稅收職能與效應(yīng)探索稅收作用與影響，了解經(jīng)濟(jì)發(fā)展關(guān)鍵驅(qū)動力課程概述1課程目標(biāo)掌握稅收基本理論與實踐應(yīng)用2主要內(nèi)容稅收基礎(chǔ)知識、職能、效應(yīng)及政策分析3學(xué)習(xí)方法理論結(jié)合案例，注重實踐思考第一部分：稅收基礎(chǔ)知識理解稅收概念掌握基本定義與特征了解稅收分類按不同標(biāo)準(zhǔn)分類稅種認(rèn)識中國稅制熟悉主要稅種及其特點稅收的定義國家強(qiáng)制性收入由國家稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征收無償性和固定性納稅人不獲直接回報，按固定標(biāo)準(zhǔn)繳納法律規(guī)定的征收方式嚴(yán)格按照稅法規(guī)定執(zhí)行稅收的歷史演變1古代稅收形式實物稅、人頭稅與勞役2近代稅收制度貨幣稅收與科學(xué)體系形成3現(xiàn)代稅收體系多元化稅種與精細(xì)化管理稅收的基本特征強(qiáng)制性稅收具有國家強(qiáng)制力，不允許拒繳無償性繳納稅款不直接獲得對等回報固定性按照法定標(biāo)準(zhǔn)征收，不隨意改變稅收與其他財政收入的區(qū)別稅收強(qiáng)制性、無償性、法定性行政事業(yè)性收費有償性、直接服務(wù)關(guān)系國有資產(chǎn)收益所有權(quán)基礎(chǔ)上的投資回報政府債務(wù)收入需償還本息，有期限性稅收的分類1按征收對象商品稅、所得稅、財產(chǎn)稅2按計稅依據(jù)流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財產(chǎn)稅、行為稅3按稅率結(jié)構(gòu)比例稅、累進(jìn)稅、定額稅中國現(xiàn)行主要稅種中國主要稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等18個稅種第二部分：稅收職能1籌集財政收入保障政府運行的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)2調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)影響資源配置與經(jīng)濟(jì)運行3調(diào)節(jié)分配促進(jìn)社會公平與貧富差距縮小4監(jiān)督經(jīng)濟(jì)反映經(jīng)濟(jì)狀況與規(guī)范經(jīng)營稅收職能概述1稅收職能定義稅收在社會經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮的基本作用2基本特點客觀性、相對穩(wěn)定性、歷史繼承性3與稅收作用關(guān)系職能是本質(zhì)特征，作用是具體表現(xiàn)籌集財政收入職能稅收收入非稅收入政府債券其他收入稅收是政府財政收入的主要來源，具有穩(wěn)定性和可預(yù)測性調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能財政政策工具稅收作為宏觀調(diào)控重要手段資源配置優(yōu)化引導(dǎo)要素向優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)流動經(jīng)濟(jì)活動引導(dǎo)扶持或限制特定行業(yè)發(fā)展調(diào)節(jié)收入分配職能縮小貧富差距通過稅收調(diào)節(jié)收入分配不均促進(jìn)社會公平保障基本公共服務(wù)均等化累進(jìn)稅制作用高收入群體承擔(dān)更多稅負(fù)監(jiān)督經(jīng)濟(jì)職能反映經(jīng)濟(jì)狀況稅收收入變化反映經(jīng)濟(jì)走勢1發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)問題稅收異常暴露潛在風(fēng)險2促進(jìn)規(guī)范經(jīng)營稅收申報推動企業(yè)透明化3稅收職能的相互關(guān)系協(xié)調(diào)與矛盾職能間既相互支持又存在沖突1階段性側(cè)重不同發(fā)展階段側(cè)重不同職能2動態(tài)變化隨經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展不斷調(diào)整3第三部分：稅收效應(yīng)微觀效應(yīng)對個體經(jīng)濟(jì)決策影響宏觀效應(yīng)對整體經(jīng)濟(jì)指標(biāo)作用收入效應(yīng)可支配收入變化導(dǎo)致的行為調(diào)整替代效應(yīng)相對價格變動引起的選擇改變稅收效應(yīng)概述1稅收效應(yīng)定義稅收對經(jīng)濟(jì)社會各方面的影響2效應(yīng)類型微觀效應(yīng)、宏觀效應(yīng)、直接效應(yīng)、間接效應(yīng)3研究意義為稅收政策制定提供科學(xué)依據(jù)稅收的微觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)企業(yè)決策影響投資、生產