重要法條與實務(wù)結(jié)合的復(fù)習(xí)稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅納稅人包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.增值稅一般納稅人實行增值稅專用發(fā)票制度

C.增值稅小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票

D.增值稅納稅人應(yīng)按照規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的有：

A.個人所得稅的納稅人是取得所得的個人

B.個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

C.個人所得稅的稅率分為累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的納稅期限為年度

4.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的有：

A.營業(yè)稅是對營業(yè)活動征收的一種稅

B.營業(yè)稅的納稅人是營業(yè)活動的提供者

C.營業(yè)稅的稅率分為3%、5%和5%

D.營業(yè)稅的納稅期限為季度

5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有：

A.土地增值稅是對土地增值收益征收的一種稅

B.土地增值稅的納稅人是土地轉(zhuǎn)讓者

C.土地增值稅的稅率分為30%、40%和50%

D.土地增值稅的納稅期限為年度

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人征收的一種稅

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金

C.房產(chǎn)稅的稅率分為1.2%、1.5%和2%

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為年度

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對城鎮(zhèn)土地使用人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為0.5元/平方米和1元/平方米

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為年度

8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的有：

A.車輛購置稅是對購買車輛的人征收的一種稅

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格

C.車輛購置稅的稅率分為10%、15%和20%

D.車輛購置稅的納稅期限為年度

9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的有：

A.印花稅是對合同、憑證等征收的一種稅

B.印花稅的計稅依據(jù)是合同金額或憑證金額

C.印花稅的稅率分為0.05%、0.1%和0.5%

D.印花稅的納稅期限為年度

10.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有：

A.資源稅是對資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.資源稅的納稅人是資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)的經(jīng)營者

C.資源稅的稅率分為0.5%、1%和2%

D.資源稅的納稅期限為年度

11.下列關(guān)于契稅的說法，正確的有：

A.契稅是對房屋、土地等不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓征收的一種稅

B.契稅的納稅人是房屋、土地等不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓方

C.契稅的稅率分為3%、4%和5%

D.契稅的納稅期限為年度

12.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的有：

A.環(huán)境保護稅是對污染環(huán)境的行為征收的一種稅

B.環(huán)境保護稅的納稅人是污染環(huán)境的行為者

C.環(huán)境保護稅的稅率分為0.1元/噸和0.5元/噸

D.環(huán)境保護稅的納稅期限為年度

13.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有：

A.煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)、收購、銷售等環(huán)節(jié)征收的一種稅

B.煙葉稅的納稅人是煙葉生產(chǎn)、收購、銷售等環(huán)節(jié)的經(jīng)營者

C.煙葉稅的稅率分為10%、15%和20%

D.煙葉稅的納稅期限為年度

14.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的有：

A.船舶噸稅是對進出境船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的納稅人是進出境船舶的經(jīng)營者

C.船舶噸稅的稅率分為0.5元/噸和1元/噸

D.船舶噸稅的納稅期限為年度

15.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的有：

A.城市維護建設(shè)稅是對城市維護建設(shè)資金征收的一種稅

B.城市維護建設(shè)稅的納稅人是城市維護建設(shè)資金的提供者

C.城市維護建設(shè)稅的稅率分為3%、5%和7%

D.城市維護建設(shè)稅的納稅期限為年度

16.下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的有：

A.教育費附加是對企業(yè)、事業(yè)單位和個體工商戶征收的一種附加費

B.教育費附加的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

C.教育費附加的稅率分為2%、3%和5%

D.教育費附加的納稅期限為年度

17.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的有：

A.地方教育附加是對企業(yè)、事業(yè)單位和個體工商戶征收的一種附加費

B.地方教育附加的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

C.地方教育附加的稅率分為1%、2%和3%

D.地方教育附加的納稅期限為年度

18.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費的說法，正確的有：

A.文化事業(yè)建設(shè)費是對文化事業(yè)活動征收的一種費

B.文化事業(yè)建設(shè)費的計稅依據(jù)是文化事業(yè)活動收入

C.文化事業(yè)建設(shè)費的稅率分為3%、5%和7%

D.文化事業(yè)建設(shè)費的納稅期限為年度

19.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說法，正確的有：

A.水利建設(shè)基金是對水資源開發(fā)、利用、保護等環(huán)節(jié)征收的一種基金

B.水利建設(shè)基金的計稅依據(jù)是水資源開發(fā)、利用、保護等環(huán)節(jié)的收入

C.水利建設(shè)基金的稅率分為0.5%、1%和2%

D.水利建設(shè)基金的納稅期限為年度

20.下列關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金的說法，正確的有：

A.殘疾人就業(yè)保障金是對用人單位征收的一種保障金

B.殘疾人就業(yè)保障金的計稅依據(jù)是用人單位的營業(yè)收入

C.殘疾人就業(yè)保障金的稅率分為1%、2%和3%

D.殘疾人就業(yè)保障金的納稅期限為年度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不得開具。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的營業(yè)收入，扣除成本、費用和損失后的余額。（）

3.個人所得稅的稅率是根據(jù)納稅人的所得額分段累進的。（）

4.營業(yè)稅的納稅期限為每個季度，納稅人應(yīng)當按季申報納稅。（）

5.土地增值稅的納稅人是土地的所有權(quán)人，無論是否發(fā)生土地交易。（）

6.房產(chǎn)稅的納稅人是房產(chǎn)的擁有者，無論房產(chǎn)是否出租。（）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用土地面積，與土地用途無關(guān)。（）

