會計稅法面試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅？（）A.消費稅B.增值稅C.企業(yè)所得稅D.房產(chǎn)稅答案：B2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B3.下列會計要素中，反映企業(yè)經(jīng)營成果的是（）。A.資產(chǎn)B.負債C.所有者權益D.利潤答案：D4.我國現(xiàn)行的增值稅屬于（）。A.消費型增值稅B.收入型增值稅C.生產(chǎn)型增值稅D.積累型增值稅答案：A5.會計憑證按其（）不同，可以分為原始憑證和記賬憑證。A.填制的方式B.取得的來源C.填制的程序和用途D.反映經(jīng)濟業(yè)務的次數(shù)答案：C6.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。其增值稅征收率為（）。A.1%B.3%C.5%D.7%答案：B7.在會計核算的基本前提中，界定會計工作和會計信息的空間范圍的是（）。A.會計主體B.持續(xù)經(jīng)營C.會計分期D.貨幣計量答案：A8.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C9.下列不屬于會計核算專門方法的是（）。A.成本計算B.財產(chǎn)清查C.會計分析D.編制會計報表答案：C10.消費稅的納稅環(huán)節(jié)一般是在（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.銷售環(huán)節(jié)C.分配環(huán)節(jié)D.消費環(huán)節(jié)答案：A二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于企業(yè)流動資產(chǎn)的有（）。A.存貨B.固定資產(chǎn)C.應收賬款D.預付賬款答案：ACD2.下列稅種屬于流轉稅的有（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.關稅答案：ABD3.會計的基本職能包括（）。A.會計核算B.會計監(jiān)督C.會計預測D.會計決策答案：AB4.以下可以作為企業(yè)存貨核算的有（）。A.在途物資B.原材料C.工程物資D.庫存商品答案：ABD5.下列各項中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的有（）。A.國債利息收入B.企業(yè)接受捐贈收入C.財政撥款D.非盈利組織的收入答案：B6.下列各項中，屬于會計憑證審核內(nèi)容的有（）。A.憑證是否符合有關的計劃和預算B.會計科目使用是否正確C.憑證的金額與所附原始憑證的金額是否一致D.憑證的內(nèi)容與所附原始憑證的內(nèi)容是否一致答案：BCD7.下列關于增值稅小規(guī)模納稅人的說法正確的有（）。A.年應征增值稅銷售額在500萬元及以下B.會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記C.不得抵扣進項稅額D.應納稅額=銷售額×征收率答案：ABCD8.下列各項中，影響企業(yè)營業(yè)利潤的有（）。A.銷售費用B.管理費用C.財務費用D.所得稅費用答案：ABC9.以下屬于會計信息質(zhì)量要求的有（）。A.可靠性B.相關性C.可理解性D.可比性答案：ABCD10.企業(yè)的下列支出中，可以在計算應納稅所得額時加計扣除的有（）。A.開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用B.安置殘疾人員所支付的工資C.為投資者支付的商業(yè)保險費D.廣告費和業(yè)務宣傳費答案：AB三、判斷題（每題2分，共10題）1.會計是以貨幣為主要計量單位，反映和監(jiān)督一個單位經(jīng)濟活動的一種經(jīng)濟管理工作。（）答案：正確2.企業(yè)在一定期間發(fā)生虧損，則企業(yè)在這一會計期間的所有者權益一定減少。（）答案：錯誤3.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應向購買方開具專用發(fā)票。（）答案：正確4.所有的記賬憑證都必須附有原始憑證。（）答案：錯誤5.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。（）答案：正確6.固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）答案：正確7.消費稅是價內(nèi)稅。（）答案：正確8.會計主體一定是法律主體。（）答案：錯誤9.企業(yè)以現(xiàn)金支付給職工的工資、獎金、津貼等，應通過“應付職工薪酬”科目核算。（）答案：正確10.企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的特點。答案：增值稅具有以下特點：（1）保持稅收中性；（2）普遍征收；（3）稅收負擔由最終消費者承擔；（4）實行稅款抵扣制度；（5）實行比例稅率；（6）實行價外稅制度。2.會計核算的基本方法有哪些？答案：會計核算的基本方法包括設置賬戶、復式記賬、填制和審核憑證、登記賬簿、成本計算、財產(chǎn)清查、編制會計報表。3.簡述企業(yè)所得稅不征稅收入的范圍。答案：企業(yè)所得稅不征稅收入包括財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務院規(guī)定的其他不征稅收入。4.簡述會計的目標。答案：會計的目標是向財務報告使用者提供與企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關的會計信息，反映企業(yè)管理層受托責任履行情況，有助于財務報告使用者作出經(jīng)濟決策。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何在企業(yè)中做好稅務籌劃？答案：企業(yè)做好稅務籌劃可從多方面入手。首先要熟悉稅收政策法規(guī)，利用稅收優(yōu)惠政策。其次，合理安排成本費用扣除，如控制費用的列支時間和范圍。再者，選擇合適的會計政策，如固定資產(chǎn)折舊方法等。還要考慮企業(yè)組織形式的選擇等因素。2.闡述會計職業(yè)道德的重要性。答案：會計職業(yè)道德很重要。它能確保會計信息的真實性和可靠性，保障投資者等利益相關者權益。有利于維護市場經(jīng)濟秩序，促進企業(yè)健康發(fā)展，提升會計職業(yè)的公信力，是會計人員職業(yè)素養(yǎng)的重要體現(xiàn)。3.如何提高會計工作的效率？答案：提高會計工作效率可從技術手段、人員素質(zhì)和管理制度入手。采用先進的會計軟件實現(xiàn)自動化處理。提