考前準(zhǔn)備稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師考試報(bào)名需要符合以下哪些條件？

A.具有中國國籍

B.擁有大學(xué)本科及以上學(xué)歷

C.通過全國統(tǒng)一法律職業(yè)資格考試

D.具有會(huì)計(jì)師、審計(jì)師、稅務(wù)師等資格證書

2.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)發(fā)生的以下哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.稅收滯納金

B.銀行罰息

C.捐贈(zèng)支出

D.非常損失

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)承包、租賃所得

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

D.企業(yè)清算所得

6.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.銷售貨物專用發(fā)票

B.提供加工、修理修配勞務(wù)專用發(fā)票

C.出口貨物專用發(fā)票

D.稅控收款機(jī)專用發(fā)票

7.以下哪些屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收返退

D.稅收延期

8.以下哪些屬于稅收征收管理的主要環(huán)節(jié)？

A.稅源管理

B.稅務(wù)登記

C.稅款征收

D.稅務(wù)檢查

9.以下哪些屬于稅收法律責(zé)任？

A.稅收違法行為

B.稅收違法責(zé)任

C.稅收違法處罰

D.稅收違法救濟(jì)

10.以下哪些屬于稅收籌劃的基本原則？

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.可操作性原則

D.效益性原則

11.以下哪些屬于稅收協(xié)定？

A.雙邊稅收協(xié)定

B.多邊稅收協(xié)定

C.國內(nèi)稅收協(xié)定

D.國際稅收協(xié)定

12.以下哪些屬于稅收籌劃的方法？

A.會(huì)計(jì)處理法

B.運(yùn)營管理法

C.財(cái)務(wù)管理法

D.投資法

13.以下哪些屬于稅收籌劃的流程？

A.確定籌劃目標(biāo)

B.收集相關(guān)信息

C.分析籌劃方案

D.實(shí)施籌劃方案

14.以下哪些屬于稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)？

A.法律風(fēng)險(xiǎn)

B.經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.信用風(fēng)險(xiǎn)

D.運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

15.以下哪些屬于稅收籌劃的倫理問題？

A.誠信原則

B.公平原則

C.公眾利益原則

D.企業(yè)社會(huì)責(zé)任原則

16.以下哪些屬于稅收籌劃的法規(guī)環(huán)境？

A.稅收法律

B.稅收行政法規(guī)

C.稅收規(guī)章

D.稅收規(guī)范性文件

17.以下哪些屬于稅收籌劃的技術(shù)環(huán)境？

A.稅收籌劃軟件

B.稅收籌劃數(shù)據(jù)庫

C.稅收籌劃咨詢機(jī)構(gòu)

D.稅收籌劃專家

18.以下哪些屬于稅收籌劃的市場環(huán)境？

A.稅收籌劃產(chǎn)品

B.稅收籌劃服務(wù)

C.稅收籌劃市場

D.稅收籌劃競爭

19.以下哪些屬于稅收籌劃的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境？

A.經(jīng)濟(jì)增長

B.通貨膨脹

C.金融市場

D.國際貿(mào)易

20.以下哪些屬于稅收籌劃的社會(huì)環(huán)境？

A.政治穩(wěn)定

B.法制環(huán)境

C.社會(huì)信用

D.文化傳統(tǒng)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試報(bào)名時(shí)，學(xué)歷要求必須是全日制本科及以上。（）

2.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用的稅率相同。（）

3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國境內(nèi)居住的個(gè)人和境外居住的個(gè)人。（）

5.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

7.稅收專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)符合國家稅務(wù)總局的規(guī)定，不得擅自變更內(nèi)容。（）

8.稅收籌劃的目標(biāo)是最大限度地減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。（）

9.稅收協(xié)定的主要目的是避免雙重征稅和防止偷稅漏稅。（）

10.稅收籌劃的倫理原則要求稅務(wù)師在為客戶提供籌劃服務(wù)時(shí)，必須遵守職業(yè)道德。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡述稅收籌劃的步驟。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的重要性及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.論述稅收法律法規(guī)在稅收籌劃中的指導(dǎo)作用及其對企業(yè)的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D

