站名：站名：年級專業(yè)：姓名：學(xué)號：凡年級專業(yè)、姓名、學(xué)號錯(cuò)寫、漏寫或字跡不清者，成績按零分記。…………密………………封………………線…………第1頁，共1頁晉城職業(yè)技術(shù)學(xué)院《金融審計(jì)》

2023-2024學(xué)年第二學(xué)期期末試卷題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共15個(gè)小題，每小題2分，共30分．在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一項(xiàng)是符合題目要求的．）1、在審計(jì)一家公司的長期投資時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被投資企業(yè)的經(jīng)營狀況不佳，可能存在減值跡象。以下哪種審計(jì)程序最有助于確定長期投資是否減值？（）A.對被投資企業(yè)進(jìn)行實(shí)地考察和調(diào)研B.分析被投資企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和經(jīng)營數(shù)據(jù)C.參考同行業(yè)類似投資的市場價(jià)值D.以上程序都有助于確定長期投資是否減值2、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成。以下關(guān)于這兩種風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，哪一種理解是正確的？（）A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)相互獨(dú)立，互不影響B(tài).重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員可以控制的風(fēng)險(xiǎn)，而檢查風(fēng)險(xiǎn)是由被審計(jì)單位造成的C.檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)則與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)特點(diǎn)相關(guān)D.降低檢查風(fēng)險(xiǎn)可以降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)3、在審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表附注時(shí)，以下關(guān)于關(guān)聯(lián)方交易披露的審計(jì)，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)人員需要審查被審計(jì)單位是否按照會計(jì)準(zhǔn)則的要求披露了關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易B.對于重大的關(guān)聯(lián)方交易，審計(jì)人員需要檢查交易價(jià)格是否公允，是否存在利用關(guān)聯(lián)方交易操縱利潤的情況C.即使被審計(jì)單位不存在關(guān)聯(lián)方交易，審計(jì)人員也需要在審計(jì)報(bào)告中明確提及D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)獲取管理層關(guān)于關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的書面聲明4、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要對被審計(jì)單位的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估。以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估的說法中，哪一項(xiàng)是正確的？（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估是一次性的工作，在審計(jì)開始時(shí)完成即可B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估只需要考慮被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況，無需考慮其經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部控制C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)運(yùn)用職業(yè)判斷，綜合考慮各種因素，持續(xù)地評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)程序D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評估的結(jié)果對審計(jì)報(bào)告的類型沒有影響5、某公司的財(cái)務(wù)報(bào)表附注中，對關(guān)聯(lián)方交易的披露不夠充分。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)：（）A.要求公司補(bǔ)充披露相關(guān)信息B.自行收集關(guān)聯(lián)方交易的信息，并在審計(jì)報(bào)告中披露C.認(rèn)為這不是重要問題，無需采取進(jìn)一步措施D.出具保留意見的審計(jì)報(bào)告6、審計(jì)師在審查企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表附注時(shí)，發(fā)現(xiàn)對于重要會計(jì)政策和估計(jì)的披露不夠詳細(xì)。此時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)：（）A.要求企業(yè)補(bǔ)充完善相關(guān)披露內(nèi)容B.根據(jù)已有信息自行判斷會計(jì)政策和估計(jì)的合理性C.對財(cái)務(wù)報(bào)表的整體可靠性產(chǎn)生懷疑D.忽略這一問題，因?yàn)楦阶⒉皇秦?cái)務(wù)報(bào)表的主要部分7、某企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表中，公允價(jià)值變動損益的金額較大。審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)：（）A.核實(shí)公允價(jià)值的確定依據(jù)和方法是否合理B.檢查相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的公允價(jià)值變動是否真實(shí)C.評估公允價(jià)值變動對企業(yè)利潤的影響D.以上都是8、內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評價(jià)活動。以下關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的說法，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.內(nèi)部審計(jì)的目的是為了幫助組織實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，改善組織的運(yùn)營和管理B.內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于被審計(jì)的部門和業(yè)務(wù)活動，直接向組織的最高管理層報(bào)告C.內(nèi)部審計(jì)的范圍僅限于組織內(nèi)部的財(cái)務(wù)活動和內(nèi)部控制D.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備專業(yè)的知識和技能，遵循內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范9、在審計(jì)過程中，審計(jì)人員需要對被審計(jì)單位的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評價(jià)。以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)評價(jià)的說法中，哪一個(gè)是正確的？（）A.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)之間的邏輯聯(lián)系，只要有邏輯聯(lián)系就是相關(guān)的審計(jì)證據(jù)B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于審計(jì)證據(jù)的來源，外部證據(jù)總是比內(nèi)部證據(jù)更可靠C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)從審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性兩個(gè)方面進(jìn)行評價(jià)，以確定其是否足以支持審計(jì)結(jié)論D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量越多，其質(zhì)量就越高，對審計(jì)結(jié)論的支持力度就越大10、一家企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表顯示其應(yīng)收賬款余額較大且賬齡較長。