2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一實(shí)戰(zhàn)模擬試卷及答案解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.出口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)2.企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，增值稅應(yīng)（）。A.從價(jià)計(jì)征B.從量計(jì)征C.免征增值稅D.按照同類貨物售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元，本月銷售不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售額50萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.10B.15C.20D.254.某小規(guī)模納稅人3月份銷售貨物取得不含稅銷售額10萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為1萬(wàn)元。該小規(guī)模納稅人3月份應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.0.6B.1C.1.2D.1.65.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額20萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.1B.2C.3D.46.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份銷售貨物取得不含稅銷售額50萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.5B.10C.15D.207.某小規(guī)模納稅人3月份銷售貨物取得不含稅銷售額30萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬(wàn)元。該小規(guī)模納稅人3月份應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.1.8B.2C.2.4D.38.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額30萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.1B.2C.3D.49.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份銷售貨物取得不含稅銷售額60萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為12萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.6B.12C.18D.2410.某小規(guī)模納稅人3月份銷售貨物取得不含稅銷售額40萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元。該小規(guī)模納稅人3月份應(yīng)納增值稅為（）萬(wàn)元。A.2.4B.3C.3.6D.4二、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工C.出口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)E.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工C.出口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)E.銷售無(wú)形資產(chǎn)3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人E.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的非企業(yè)性單位4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)200萬(wàn)元的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)200萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人E.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的非企業(yè)性單位5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（）。A.提供加工B.提供建筑服務(wù)C.提供貨物運(yùn)輸服務(wù)D.提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)E.提供咨詢服務(wù)6.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工C.出口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)E.銷售無(wú)形資產(chǎn)7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工C.出口貨物D.銷售不動(dòng)產(chǎn)E.銷售無(wú)形資產(chǎn)8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人E.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的非企業(yè)性單位9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)B.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)200萬(wàn)元的企業(yè)C.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人D.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)200萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人E.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的非企業(yè)性單位10.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的有（）。A.提供加工B.提供建筑服務(wù)C.提供貨物運(yùn)輸服務(wù)D.提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)E.提供咨詢服務(wù)四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的寫“對(duì)”，錯(cuò)誤的寫“錯(cuò)”。1.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）3.增值稅納稅人出口貨物，可以退還已繳納的增值稅。（）4.增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）5.增值稅納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（）6.增值稅納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。（）7.增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的增值稅額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）8.增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，可以按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）9.增值稅納稅人銷售貨物，可以選擇按照銷售額和規(guī)定征收率計(jì)算銷項(xiàng)稅額，也可以選擇按照成本和規(guī)定征收率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。（）10.增值稅納稅人銷售貨物，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，也可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）五、計(jì)算題要求：根據(jù)下列情況，計(jì)算應(yīng)納增值稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅額。2.某小規(guī)模納稅人3月份銷售貨物取得不含稅銷售額10萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為1萬(wàn)元。計(jì)算該小規(guī)模納稅人3月份應(yīng)納增值稅額。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額20萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅額。4.某小規(guī)模納稅人3月份銷售貨物取得不含稅銷售額30萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬(wàn)元。計(jì)算該小規(guī)模納稅人3月份應(yīng)納增值稅額。