解析思路：稅務(wù)師考試報(bào)名的基本條件包括具有中國國籍，學(xué)歷要求通常為全日制本科及以上，以及擁有相關(guān)資格證書。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)以及出口貨物等。

3.B,C,D

解析思路：稅法規(guī)定，銀行罰息、捐贈(zèng)支出、非常損失等可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，而稅收滯納金不得扣除。

4.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對象包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息股息紅利所得以及財(cái)產(chǎn)租賃所得等。

5.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、承包租賃所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及清算所得等。

6.A,B,C

解析思路：增值稅專用發(fā)票包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物專用發(fā)票。

7.A,B,C,D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、抵免、返退和延期等。

8.A,B,C,D

解析思路：稅收征收管理的主要環(huán)節(jié)包括稅源管理、稅務(wù)登記、稅款征收和稅務(wù)檢查。

9.A,B,C,D

解析思路：稅收法律責(zé)任包括稅收違法行為、違法責(zé)任、處罰和救濟(jì)等。

10.A,B,C,D

解析思路：稅收籌劃的基本原則包括合法性、經(jīng)濟(jì)性、可操作性和效益性等。

11.A,B,D

解析思路：稅收協(xié)定分為雙邊和多邊，國內(nèi)稅收協(xié)定和國際稅收協(xié)定。

12.A,B,C,D

解析思路：稅收籌劃的方法包括會(huì)計(jì)處理、運(yùn)營管理、財(cái)務(wù)管理和投資等。

13.A,B,C,D

解析思路：稅收籌劃的流程包括確定目標(biāo)、收集信息、分析方案和實(shí)施方案等。

14.A,B,C,D

解析思路：稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)包括法律、經(jīng)濟(jì)、信用和運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)等。

15.A,B,C,D

解析思路：稅收籌劃的倫理問題涉及誠信、公平、公共利益和企業(yè)社會(huì)責(zé)任等原則。

16.A,B,C,D

解析思路：稅收籌劃的法規(guī)環(huán)境包括稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件。

17.A,B,C,D

解析思路：稅收籌劃的技術(shù)環(huán)境包括籌劃軟件、數(shù)據(jù)庫、咨詢機(jī)構(gòu)和專家等。

18.A,B,C,D

解析思路：稅收籌劃的市場環(huán)境包括產(chǎn)品、服務(wù)、市場和競爭等。

19.A,B,C,D

解析思路：稅收籌劃的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境涉及經(jīng)濟(jì)增長、通貨膨脹、金融市場和國際貿(mào)易等。

20.A,B,C,D

解析思路：稅收籌劃的社會(huì)環(huán)境包括政治穩(wěn)定、法制環(huán)境、社會(huì)信用和文化傳統(tǒng)等。

二、判斷題

1.×

解析思路：稅務(wù)師考試報(bào)名學(xué)歷要求可以是全日制或非全日制本科及以上。

2.×

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用的稅率不同。

3.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的部分不得扣除。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括居住在中國境內(nèi)和境外的人員。

5.√

解析思路：企業(yè)公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分可以扣除。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限規(guī)定為按月或季預(yù)繳，年終匯算清繳。

7.√

解析思路：稅收專用發(fā)票的開具必須符合國家稅務(wù)總局的規(guī)定。

8.×

解析思路：稅收籌劃的目標(biāo)是在合法合規(guī)的前提下，合理減輕稅收負(fù)擔(dān)。

9.√

解析思路：稅收協(xié)定的目的是為了避免雙重征稅和防止偷稅漏稅。

10.√

解析思路：稅收籌劃的倫理原則要求稅務(wù)師遵守職業(yè)道德，誠信服務(wù)。

三、簡答題

1.解答思路：闡述增值稅的計(jì)稅方法，包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法，