8.車輛購置稅在車輛購置時一次性繳納，不再計提。（）

9.印花稅是對合同、憑證等征收的，其稅率根據(jù)憑證的種類和金額有所不同。（）

10.資源稅的征收范圍包括所有自然資源的開采和利用，不分地域和用途。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和稅率。

3.簡述個人所得稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.結(jié)合實際案例，論述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)稅收籌劃的影響。

2.分析當前我國稅收體系中的主要稅種，探討其優(yōu)缺點及改革方向。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人可開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得開具。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織，計稅依據(jù)為所得額，稅率為25%和20%。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅納稅人為取得所得的個人，計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅率分為累進稅率和比例稅率。

4.ABCD

解析思路：營業(yè)稅是對營業(yè)活動征收的，納稅人為營業(yè)活動的提供者，稅率為3%、5%和5%。

5.ABC

解析思路：土地增值稅是對土地增值收益征收的，納稅人為土地轉(zhuǎn)讓者，稅率為30%、40%和50%。

6.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)所有人征收的，計稅依據(jù)為房產(chǎn)原值或租金，稅率為1.2%、1.5%和2%。

7.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅是對城鎮(zhèn)土地使用人征收的，計稅依據(jù)為土地面積，稅率為0.5元/平方米和1元/平方米。

8.ABC

解析思路：車輛購置稅是對購買車輛的人征收的，計稅依據(jù)為車輛購置價格，稅率為10%、15%和20%。

9.ABC

解析思路：印花稅是對合同、憑證等征收的，計稅依據(jù)為合同金額或憑證金額，稅率為0.05%、0.1%和0.5%。

10.ABCD

解析思路：資源稅是對資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)征收的，納稅人為資源開采、生產(chǎn)、加工、銷售等環(huán)節(jié)的經(jīng)營者，稅率為0.5%、1%和2%。

11.ABCD

解析思路：契稅是對房屋、土地等不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓征收的，納稅人為轉(zhuǎn)讓方，稅率為3%、4%和5%。

12.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅是對污染環(huán)境的行為征收的，納稅人為污染環(huán)境的行為者，稅率為0.1元/噸和0.5元/噸。

13.ABCD

解析思路：煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)、收購、銷售等環(huán)節(jié)征收的，納稅人為煙葉生產(chǎn)、收購、銷售等環(huán)節(jié)的經(jīng)營者，稅率為10%、15%和20%。

14.ABCD

解析思路：船舶噸稅是對進出境船舶征收的，納稅人為進出境船舶的經(jīng)營者，稅率為0.5元/噸和1元/噸。

15.ABCD

解析思路：城市維護建設(shè)稅是對城市維護建設(shè)資金征收的，納稅人為資金提供者，稅率為3%、5%和7%。

16.ABCD

解析思路：教育費附加是對企業(yè)、事業(yè)單位和個體工商戶征收的附加費，計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅率為2%、3%和5%。

17.ABCD

解析思路：地方教育附加是對企業(yè)、事業(yè)單位和個體工商戶征收的附加費，計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，稅率為1%、2%和3%。

18.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費是對文化事業(yè)活動征收的費，計稅依據(jù)為文化事業(yè)活動收入，稅率為3%、5%和7%。

19.ABCD

解析思路：水利建設(shè)基金是對水資源開發(fā)、利用、保護等環(huán)節(jié)征收的基金，計稅依據(jù)為水資源開發(fā)、利用、保護等環(huán)節(jié)的收入，稅率為0.5%、1%和2%。

20.ABCD

解析思路：殘疾人就業(yè)保障金是對用人單位征收的保障金，計稅依據(jù)為用人單位的營業(yè)收入，稅率為1%、2%和3%。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：小規(guī)模納稅人也可開具增值稅普通發(fā)票，但不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非營業(yè)收入。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率采用累進稅率，根據(jù)所得額分段累進。

4.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅期限為每個季度，符合稅法規(guī)定。

5.×

解析思路：土地增值稅的納稅人在發(fā)生土地交易時才需要繳納，非所有土地所有權(quán)人。

6.×

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人在房產(chǎn)出租時才需要繳納，非所有房產(chǎn)擁有者。

7.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)與土地用途無關(guān)，僅與實際占用土地面積相關(guān)。

8.√

解析思路：車輛購置稅在車輛購置時一次性繳納，不再計提。

9.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)憑證的種類和金額不同而有所區(qū)別。

10.√

解析思路：資源稅的征收范圍包括所有自然資源的開采和利用，不分地域和用途。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：

-納稅人身份不同：一般納稅人可開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得開具。

-稅率不同：一般納稅人適用一般稅率，小規(guī)模納稅人適用簡易稅率。

-抵扣進項稅額不同：一般納稅人可抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不可抵扣。

-稅務(wù)管理要求不同：一般納稅人需進行詳細的會計核算，小規(guī)模納稅人管理相對簡單。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)和稅率：

-計稅依據(jù)：企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)收入總額減去成本、費用和損失后的余額。

-稅率：一般為25%，對小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)等特定企業(yè)適用20%的稅率。

3.個人所得稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)：

-征收范圍：包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。

-稅率結(jié)構(gòu)：分為累進稅率和比例稅率，累進稅率適用于工資、薪金所得，比例稅率適用于其他所得。

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率：

-計稅依據(jù)：房產(chǎn)原值或房產(chǎn)租金，根據(jù)房產(chǎn)的性質(zhì)和用途確定。

-稅率：一般為1.2%、1.5%和2%，具體稅率根據(jù)當?shù)卣?guī)定執(zhí)行。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.結(jié)合實際案例，論述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)稅收籌劃的影