進(jìn)口商品的稅務(wù)處理指南試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于進(jìn)口商品關(guān)稅計稅依據(jù)的說法，正確的有：

A.關(guān)稅計稅依據(jù)為完稅價格

B.完稅價格包括貨物成交價格、運費、保險費等

C.完稅價格不包括出口關(guān)稅、消費稅、增值稅等國內(nèi)稅費

D.關(guān)稅計稅依據(jù)以人民幣計價

2.進(jìn)口貨物在以下哪種情況下，應(yīng)當(dāng)申報繳納關(guān)稅？

A.貨物進(jìn)口時

B.貨物進(jìn)口后用于出口

C.貨物進(jìn)口后用于國內(nèi)銷售

D.貨物進(jìn)口后用于加工后再出口

3.關(guān)于進(jìn)口貨物增值稅的處理，以下說法正確的是：

A.進(jìn)口貨物增值稅的計稅依據(jù)為完稅價格加上關(guān)稅

B.進(jìn)口貨物增值稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定

C.進(jìn)口貨物增值稅的納稅人為貨物進(jìn)口商

D.進(jìn)口貨物增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物進(jìn)口時

4.下列關(guān)于進(jìn)口貨物消費稅的說法，正確的是：

A.進(jìn)口貨物消費稅的計稅依據(jù)為完稅價格加上關(guān)稅

B.消費稅的征收范圍包括煙、酒、高檔化妝品等

C.消費稅的稅率由國務(wù)院規(guī)定

D.進(jìn)口貨物消費稅的納稅人為貨物進(jìn)口商

5.以下哪些費用計入進(jìn)口貨物的完稅價格？

A.貨物成交價格

B.運費

C.保險費

D.進(jìn)口環(huán)節(jié)代墊的國內(nèi)運費

6.進(jìn)口貨物在以下哪種情況下，可以申請減免關(guān)稅？

A.關(guān)稅稅額低于人民幣50元

B.有關(guān)國家政府提供優(yōu)惠

C.我國政府給予特定地區(qū)或企業(yè)的優(yōu)惠

D.貨物屬于國家禁止進(jìn)口的

7.下列關(guān)于進(jìn)口貨物增值稅申報的說法，正確的是：

A.進(jìn)口貨物增值稅申報應(yīng)在貨物進(jìn)口后30日內(nèi)辦理

B.進(jìn)口貨物增值稅申報需提供貨物進(jìn)口報關(guān)單、完稅價格證明等

C.進(jìn)口貨物增值稅申報可以采取網(wǎng)上申報、現(xiàn)場申報等方式

D.進(jìn)口貨物增值稅申報需繳納滯納金

8.下列關(guān)于進(jìn)口貨物消費稅申報的說法，正確的是：

A.進(jìn)口貨物消費稅申報應(yīng)在貨物進(jìn)口后30日內(nèi)辦理

B.進(jìn)口貨物消費稅申報需提供貨物進(jìn)口報關(guān)單、完稅價格證明等

C.進(jìn)口貨物消費稅申報可以采取網(wǎng)上申報、現(xiàn)場申報等方式

D.進(jìn)口貨物消費稅申報需繳納滯納金

9.以下哪些進(jìn)口貨物免征增值稅？

A.國際組織、外國政府無償贈送的物資

B.我國政府援助的物資

C.奉獻(xiàn)國際展覽會的物資

D.進(jìn)口貨物關(guān)稅稅額低于人民幣50元的

10.進(jìn)口貨物在以下哪種情況下，應(yīng)當(dāng)征收反傾銷關(guān)稅？

A.貨物進(jìn)口價格低于同類產(chǎn)品正常價值

B.貨物進(jìn)口價格低于同類產(chǎn)品出口價格

C.貨物進(jìn)口對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)性損害

D.貨物進(jìn)口對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成威脅

11.以下哪些進(jìn)口貨物免征反傾銷關(guān)稅？

A.貨物進(jìn)口價格低于同類產(chǎn)品正常價值

B.貨物進(jìn)口價格低于同類產(chǎn)品出口價格

C.貨物進(jìn)口對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)性損害

D.貨物進(jìn)口對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成威脅

12.進(jìn)口貨物在以下哪種情況下，應(yīng)當(dāng)征收反補(bǔ)貼關(guān)稅？

A.貨物進(jìn)口存在補(bǔ)貼

B.貨物進(jìn)口價格低于同類產(chǎn)品正常價值

C.貨物進(jìn)口對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)性損害

D.貨物進(jìn)口對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成威脅

13.以下哪些進(jìn)口貨物免征反補(bǔ)貼關(guān)稅？

A.貨物進(jìn)口存在補(bǔ)貼

B.貨物進(jìn)口價格低于同類產(chǎn)品正常價值

C.貨物進(jìn)口對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)性損害

D.貨物進(jìn)口對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成威脅

14.進(jìn)口貨物在以下哪種情況下，應(yīng)當(dāng)征收保障措施關(guān)稅？

A.貨物進(jìn)口數(shù)量激增

B.貨物進(jìn)口對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害

