2025年注冊稅務(wù)師稅法一備考攻略：模擬試卷與知識點總結(jié)考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。在每小題給出的四個選項中，只有一個選項是符合題目要求的。1.下列關(guān)于增值稅納稅人身份認(rèn)定的說法，正確的是（）。A.一般納稅人是指應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)B.小規(guī)模納稅人是指應(yīng)稅銷售額超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)C.一般納稅人是指應(yīng)稅銷售額不超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)D.小規(guī)模納稅人是指應(yīng)稅銷售額不超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率分為9%和6%C.增值稅征收率為6%D.增值稅征收率為13%3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到貨款的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.增值稅專用發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人領(lǐng)購使用C.增值稅專用發(fā)票可以由個體工商戶領(lǐng)購使用D.增值稅專用發(fā)票可以由非經(jīng)營性單位領(lǐng)購使用5.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計算的說法，正確的是（）。A.增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額B.增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額+當(dāng)期進(jìn)項稅額C.增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額D.增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期進(jìn)項稅額6.下列關(guān)于增值稅征收管理的說法，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人實行憑票抵扣進(jìn)項稅額制度B.增值稅小規(guī)模納稅人實行憑票抵扣進(jìn)項稅額制度C.增值稅一般納稅人實行按期申報制度D.增值稅小規(guī)模納稅人實行按月申報制度7.下列關(guān)于增值稅納稅申報的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人應(yīng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)按季向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.增值稅一般納稅人應(yīng)按季向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅8.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人可以享受稅收優(yōu)惠B.增值稅小規(guī)模納稅人可以享受稅收優(yōu)惠C.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以享受稅收優(yōu)惠D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都不可以享受稅收優(yōu)惠9.下列關(guān)于增值稅納稅地點的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人應(yīng)在所在地納稅B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)在所在地納稅C.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人應(yīng)在所在地納稅D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人不在所在地納稅10.下列關(guān)于增值稅納稅期限的規(guī)定，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人應(yīng)在每月15日前申報納稅B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)在每月15日前申報納稅C.增值稅一般納稅人應(yīng)在每月25日前申報納稅D.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)在每月25日前申報納稅二、多項選擇題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。在每小題給出的四個選項中，有兩個或兩個以上選項是符合題目要求的。1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅納稅人分為增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購人C.增值稅納稅人分為增值稅一般納稅人D.增值稅納稅人分為增值稅小規(guī)模納稅人2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅基本稅率為13%B.增值稅低稅率分為9%和6%C.增值稅征收率為6%D.增值稅征收率為13%3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收到貨款的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.增值稅專用發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人領(lǐng)購使用C.增值稅專用發(fā)票可以由個體工商戶領(lǐng)購使用D.增值稅專用發(fā)票可以由非經(jīng)營性單位領(lǐng)購使用5.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計算的說法，正確的有（）。A.增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額B.增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額+當(dāng)期進(jìn)項稅額C.增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額D.增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期進(jìn)項稅額6.下列關(guān)于增值稅征收管理的說法，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人實行憑票抵扣進(jìn)項稅額制度B.增值稅小規(guī)模納稅人實行憑票抵扣進(jìn)項稅額制度C.增值稅一般納稅人實行按期申報制度D.增值稅小規(guī)模納稅人實行按期申報制度7.下列關(guān)于增值稅納稅申報的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人應(yīng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)按季向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.增值稅一般納稅人應(yīng)按季向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅8.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人可以享受稅收優(yōu)惠B.增值稅小規(guī)模納稅人可以享受稅收優(yōu)惠C.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以享受稅收優(yōu)惠D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都不可以享受稅收優(yōu)惠9.下列關(guān)于增值稅納稅地點的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人應(yīng)在所在地納稅B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)在所在地納稅C.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人應(yīng)在所在地納稅D.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人不在所在地納稅10.下列關(guān)于增值稅納稅期限的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人應(yīng)在每月15日前申報納稅B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)在每月15日前申報納稅C.增值稅一般納稅人應(yīng)在每月25日前申報納稅D.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)在每月25日前申報納稅四、計算題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。根據(jù)所給條件，計算下列各題。4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月至12月銷售貨物取得不含稅銷售額為200萬元，購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為30萬元，購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元。計算該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅。五、案例分析題要求：本部分共1題，共10分。閱讀下列案例，分析并回答問題。5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月銷售貨物取得不含稅銷售額為100萬元，同時銷售自產(chǎn)貨物用于職工福利，取得不含稅銷售額為5萬元。當(dāng)月購進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為20萬元，購進(jìn)設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)2024年2月應(yīng)繳納的增值稅。六、論述題要求：本部分共1題，共10分。論述增值稅專用發(fā)票在增值稅征收管理中的作用。6.論述增值稅專用發(fā)票在增值稅征收管理中的作用。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：一般納稅人是指應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)，這是增值稅納稅人身份認(rèn)定中的基本概念。2.B解析：增值稅低稅率分為9%和6%，這是增值稅稅率的規(guī)定，其中9%適用于部分農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品等，6%適用于交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。3.A解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，這是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的基本規(guī)定。4.A解析：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，這是增值稅專用發(fā)票的使用規(guī)定。5.A解析：增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額，這是增值稅應(yīng)納稅額計算的基本公式。6.A解析：增值稅一般納稅人實行憑票抵扣進(jìn)項稅額制度，這是增值稅征收管理的基本制度。7.A解析：增值稅一般納稅人應(yīng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，這是增值稅納稅申報的基本規(guī)定。8.C解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以享受稅收優(yōu)惠，這是增值稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定。9.A解析：增值稅一般納稅人應(yīng)在所在地納稅，這是增值稅納稅地點的基本規(guī)定。10.A解析：增值稅一般納稅人應(yīng)在每月15日前申報納稅，這是增值稅納稅期限的基本規(guī)定。二、多項選擇題1.AD解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，同時增值稅納稅人分為增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購人。2.AB解析：增值稅基本稅率為13%，增值稅低稅率分為9%和6%，這是增值稅稅率的規(guī)定。3.AD解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，這是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的基本規(guī)定。4.AD解析：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，同時增值稅專用發(fā)票可以由非經(jīng)營性單位領(lǐng)購使用。5.AD解析：增值稅應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額，這是增值稅應(yīng)納稅額計算的基本公式。6.AC解析：增值稅一般納稅人實行憑票抵扣進(jìn)項稅額制度，同時增值稅一般納稅人實行按期申報制度。7.AB解析：增值稅一般納稅人應(yīng)按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，同時增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)按季向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。8.C解析：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以享受稅收優(yōu)惠，這是增值稅稅收優(yōu)惠的規(guī)定。9.AD解析：增值稅一般納稅人應(yīng)在所在地納稅，同時增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)在所在地納稅。10.AD解析：增值稅一般納稅人應(yīng)在每月15日前申報納稅，同時增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)在每月15日前申報納稅。四、計算題4.解析：該企業(yè)2024年應(yīng)繳納的增值稅=（200+5）×13%-（30+10）