(chǎn)與經(jīng)營策略調(diào)整個人行為影響工作、消費與儲蓄選擇變化市場均衡變化價格與數(shù)量的供需調(diào)整稅收的宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)稅收增長率GDP增長率稅收與GDP增長高度相關(guān)，顯示宏觀經(jīng)濟(jì)效應(yīng)稅收的收入效應(yīng)可支配收入變化稅收直接減少消費能力消費儲蓄影響收入下降導(dǎo)致消費儲蓄調(diào)整群體差異顯著不同收入階層受影響程度不同稅收的替代效應(yīng)經(jīng)濟(jì)行為改變尋找稅負(fù)較輕替代選擇資源配置調(diào)整向稅收優(yōu)惠領(lǐng)域轉(zhuǎn)移市場結(jié)構(gòu)影響改變不同產(chǎn)業(yè)競爭地位稅收對投資的影響1企業(yè)投資決策影響資本成本與預(yù)期收益2外商直接投資稅收環(huán)境是重要考量因素3投資結(jié)構(gòu)優(yōu)化引導(dǎo)投向優(yōu)先發(fā)展領(lǐng)域稅收對消費的影響需求變化消費稅提高降低購買力結(jié)構(gòu)調(diào)整引導(dǎo)合理消費與綠色消費消費稅作用調(diào)節(jié)特定商品消費行為稅收對儲蓄的影響個人儲蓄行為稅前儲蓄與稅后收益考量1企業(yè)留存收益影響自有資金積累能力2國民儲蓄率關(guān)系長期經(jīng)濟(jì)增長潛力3稅收對勞動供給的影響工作時間選擇影響勞動與閑暇平衡就業(yè)形式調(diào)整影響正規(guī)與非正規(guī)就業(yè)人力資本投資影響教育培訓(xùn)激勵稅收對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響1產(chǎn)業(yè)政策配合稅收是產(chǎn)業(yè)政策重要工具2新興產(chǎn)業(yè)培育減免稅優(yōu)惠促進(jìn)戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)3傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型稅收引導(dǎo)資源優(yōu)化配置稅收對區(qū)域經(jīng)濟(jì)的影響區(qū)域稅收優(yōu)惠政策推動產(chǎn)業(yè)集聚與均衡發(fā)展稅收對國際貿(mào)易的影響進(jìn)出口稅收政策影響進(jìn)出口商品競爭力關(guān)稅作用調(diào)節(jié)進(jìn)口商品價格與數(shù)量國際競爭力影響出口產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)稅收對收入分配的影響稅前基尼系數(shù)稅后基尼系數(shù)累進(jìn)稅制減小基尼系數(shù)，促進(jìn)收入分配公平第四部分：稅收政策效應(yīng)分析理論分析基于經(jīng)濟(jì)學(xué)原理推導(dǎo)效應(yīng)實證分析利用數(shù)據(jù)驗證政策效果模型模擬通過經(jīng)濟(jì)模型預(yù)測效應(yīng)稅收政策效應(yīng)分析方法理論分析演繹推理與數(shù)學(xué)建模實證分析計量經(jīng)濟(jì)學(xué)與統(tǒng)計檢驗?zāi)Ｐ湍M可計算一般均衡模型減稅降費政策效應(yīng)1.36萬億企業(yè)減負(fù)2022年全年減稅降費總金額3.7%市場活力市場主體年增長率5.5%資金周轉(zhuǎn)中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)提升率結(jié)構(gòu)性減稅政策效應(yīng)重點行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)年增長顯著1中小企業(yè)扶持小微企業(yè)活躍度提升2創(chuàng)新驅(qū)動推動研發(fā)投入與專利申請增加3個人所得稅改革效應(yīng)改革前稅負(fù)改革后稅負(fù)個稅改革降低工薪階層稅負(fù)，提高消費能力增值稅改革效應(yīng)1稅負(fù)變化三檔稅率結(jié)構(gòu)簡化，整體稅負(fù)下降2產(chǎn)業(yè)鏈影響抵扣鏈條完善，減少重復(fù)征稅3國際競爭力出口退稅更加規(guī)范，提升國際競爭力環(huán)境保護(hù)稅效應(yīng)污染治理推動企業(yè)主動減少排放降低稅負(fù)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化高污染企業(yè)成本上升加速轉(zhuǎn)型綠色發(fā)展促進(jìn)清潔生產(chǎn)技術(shù)創(chuàng)新應(yīng)用增加房地產(chǎn)稅效應(yīng)（試點）房地產(chǎn)市場抑制投機(jī)，穩(wěn)定價格地方財政培育穩(wěn)定稅源，優(yōu)化結(jié)構(gòu)居民住房消費引導(dǎo)合理需求，促進(jìn)公平研發(fā)費用加計扣除政策效應(yīng)75%基本扣除比例一般企業(yè)研發(fā)費用加計扣除100%高新技術(shù)企業(yè)制造業(