C.貨物進(jìn)口對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成威脅

D.貨物進(jìn)口存在不公平競爭

15.以下哪些進(jìn)口貨物免征保障措施關(guān)稅？

A.貨物進(jìn)口數(shù)量激增

B.貨物進(jìn)口對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害

C.貨物進(jìn)口對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成威脅

D.貨物進(jìn)口存在不公平競爭

16.以下關(guān)于進(jìn)口貨物稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠政策由國務(wù)院規(guī)定

B.稅收優(yōu)惠政策適用于特定地區(qū)或企業(yè)

C.稅收優(yōu)惠政策適用于特定產(chǎn)品或行業(yè)

D.稅收優(yōu)惠政策適用于所有進(jìn)口貨物

17.進(jìn)口貨物在以下哪種情況下，可以享受稅收優(yōu)惠政策？

A.貨物屬于國家鼓勵進(jìn)口的

B.貨物屬于特定地區(qū)或企業(yè)

C.貨物屬于特定產(chǎn)品或行業(yè)

D.貨物進(jìn)口價格低于同類產(chǎn)品正常價值

18.進(jìn)口貨物在以下哪種情況下，不享受稅收優(yōu)惠政策？

A.貨物屬于國家禁止進(jìn)口的

B.貨物屬于特定地區(qū)或企業(yè)

C.貨物屬于特定產(chǎn)品或行業(yè)

D.貨物進(jìn)口價格低于同類產(chǎn)品正常價值

19.以下關(guān)于進(jìn)口貨物稅收爭議處理的說法，正確的是：

A.稅收爭議處理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)

B.稅收爭議處理采取行政調(diào)解、仲裁等方式

C.稅收爭議處理時限為60日

D.稅收爭議處理結(jié)果為終局決定

20.進(jìn)口貨物在以下哪種情況下，可以申請行政復(fù)議？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對進(jìn)口貨物征稅有誤

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對進(jìn)口貨物處罰不當(dāng)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)未依法履行職責(zé)

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用職權(quán)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.進(jìn)口商品的完稅價格僅包括貨物的成交價格。（×）

2.關(guān)稅的稅率是根據(jù)貨物的種類和進(jìn)口國別而定的。（√）

3.進(jìn)口貨物在報關(guān)時，不需要繳納增值稅。（×）

4.消費稅的征收范圍僅限于煙草、酒類和化妝品。（×）

5.進(jìn)口貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)發(fā)生的運費可以計入完稅價格。（√）

6.反傾銷關(guān)稅的征收目的是為了保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)免受不公平競爭。（√）

7.任何進(jìn)口商品都可以享受稅收優(yōu)惠政策。（×）

8.進(jìn)口貨物在發(fā)生稅收爭議時，可以直接向人民法院提起訴訟。（×）

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對進(jìn)口貨物進(jìn)行的稅收檢查屬于行政行為。（√）

10.進(jìn)口貨物在辦理海關(guān)申報時，應(yīng)當(dāng)提供完整的進(jìn)出口貨物報關(guān)單。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述進(jìn)口商品完稅價格的計算方法。

2.闡述進(jìn)口貨物增值稅和消費稅的納稅義務(wù)人和計稅依據(jù)。

3.解釋什么是反傾銷關(guān)稅，并說明其征收條件。

4.簡要介紹進(jìn)口貨物稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述進(jìn)口商品稅務(wù)處理對國際貿(mào)易的影響，包括對出口國和進(jìn)口國的影響。

2.分析在全球化背景下，如何完善我國進(jìn)口商品稅務(wù)處理制度，以促進(jìn)國際貿(mào)易的健康發(fā)展。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：關(guān)稅計稅依據(jù)包括貨物成交價格、運費、保險費等，且以人民幣計價，完稅價格不包括國內(nèi)稅費。

2.AC

解析思路：貨物進(jìn)口后用于國內(nèi)銷售或加工后再出口都需要繳納關(guān)稅。

3.ABCD

解析思路：進(jìn)口貨物增值稅的計稅依據(jù)為完稅價格加上關(guān)稅，稅率由國務(wù)院規(guī)定，納稅人為進(jìn)口商，納稅義務(wù)發(fā)生時間為進(jìn)口時。

4.ABCD

解析思路：進(jìn)口貨物消費稅的計稅依據(jù)為完稅價格加上關(guān)稅，征收范圍包括煙、酒、高檔化妝品等，稅率由國務(wù)院規(guī)定，納稅人為進(jìn)口商。

