稅務(wù)面試真題7題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪項(xiàng)屬于增值稅的應(yīng)稅行為？（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個(gè)體工商戶為員工提供應(yīng)稅服務(wù)C.企業(yè)無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)D.行政單位收取的同時(shí)滿足規(guī)定條件的政府性基金答案：C2.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C3.以下哪種稅是按照財(cái)產(chǎn)價(jià)值征收的？（）A.消費(fèi)稅B.車(chē)船稅C.印花稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅答案：B4.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)之日起（）內(nèi)繳納稅款。A.7日B.10日C.15日D.30日答案：C5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.子女教育扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元B.住房貸款利息扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元C.贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元D.大病醫(yī)療扣除限額為每年60000元答案：D6.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)（）萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。A.10B.15C.20D.25答案：A7.消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)不包括（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.進(jìn)口環(huán)節(jié)答案：無(wú)（消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、批發(fā)、零售、進(jìn)口環(huán)節(jié)）8.土地增值稅實(shí)行（）稅率。A.比例B.定額C.超率累進(jìn)D.超額累進(jìn)答案：C9.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)（）。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月答案：B10.下列哪項(xiàng)不屬于稅收的特征？（）A.強(qiáng)制性B.自愿性C.無(wú)償性D.固定性答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.政府性基金答案：ABD2.以下哪些屬于印花稅的征稅范圍？（）A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)C.營(yíng)業(yè)賬簿D.權(quán)利、許可證照答案：ABCD3.納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的C.擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不提供納稅資料的D.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的答案：ABCD4.增值稅的免稅項(xiàng)目包括（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.古舊圖書(shū)C.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備D.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品答案：ABCD5.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法正確的有（）。A.綜合所得適用3%-45%的超額累進(jìn)稅率B.經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率C.利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%D.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除答案：ABCD6.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）。A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.按次計(jì)稅答案：ABC7.稅務(wù)檢查的形式主要有（）。A.重點(diǎn)檢查B.分類(lèi)計(jì)劃?rùn)z查C.集中性檢查D.臨時(shí)性檢查答案：ABCD8.計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目有（）。A.取得土地使用權(quán)所支付的金額B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本C.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金答案：ABCD9.下列屬于稅收征收管理法的適用范圍的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各種稅收B.海關(guān)征收的關(guān)稅及代征的增值稅、消費(fèi)稅C.農(nóng)稅征收機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收的農(nóng)業(yè)稅、牧業(yè)稅、耕地占用稅、契稅D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的教育費(fèi)附加答案：A（注：海關(guān)征收關(guān)稅及代征增值稅、消費(fèi)稅適用海關(guān)法等相關(guān)法律；農(nóng)稅征收機(jī)關(guān)征收的相關(guān)稅種有其專門(mén)規(guī)定；教育費(fèi)附加有專門(mén)的征收管理規(guī)定，不屬于稅收征收管理法的完全適用范圍）10.影響應(yīng)納稅額的因素有（）。A.計(jì)稅依據(jù)B.稅率C.稅收優(yōu)惠D.納稅期限答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確2.增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)和使用增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤（小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票）3.車(chē)船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。（）答案：正確4.所有的稅收都具有懲罰性。（）答案：錯(cuò)誤5.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人僅指中國(guó)公民。（）答案：錯(cuò)誤（還包括在中國(guó)境內(nèi)有所得的外籍人員和港澳臺(tái)同胞等）6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款。（）答案：正確7.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。（）答案：正確8.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的10日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）答案：錯(cuò)誤（應(yīng)為7日）9.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（）答案：正確10.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的職能有哪些？答案：稅收具有財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能和監(jiān)督職能。財(cái)政職能是指稅收為國(guó)家籌集財(cái)政資金；經(jīng)濟(jì)職能包括調(diào)節(jié)資源配置、調(diào)節(jié)收入分配和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展等；監(jiān)督職能是稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅過(guò)程中對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理。2.簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅的作用。答案：增值稅具有廣泛的稅基，可以避免重復(fù)征稅，有利于促進(jìn)專業(yè)化分工和協(xié)作；能夠保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長(zhǎng)；有利于出口退稅，增強(qiáng)本國(guó)產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力；在不同企業(yè)間稅負(fù)公平合理，促進(jìn)企業(yè)公平競(jìng)爭(zhēng)。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包括哪些內(nèi)容？答案：個(gè)人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。這些所得需要合并計(jì)算納稅，按年計(jì)征，進(jìn)行相應(yīng)的扣除后適用超額累進(jìn)稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。4.請(qǐng)簡(jiǎn)要介紹企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目。答案：企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出。成本是指企業(yè)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的直接成本等；費(fèi)用如銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用等；稅金指除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金；損失包括固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧等；其他支出符合規(guī)定也可扣除。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：一是加強(qiáng)稅收宣傳教育，提高納稅人對(duì)稅收政策的認(rèn)知；二是優(yōu)化納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化辦稅流程，降低納稅成本；三是加強(qiáng)稅收監(jiān)管，加大對(duì)稅收違法行為的懲處力度；四是建立納稅信用體系，對(duì)納稅信用好的給予激勵(lì)。2.對(duì)于小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策有何意義？答案：小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策有助于減輕小微企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)其競(jìng)爭(zhēng)力；促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展，帶動(dòng)就業(yè)；激發(fā)市場(chǎng)活力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和創(chuàng)新發(fā)展；在一定程度上體現(xiàn)稅收政策的導(dǎo)向性，鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新。3.在數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下，稅務(wù)管理面臨哪些挑戰(zhàn)及應(yīng)對(duì)措施？答案：挑戰(zhàn)：稅收管轄權(quán)難以確定、應(yīng)稅所得難以準(zhǔn)確界定、稅收征管難度加大等。措施：完善相