5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份銷售貨物取得不含稅銷售額50萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅額。六、綜合題要求：根據(jù)下列情況，回答問(wèn)題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份銷售貨物取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅額為多少？請(qǐng)說(shuō)明計(jì)算過(guò)程。2.某小規(guī)模納稅人3月份銷售貨物取得不含稅銷售額10萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為1萬(wàn)元。該小規(guī)模納稅人3月份應(yīng)納增值稅額為多少？請(qǐng)說(shuō)明計(jì)算過(guò)程。3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份提供加工勞務(wù)取得不含稅銷售額20萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅額為多少？請(qǐng)說(shuō)明計(jì)算過(guò)程。4.某小規(guī)模納稅人3月份銷售貨物取得不含稅銷售額30萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅普通發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬(wàn)元。該小規(guī)模納稅人3月份應(yīng)納增值稅額為多少？請(qǐng)說(shuō)明計(jì)算過(guò)程。5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份銷售貨物取得不含稅銷售額50萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為10萬(wàn)元，本月購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)納增值稅額為多少？請(qǐng)說(shuō)明計(jì)算過(guò)程。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)等。出口貨物免征增值稅。2.D解析：企業(yè)將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，視同銷售貨物，應(yīng)按照同類貨物售價(jià)計(jì)算銷項(xiàng)稅額。3.B解析：應(yīng)納增值稅額=（100+50）×13%-20-10=15（萬(wàn)元）。4.A解析：應(yīng)納增值稅額=10×3%=0.3（萬(wàn)元）。5.A解析：應(yīng)納增值稅額=20×13%-4=2（萬(wàn)元）。6.A解析：應(yīng)納增值稅額=50×13%-10-5=5（萬(wàn)元）。7.A解析：應(yīng)納增值稅額=30×3%=0.9（萬(wàn)元）。8.A解析：應(yīng)納增值稅額=30×13%-6=3（萬(wàn)元）。9.A解析：應(yīng)納增值稅額=60×13%-12-6=6（萬(wàn)元）。10.A解析：應(yīng)納增值稅額=40×3%=1.2（萬(wàn)元）。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C,D,E解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)等。2.A,B,C,D,E解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)等。3.A,B解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)。4.A,B解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)。5.A,B,C,D,E解析：增值稅應(yīng)稅勞務(wù)包括提供加工、修理修配勞務(wù)、提供建筑服務(wù)、提供貨物運(yùn)輸服務(wù)、提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、提供咨詢服務(wù)等。6.A,B,C,D,E解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)等。7.A,B,C,D,E解析：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無(wú)形資產(chǎn)等。8.A,B解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)。9.A,B解析：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元的企業(yè)。10.A,B,C,D,E解析：增值稅應(yīng)稅勞務(wù)包括提供加工、修理修配勞務(wù)、提供建筑服務(wù)、提供貨物運(yùn)輸服務(wù)、提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、提供咨詢服務(wù)等。三、判斷題1.錯(cuò)解析：增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物，可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但不是所有情況都可以選擇。2.錯(cuò)解析：增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，但不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。3.對(duì)解析：增值稅納稅人出口貨物，可以退還已繳納的增值稅。4.對(duì)解析：增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。5.對(duì)解析：增值稅納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。6.對(duì)解析：增值稅納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。7.對(duì)解析：增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的增值稅額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。8.對(duì)解析：增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，可以按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。9.錯(cuò)解析：增值稅納稅人銷售貨物，只能按照銷售額和規(guī)定征收率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。10.對(duì)解析：增值稅納稅人銷售貨物，可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，也可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。四、計(jì)算題1.應(yīng)納增值稅額=（100+50）×13%-20-10=15（萬(wàn)元）解析：根據(jù)增值稅計(jì)算公式，銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)金額×稅率。應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。2.應(yīng)納增值稅額=10×3%=0.3（萬(wàn)元）解析：根據(jù)增值稅計(jì)算公式，銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)金額×稅率。應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。3.應(yīng)納增值稅額=20×13%-4=2（萬(wàn)元）解析：根據(jù)增值稅計(jì)算公式，銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)金額×稅率。應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。4.應(yīng)納增值稅額=30×3%=0.9（萬(wàn)元）解析：根據(jù)增值稅計(jì)算公式，銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)金額×稅率。應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。5.應(yīng)納增值稅額=50×13%-10-5=5（萬(wàn)元）解析：根據(jù)增值稅計(jì)算公式，銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)金額×稅率。應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。五、綜合題1.應(yīng)納增值稅額=（100+50）×13%-20-10=15（萬(wàn)元）解析：根據(jù)增值稅計(jì)算公式，銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率，進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)金額×稅率。應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。2.應(yīng)納增值稅額=10×3%=0.3（萬(wàn)元）解析：根據(jù)增值稅計(jì)算公式