)元（包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元，未包括印花稅）、銷(xiāo)售費(fèi)用200萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬(wàn)元（屬于向其他企業(yè)借款支付的年利息，約定利率10%，銀行同期利率6%）?！盃I(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)記載金額160萬(wàn)元。乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓給甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司的土地使用權(quán)為抵債所得，抵債時(shí)作價(jià)300萬(wàn)元并發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元。（注：當(dāng)?shù)卣_定房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為8%）根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）2014年甲公司應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅與印花稅。（2）2014年甲公司應(yīng)繳納土地增值稅。（3）2014年甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（4）2014年乙企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅。六、綜合題1、某醫(yī)藥制造廠(chǎng)系我國(guó)居民企業(yè)，2014年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)資料如下：（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入9500萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5800萬(wàn)元。（2）其他業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本330萬(wàn)元。（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加68萬(wàn)元。（4）銷(xiāo)售費(fèi)用840萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)750萬(wàn)元。（5）管理費(fèi)用580萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬(wàn)元；符合條件的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元。（6）財(cái)務(wù)費(fèi)用32萬(wàn)元。財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶(hù)貸方記載：存款利息收入10萬(wàn)元；借方記載：手續(xù)費(fèi)支出3萬(wàn)元，借款利息支出39萬(wàn)元。企業(yè)借款情況是：向銀行借款150萬(wàn)元，年利率為6%；向其他企業(yè)拆借資金300萬(wàn)元，年利率為10%；兩項(xiàng)借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，年底尚未歸還。（7）投資收益80萬(wàn)元，其中：15萬(wàn)元系國(guó)債利息收入，65萬(wàn)元系從境內(nèi)被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)。（8）營(yíng)業(yè)外收入350萬(wàn)元，系專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈收益，符合稅收優(yōu)惠條件。（9）營(yíng)業(yè)外支出230萬(wàn)元，其中：稅收滯納金和罰款10萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向受災(zāi)地區(qū)捐款220萬(wàn)元，取得合法的公益性捐贈(zèng)票據(jù)。其他資料：該廠(chǎng)全年計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額940萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別為150萬(wàn)元、25萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18.8萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，進(jìn)行以下業(yè)務(wù)的處理。（1）計(jì)算該廠(chǎng)2014年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。（2）計(jì)算該廠(chǎng)2014年度的應(yīng)納稅所得額。（3）計(jì)算該廠(chǎng)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2、某電子產(chǎn)品制造有限公司系居民企業(yè)，為增值稅一般納稅人，擁有自己的核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，2011年至2015年經(jīng)相關(guān)機(jī)構(gòu)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2014年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8800萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5800萬(wàn)元。（2）其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本150萬(wàn)元。（3）營(yíng)業(yè)稅金及附加34萬(wàn)元。（4）銷(xiāo)售費(fèi)用1850萬(wàn)元，其中：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1455萬(wàn)元。（5）管理費(fèi)用580萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元；符合條件的新技術(shù)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)300萬(wàn)元。（6）財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶(hù)借方余額16萬(wàn)元，該賬戶(hù)貸方記載：存款利息收入5萬(wàn)元；借方記載：手續(xù)費(fèi)支出2萬(wàn)元，借款利息支出19萬(wàn)元，企業(yè)借款情況是：本年初向銀行借款150萬(wàn)元，年利率6%；年初又向其他企業(yè)拆借資金100萬(wàn)元，年利率10%；兩項(xiàng)款項(xiàng)均用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，年底尚未歸還。（7）投資收益155萬(wàn)元，其中：15萬(wàn)元系國(guó)債利息收入，140萬(wàn)元系從境內(nèi)被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)。（8）營(yíng)業(yè)外收入460萬(wàn)元，系專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓凈收益。（9）營(yíng)業(yè)外支出260萬(wàn)元，其中：稅收滯納金、罰款10萬(wàn)元；通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款250萬(wàn)元，取得合法的公益性捐贈(zèng)票據(jù)。其他資料：該公司全年計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額850萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)29.25萬(wàn)元，實(shí)際撥繳的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)17萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題。（1）計(jì)算該公司2014年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額。（2）計(jì)算該公司2014年度的應(yīng)納稅所得額。（3）計(jì)算該公司2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。3、某摩托車(chē)制造廠(chǎng)系增值稅一般納稅人，增值稅和消費(fèi)稅納稅期限均為1個(gè)月。2015年5月份該廠(chǎng)有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下：（1）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料1批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票；發(fā)票中注明的價(jià)款、增值稅款分別為200萬(wàn)元、34萬(wàn)元；支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸部門(mén)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額0.55萬(wàn)元。材料已運(yùn)抵企業(yè)，貨款已轉(zhuǎn)賬付訖。（2）購(gòu)進(jìn)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備2臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票中注明的價(jià)款、稅款分別為60萬(wàn)元、10.2萬(wàn)元。（3）將訂做的生產(chǎn)用包裝物運(yùn)回企業(yè)并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票中注明的價(jià)款、稅款分別為30萬(wàn)元、5.1萬(wàn)元；貨款已轉(zhuǎn)賬付訖；包裝物已驗(yàn)收入庫(kù)并全部投入使用。（4）支付水費(fèi)，取得自來(lái)水公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票中注明的價(jià)款、稅款分別為10萬(wàn)元、0.3萬(wàn)元；支付電費(fèi)，取得供電部門(mén)開(kāi)具