在審計(jì)過程中，以下哪種情況最需要引起審計(jì)人員的警惕？（）A.部分客戶因資金周轉(zhuǎn)困難，暫時(shí)無法支付欠款，但已承諾盡快還款B.企業(yè)對應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例低于同行業(yè)平均水平C.企業(yè)與部分客戶簽訂了長期銷售合同，約定分期收款D.近期宏觀經(jīng)濟(jì)形勢不佳，行業(yè)內(nèi)企業(yè)普遍存在應(yīng)收賬款回收困難的情況11、在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，以下關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，哪一種表述是不準(zhǔn)確的？（）A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)注冊會計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)分為財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)是指如果存在某一錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能是重大的，注冊會計(jì)師為將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平而實(shí)施程序后沒有發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是固定的，注冊會計(jì)師只能通過降低重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)來控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在可接受的水平12、在審計(jì)租賃業(yè)務(wù)時(shí)，注冊會計(jì)師需要關(guān)注租賃的分類、會計(jì)處理和披露是否符合會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。以下關(guān)于租賃審計(jì)的描述，不正確的是（）A.租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)審查被審計(jì)單位對租賃類型的判斷是否正確，以及相應(yīng)的會計(jì)處理是否恰當(dāng)B.對于融資租賃，注冊會計(jì)師需要關(guān)注租賃資產(chǎn)的入賬價(jià)值、未確認(rèn)融資費(fèi)用的分?jǐn)偤妥赓U資產(chǎn)的折舊計(jì)提等C.經(jīng)營租賃的租金通常在租賃期內(nèi)均勻計(jì)入當(dāng)期損益，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)檢查其會計(jì)處理是否正確D.租賃業(yè)務(wù)的審計(jì)相對簡單，只要查看租賃合同和相關(guān)憑證，確認(rèn)租賃費(fèi)用的支付情況即可，無需關(guān)注租賃的分類和會計(jì)處理13、在審計(jì)一家上市公司的財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)其關(guān)聯(lián)交易頻繁且金額較大。這可能會帶來一系列的問題，以下哪種風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)聯(lián)交易最容易引發(fā)的？（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)B.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.法律合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)D.經(jīng)營戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)14、在審計(jì)固定資產(chǎn)時(shí)，以下關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的審計(jì)，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？（）A.審計(jì)人員需要審查被審計(jì)單位固定資產(chǎn)折舊政策的合理性和一貫性B.對于折舊方法的變更，審計(jì)人員需要檢查其是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟?，并在?cái)務(wù)報(bào)表附注中充分披露C.審計(jì)人員可以通過重新計(jì)算固定資產(chǎn)折舊，驗(yàn)證折舊計(jì)提的準(zhǔn)確性D.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命和凈殘值一經(jīng)確定，在后續(xù)期間不得變更15、在審計(jì)內(nèi)部審計(jì)工作時(shí)，以下關(guān)于審計(jì)人員責(zé)任和審計(jì)程序的說法，哪一項(xiàng)是不正確的？（）A.審計(jì)人員可以利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果，但需要對其進(jìn)行評估和測試，以確定其可靠性B.審計(jì)人員需要審查內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性和客觀性，以及其工作范圍和審計(jì)程序是否符合內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求C.內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量越高，審計(jì)人員可以依賴的程度就越高，從而減少對某些審計(jì)領(lǐng)域的實(shí)質(zhì)性程序D.審計(jì)人員無需對內(nèi)部審計(jì)部門的工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)部門有其自身的管理和監(jiān)督機(jī)制二、簡答題（本大題共3個(gè)小題，共15分)1、（本題5分）假設(shè)被審計(jì)單位存在售后回購業(yè)務(wù)，審計(jì)師應(yīng)如何審查其會計(jì)處理是否正確？請?jiān)敿?xì)說明審計(jì)要點(diǎn)和可能的風(fēng)險(xiǎn)。2、（本題5分）一家企業(yè)存在重大的外幣折算差額，審計(jì)師應(yīng)如何審查其計(jì)算和會計(jì)處理的正確性？請?jiān)敿?xì)說明審計(jì)要點(diǎn)和應(yīng)獲取的證據(jù)。3、（本題5分）假設(shè)被審計(jì)單位采用了新的會計(jì)政策，審計(jì)師應(yīng)如何評估其合理性和合規(guī)性？請結(jié)合具體的會計(jì)政策變更案例，說明審計(jì)師需要獲取的證據(jù)和進(jìn)行的分析。三、論述題（本大題共5個(gè)小題，共25分)1、（本題5分）政府審計(jì)在國家治理中具有重要地位。請深入探討政府審計(jì)的職能、目標(biāo)和范圍，以及政府審計(jì)如何發(fā)揮作用促進(jìn)公共資源的合理配置、提高政府部門的績效和透明度。2、（本題5分）詳細(xì)闡述審計(jì)過程中的審計(jì)意見分歧解決機(jī)制，分析如何在審計(jì)團(tuán)隊(duì)內(nèi)部和與被審計(jì)單位之間解決意見分歧。3、（本題5分）詳細(xì)論述固定資產(chǎn)審計(jì)中，如何核實(shí)固定資產(chǎn)的存在性、計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性以及折舊計(jì)提的合理性。舉例分析固定資產(chǎn)審計(jì)中常見的錯(cuò)誤和舞弊形式。4、（本題5分）深入探討內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)集團(tuán)管控中的作用，分析如何通過內(nèi)部審計(jì)加強(qiáng)集團(tuán)對下屬企業(yè)的監(jiān)督和管理。5、（本題5分）詳細(xì)闡述在審計(jì)過程中，如何審查被審計(jì)單位的資產(chǎn)減值跡象和減值測試過程。分析資產(chǎn)減值審計(jì)對企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量和利潤的影響，以及審計(jì)人員應(yīng)如何保持職業(yè)謹(jǐn)慎。四、案例分析題（本大題共3個(gè)小題，共30分)1、（本題10分）一家電力企業(yè)的電費(fèi)收入核算存在延遲，且部分用戶的欠費(fèi)情況未得到有效管理。請分析可