yè)研發(fā)費用加計扣除24.8%研發(fā)強(qiáng)度增長政策實施后企業(yè)研發(fā)投入增幅高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策效應(yīng)稅率優(yōu)惠企業(yè)所得稅率降至15%行業(yè)集聚高新產(chǎn)業(yè)園區(qū)快速發(fā)展經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)增加值占比提高小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策效應(yīng)小微企業(yè)稅收優(yōu)惠改善營商環(huán)境，帶動就業(yè)增長第五部分：稅收職能與效應(yīng)的國際比較123發(fā)達(dá)國家經(jīng)驗稅制完善，注重效率與公平新興經(jīng)濟(jì)體實踐稅制改革，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展國際稅收協(xié)調(diào)應(yīng)對全球化與數(shù)字經(jīng)濟(jì)挑戰(zhàn)主要發(fā)達(dá)國家的稅收職能美國特點聯(lián)邦制下的分稅制，所得稅為主歐盟特點增值稅協(xié)調(diào)，直接稅獨立日本特點綜合所得稅制，地方稅比重大新興經(jīng)濟(jì)體的稅收效應(yīng)印度GST改革統(tǒng)一商品服務(wù)稅簡化稅制巴西稅收分權(quán)聯(lián)邦、州、市三級稅收結(jié)構(gòu)俄羅斯稅制低稅率吸引投資，資源稅重國際稅收協(xié)調(diào)與合作OECD稅收建議防止稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移國際反避稅信息交換與共同打擊避稅數(shù)字經(jīng)濟(jì)征稅應(yīng)對無形資產(chǎn)與跨境交易稅收競爭與稅收和諧1稅收競爭現(xiàn)狀各國降低稅率吸引投資2有害競爭影響稅基侵蝕與公共服務(wù)下降3全球稅收和諧建立最低稅率與公平規(guī)則第六部分：中國稅收職能與效應(yīng)的未來展望1制度完善建立現(xiàn)代稅收制度2結(jié)構(gòu)優(yōu)化直接稅比重提高3能力提升智能化稅收治理中國稅制改革的方向完善現(xiàn)代稅收制度健全法律體系，規(guī)范征管1優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)增強(qiáng)直接稅比重，簡化稅制2提高稅收治理能力數(shù)字化轉(zhuǎn)型，精準(zhǔn)服務(wù)3數(shù)字經(jīng)濟(jì)下的稅收挑戰(zhàn)新業(yè)態(tài)管理平臺經(jīng)濟(jì)與共享經(jīng)濟(jì)征管創(chuàng)新大數(shù)據(jù)應(yīng)用稅收大數(shù)據(jù)分析與風(fēng)險防控區(qū)塊鏈技術(shù)提升發(fā)票管理與跨境交易監(jiān)管綠色稅收體系的構(gòu)建環(huán)保稅完善擴(kuò)大征稅范圍，優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)資源稅改革從價計征，促進(jìn)資源節(jié)約可持續(xù)發(fā)展政策綠色投資稅收優(yōu)惠，引導(dǎo)低碳轉(zhuǎn)型支持創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展的稅收政策1研發(fā)稅收優(yōu)惠加大研發(fā)費用加計扣除力度2知識產(chǎn)權(quán)激勵專利收入優(yōu)惠稅率，促進(jìn)創(chuàng)新3成果轉(zhuǎn)化支持科技成果轉(zhuǎn)化稅收減免，加快應(yīng)用優(yōu)化營商環(huán)境的稅收措施深化放管服改革，提高稅收確定性，構(gòu)建公平競爭環(huán)境完善個人所得稅制1綜合與分類相結(jié)合完善綜合征稅模式2調(diào)節(jié)收入分配強(qiáng)化累進(jìn)稅率調(diào)節(jié)功能3國際協(xié)調(diào)機(jī)制應(yīng)對全球化下的稅收挑戰(zhàn)深化增值稅改革稅率結(jié)構(gòu)優(yōu)化進(jìn)一步精簡稅率檔次留抵退稅完善解決留抵稅額長期累積問題特殊行業(yè)處理優(yōu)化金融、房地產(chǎn)等行業(yè)征管推進(jìn)直接稅體系建設(shè)1企業(yè)所得稅優(yōu)化完善稅基與優(yōu)惠體系2房地產(chǎn)稅推進(jìn)擴(kuò)大試點范圍，推動立法3遺產(chǎn)與贈與稅開展研究，適時推出健全地方稅體系中央稅地方稅共享稅優(yōu)化中央與地方稅收劃分，培育地方主體稅種提升稅收征管效能智慧稅務(wù)人工智能與大數(shù)據(jù)應(yīng)用大數(shù)據(jù)應(yīng)用精準(zhǔn)畫像與風(fēng)險識別優(yōu)化服務(wù)便捷高效的納稅體驗稅收法治建設(shè)加快立法進(jìn)程推動稅收法定原則全面實施規(guī)范稅收執(zhí)法