稅務(wù)師考試回歸基礎(chǔ)知識的重要性試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.按簡易計稅方法計稅的納稅人

D.非企業(yè)性單位

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收范圍？

A.企業(yè)所得

B.個人所得

C.外商投資所得

D.特許權(quán)使用費所得

3.稅收保全措施包括哪些？

A.暫時扣留

B.暫時封存

C.暫時凍結(jié)

D.暫時查封

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

5.稅收的構(gòu)成要素包括哪些？

A.稅收主體

B.稅收客體

C.稅收內(nèi)容

D.稅收形式

6.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額的減免

C.應(yīng)納稅所得額的加計扣除

D.應(yīng)納稅所得額的加計調(diào)增

8.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠？

A.減稅

B.免稅

C.稅收抵免

D.稅收返還

9.稅收籌劃的主要目的是什么？

A.減少稅負

B.優(yōu)化稅負結(jié)構(gòu)

C.提高稅收效益

D.保障稅收安全

10.下列哪些屬于稅收征收管理法的基本原則？

A.法律面前人人平等

B.公開、公正、公平

C.依法征稅、依法納稅

D.嚴格執(zhí)法、文明執(zhí)法

11.下列哪些屬于稅收征收管理法的基本制度？

A.稅收登記制度

B.稅收申報制度

C.稅收征收制度

D.稅收處罰制度

12.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按實際發(fā)生情況

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按實際發(fā)生情況

14.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按實際發(fā)生情況

15.下列哪些屬于稅收違法行為的處罰措施？

A.罰款

B.罰金

C.沒收違法所得

D.沒收非法財物

16.下列哪些屬于稅收行政復(fù)議的范圍？

A.稅收征收管理

B.稅收處罰

C.稅收保全

D.稅收強制執(zhí)行

17.下列哪些屬于稅收行政訴訟的范圍？

A.稅收征收管理

B.稅收處罰

C.稅收保全

D.稅收強制執(zhí)行

18.下列哪些屬于稅收代理的范圍？

A.稅收申報

B.稅收籌劃

C.稅收咨詢

D.稅收審計

19.下列哪些屬于稅收籌劃的方法？

A.優(yōu)惠利用

B.稅種選擇

C.稅收抵免

D.稅收遞延

20.下列哪些屬于稅收征收管理法的基本要求？

A.依法行政

B.嚴格執(zhí)法

C.公開、公正、公平

D.服務(wù)納稅人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）

2.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和消費的每個環(huán)節(jié)增值額征稅的一種稅。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。（）

4.稅收保全措施可以在任何情況下采取。（）

5.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率。（）

6.稅收籌劃是違法避稅的一種手段。（）

7.稅收征收管理法規(guī)定了稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)和納稅人的義務(wù)。（）

8.稅收行政復(fù)議是納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服時，可以采取的一種救濟途徑。（）

9.稅收代理是指納稅人委托代理人代為辦理稅務(wù)事項的行為。（）

10.稅收征收管理法對稅收違法行為的處罰力度較大。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人劃分及其主要區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和主要扣除項目。

3.簡述稅收籌劃的原則和注意事項。

4.簡述稅收征收管理法中納稅人的權(quán)利和義務(wù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在維護國家利益和促進經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用。

2.論述如何提高稅收征收管理的效率和效果，以適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展和稅收征管改革的需要。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括一般納稅人、小規(guī)模納稅人、按簡易計稅方法計稅的納稅人和非企業(yè)性單位。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)所得、外商投資所得和特許權(quán)使用費所得。

3.ABC

解析思路：稅收保全措施包括暫時扣留、暫時封存和暫時凍結(jié)。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得。

5.ABCD

解析思路：稅收的構(gòu)成要素包括稅收主體、稅收客體、稅收內(nèi)容和稅收形式。

6.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額的減免、應(yīng)納稅所得額的加計扣除和應(yīng)納稅所得額的加計調(diào)增。

8.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅、稅收抵免和稅收返還。

9.ABCD

解析思路：稅收籌劃的主要目的是減少稅負、優(yōu)化稅負結(jié)構(gòu)、提高稅收效益和保障稅收安全。

10.ABCD

解析思路：稅收征收管理法的基本原則包括法律面前人人平等、公開、公正、公平、依法征稅、依法納稅和嚴格執(zhí)法、文明執(zhí)法。

二、判斷題

1.√

2.√

3.×

解析思路：增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和消費的每個環(huán)節(jié)增值額征稅的一種稅。

4.×

解析思路：稅收保全措施并非在任何情況下都可以采取，需要符合法定條件和程序。

5.√

6.×

解析思路：稅收籌劃是合法合理地減輕稅負，而不是違法避稅。

7.√

解析思路：稅收征收管理法確實規(guī)定了稅務(wù)機關(guān)的職責(zé)和納稅人的義務(wù)。

8.√

解析思路：稅收行政復(fù)議是納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的具體行政行為不服時，可以采取的一種救濟途徑。

9.√

解析思路：稅收代理是指納稅人委托代理人代為辦理稅務(wù)事項的行為。

10.√

解析思路：稅收征收管理法對稅收違法行為的處罰力度較大，以保障稅收秩序。

三、簡答題

1.簡述增值稅的納稅人劃分及其主要區(qū)別。

答案：增值稅的納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。主要區(qū)別在于納稅人的會計核算制度、稅率、進項稅額抵扣等方面。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和主要扣除項目。

答案：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，主要扣除項目包括成本、費用、稅金、損失等。

3.簡述稅收籌劃的原則和注意事項。

答案：稅收籌劃的原則包括合法性、合規(guī)性、合理性和效益性。注意事項包括了解稅收法律法規(guī)、評估稅負、選擇合適的籌劃方法等。

4.簡述稅收征收管理法中納稅人的權(quán)利和義務(wù)。

答案：納稅人的權(quán)利包括知情權(quán)、陳述權(quán)、申辯權(quán)、復(fù)議權(quán)、訴訟權(quán)等。義務(wù)包括依法納稅、按時申報、提供真實資料、配合稅務(wù)機關(guān)檢查等。

四、論述題

1.論述稅收在維護國家利益和促進經(jīng)濟社會發(fā)展中的作用。

答案：稅收在維護國家利益和促進經(jīng)濟社會發(fā)展中發(fā)揮著重要