5.ABC

解析思路：完稅價格包括貨物成交價格、運費、保險費等，國內(nèi)運費不計入完稅價格。

6.BC

解析思路：貨物進(jìn)口后用于國內(nèi)銷售或加工后再出口需要申報繳納關(guān)稅。

7.ABC

解析思路：進(jìn)口貨物增值稅申報應(yīng)在貨物進(jìn)口后30日內(nèi)辦理，需提供相關(guān)證明，可以網(wǎng)上申報或現(xiàn)場申報。

8.ABC

解析思路：進(jìn)口貨物消費稅申報應(yīng)在貨物進(jìn)口后30日內(nèi)辦理，需提供相關(guān)證明，可以網(wǎng)上申報或現(xiàn)場申報。

9.ABC

解析思路：國際組織、外國政府無償贈送的物資，我國政府援助的物資，奉獻(xiàn)國際展覽會的物資，以及進(jìn)口關(guān)稅稅額低于人民幣50元的貨物免征增值稅。

10.AC

解析思路：貨物進(jìn)口價格低于同類產(chǎn)品正常價值，且對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)性損害或威脅時，應(yīng)當(dāng)征收反傾銷關(guān)稅。

11.BC

解析思路：貨物進(jìn)口價格低于同類產(chǎn)品正常價值，且對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)性損害或威脅時，應(yīng)當(dāng)征收反傾銷關(guān)稅。

12.AC

解析思路：貨物進(jìn)口存在補(bǔ)貼，且對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)性損害或威脅時，應(yīng)當(dāng)征收反補(bǔ)貼關(guān)稅。

13.BC

解析思路：貨物進(jìn)口存在補(bǔ)貼，且對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成實質(zhì)性損害或威脅時，應(yīng)當(dāng)征收反補(bǔ)貼關(guān)稅。

14.ABC

解析思路：貨物進(jìn)口數(shù)量激增，對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害或威脅時，應(yīng)當(dāng)征收保障措施關(guān)稅。

15.BC

解析思路：貨物進(jìn)口數(shù)量激增，對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害或威脅時，應(yīng)當(dāng)征收保障措施關(guān)稅。

16.ABC

解析思路：稅收優(yōu)惠政策由國務(wù)院規(guī)定，適用于特定地區(qū)、企業(yè)、產(chǎn)品或行業(yè)。

17.ABC

解析思路：貨物屬于國家鼓勵進(jìn)口的，特定地區(qū)或企業(yè)，特定產(chǎn)品或行業(yè)時，可以享受稅收優(yōu)惠政策。

18.A

解析思路：貨物屬于國家禁止進(jìn)口的，不享受稅收優(yōu)惠政策。

19.AB

解析思路：稅收爭議處理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，采取行政調(diào)解、仲裁等方式。

20.ABCD

解析思路：進(jìn)口貨物在辦理海關(guān)申報時，應(yīng)當(dāng)提供完整的進(jìn)出口貨物報關(guān)單。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：完稅價格包括貨物成交價格、運費、保險費等。

2.√

解析思路：關(guān)稅稅率根據(jù)貨物的種類和進(jìn)口國別而定。

3.×

解析思路：進(jìn)口貨物在報關(guān)時，需要繳納增值稅。

4.×

解析思路：消費稅的征收范圍包括煙草、酒類、高檔化妝品等。

5.√

解析思路：進(jìn)口貨物在進(jìn)口環(huán)節(jié)發(fā)生的運費可以計入完稅價格。

6.√

解析思路：反傾銷關(guān)稅的征收目的是保護(hù)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)免受不公平競爭。

7.×

解析思路：并非所有進(jìn)口商品都可以享受稅收優(yōu)惠政策。

8.×

解析思路：稅收爭議處理不能直接向人民法院提起訴訟。

9.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對進(jìn)口貨物進(jìn)行的稅收檢查屬于行政行為。

10.√

解析思路：進(jìn)口貨物在辦理海關(guān)申報時，必須提供完整的報關(guān)單。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述進(jìn)口商品完稅價格的計算方法。

解析思路：解釋完稅價格的計算公式，包括貨物成交價格、運費、保險費等組成部分。

2.闡述進(jìn)口貨物增值稅和消費稅的納稅義務(wù)人和計稅依據(jù)。

解析思路：分別解釋增值稅和消費稅的納稅義務(wù)人是誰，以及計稅依據(jù)如何確定。

3.解釋什么是反傾銷關(guān)稅，并說明其征收條件。

解析思路：定義反傾銷關(guān)稅，列舉其征收條件，如傾銷、損害等。

4.簡要介紹進(jìn)口貨物稅收優(yōu)惠政策的主要內(nèi)容。

解