稅務師備考策略及試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務師考試的主要內(nèi)容包括哪些？

A.稅法基礎(chǔ)知識

B.企業(yè)所得稅法

C.財務會計

D.稅務籌劃

E.稅務代理

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

E.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

3.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括哪些？

A.企業(yè)

B.個人

C.行政事業(yè)單位

D.社會團體

E.非營利組織

4.以下哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.稅額

C.購進額

D.銷售額減去進項稅額

E.銷售額減去成本

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.利息支出

B.投資損失

C.捐贈支出

D.職工福利費

E.財產(chǎn)損失

6.以下哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.一般納稅人簡易計稅

B.小規(guī)模納稅人簡易計稅

C.一般納稅人差額計稅

D.小規(guī)模納稅人差額計稅

E.一般納稅人按銷售額計稅

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)優(yōu)惠

D.出口貨物退（免）稅

E.研發(fā)費用加計扣除

8.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.一次性

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.一次性

10.以下哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.機構(gòu)所在地

C.注冊地

D.生產(chǎn)地

E.購買地

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.機構(gòu)所在地

B.注冊地

C.生產(chǎn)地

D.購買地

E.銷售地

12.以下哪些屬于增值稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

E.自行申報

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡申報

C.郵寄申報

D.代理申報

E.自行申報

14.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票認證

D.發(fā)票保管

E.發(fā)票核銷

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票認證

D.發(fā)票保管

E.發(fā)票核銷

16.以下哪些屬于增值稅的稅收違法處罰？

A.稅收違法行為

B.稅收違法行為處罰

C.稅收違法行為處罰標準

D.稅收違法行為處罰程序

E.稅收違法行為處罰結(jié)果

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收違法處罰？

A.稅收違法行為

B.稅收違法行為處罰

C.稅收違法行為處罰標準

D.稅收違法行為處罰程序

E.稅收違法行為處罰結(jié)果

18.以下哪些屬于增值稅的稅收違法處罰？

A.稅收違法行為

B.稅收違法行為處罰

C.稅收違法行為處罰標準

D.稅收違法行為處罰程序

E.稅收違法行為處罰結(jié)果

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收違法處罰？

A.稅收違法行為

B.稅收違法行為處罰

C.稅收違法行為處罰標準

D.稅收違法行為處罰程序

E.稅收違法行為處罰結(jié)果

20.以下哪些屬于增值稅的稅收違法處罰？

A.稅收違法行為

B.稅收違法行為處罰

C.稅收違法行為處罰標準

D.稅收違法行為處罰程序

E.稅收違法行為處罰結(jié)果

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試每年舉行一次，考試科目包括稅法、財務會計和稅收籌劃等。（）

2.增值稅納稅人可以根據(jù)實際情況選擇一般計稅方法和簡易計稅方法。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩種，根據(jù)企業(yè)類型不同而適用。（）

4.企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為收入確認的時間。（）

5.增值稅的納稅期限一般為一個月，但特殊情況可以延長至三個月。（）

6.企業(yè)所得稅的申報期限為每年5月31日之前。（）

7.增值稅的納稅地點為銷售地或機構(gòu)所在地，以先發(fā)生的為準。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠和小型微利企業(yè)優(yōu)惠。（）

9.稅務師考試合格者可以獲得稅務師資格證書，并在全國范圍內(nèi)有效。（）

10.稅收違法行為的處罰標準根據(jù)違法行為的性質(zhì)和情節(jié)嚴重程度不同而有所不同。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法及其適用范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間和納稅期限。

3.簡述稅務師在稅收籌劃中的作用。

4.簡述稅收違法行為的處罰措施及其程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在促進稅收遵從方面的作用及其重要性。

2.論述稅收籌劃與逃稅、避稅的區(qū)別，并分析稅收籌劃的合法性和合規(guī)性。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.A,B,C,D,E

解析思路：稅務師考試涵蓋稅法基礎(chǔ)知識、企業(yè)所得稅法、財務會計、稅務籌劃和稅務代理等，故全選。

2.A,B,D,E

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、出口貨物和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，故選A、B、D、E。

3.A,B,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個人、社會團體和非營利組織，故選A、B、D、E。

4.A,D

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)為銷售額減去進項稅額，故選A、D。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括利息支出、投資損失、捐贈支出、職工福利費和財產(chǎn)損失，故全選。

6.A,B

解析思路：增值稅的簡易計稅方法包括一般納稅人簡易計稅和小規(guī)模納稅人簡易計稅，故選A、B。

7.A,B,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠和研發(fā)費用加計扣除，故選A、B、E。

8.A,B,C

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季和每半年，故選A、B、C。

9.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報期限包括每月、每季、每半年和每年，故選A、B、C、D。

10.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售地、機構(gòu)所在地、注冊地、生產(chǎn)地和購買地，故全選。

11.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括機構(gòu)所在地、注冊地、生產(chǎn)地、購買地和銷售地，故全選。

12.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡申報、郵寄申報、代理申報和自行申報，故全選。

13.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡申報、郵寄申報、代理申報和自行申報，故全選。

14.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票認證、發(fā)票保管和發(fā)票核銷，故全選。

15.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票認證、發(fā)票保管和發(fā)票核銷，故全選。

16.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的稅收違法處罰包括稅收違法行為、稅收違法行為處罰、稅收違法行為處罰標準、稅收違法行為處罰程序和稅收違法行為處罰結(jié)果，故全選。

17.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收違法處罰包括稅收違法行為、稅收違法行為處罰、稅收違法行為處罰標準、稅收違法行為處罰程序和稅收違法行為處罰結(jié)果，故全選。

18.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的稅收違法處罰包括稅收違法行為、稅收違法行為處罰、稅收違法行為處罰標準、稅收違法行為處罰程序和稅收違法行為處罰結(jié)果，故全選。

19.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收違法處罰包括稅收違法行為、稅收違法行為處罰、稅收違法行為處罰標準、稅收違法行為處罰程序和稅收違法行為處罰結(jié)果，故全選。

20.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的稅收違法處罰包括稅收違法行為、稅收違法行為處罰、稅收違法行為處罰標準、稅收違法行為處罰程序和稅收違法行為處罰結(jié)果，故全選。

二、判斷題

1.×

解析思路：稅務師考試每年舉行兩次，分別在4月和10月。

2.√

解析思路：增值稅納稅人可以根據(jù)實際情況選擇一般計稅方法和簡易計稅方法。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%兩種，根據(jù)企業(yè)類型不同而適用。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務發(fā)生時間為收入確認的時間。

5.√

解析思路：增值稅的納稅期限一般為一個月，但特殊情況可以延長至三個月。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的申報期限為每年5月31日之前。

7.√

解析思路：增值稅的納稅地點為銷售地或機構(gòu)所在地，以先發(fā)生的為準。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠和小型微利企業(yè)優(yōu)惠。

9.√

解析思路：稅務師考試合格者可以獲得稅務師資格證書，并在全國范圍內(nèi)有效。

10.√

解析思路：稅收違法行為的處罰標準根據(jù)違法行為的性質(zhì)和情節(jié)嚴重程度不同而有所不同。

三、簡答題

1.解析思路：闡述增值稅的計稅方法（一般計稅方法和簡易計稅方法）及其適用范圍，包括一般納稅人適用一