系統(tǒng)總結(jié)2025年稅務(wù)師考試考前準(zhǔn)備試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述中，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.增值稅專用發(fā)票的主要內(nèi)容不包括稅率

C.增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次為三聯(lián)，各聯(lián)次的具體內(nèi)容為：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)

D.增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)作為購買方抵扣進項稅額的憑證

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)銷售貨物收入

B.企業(yè)提供勞務(wù)收入

C.企業(yè)出租不動產(chǎn)收入

D.企業(yè)接受捐贈收入

3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的有：

A.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得

B.個人所得稅的征收范圍包括稿酬所得

C.個人所得稅的征收范圍包括特許權(quán)使用費所得

D.個人所得稅的征收范圍包括偶然所得

4.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有：

A.土地增值稅的征稅對象為轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物

B.土地增值稅的稅率實行超額累進稅率

C.土地增值稅的計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項目后的余額

D.土地增值稅的減免稅政策包括免征、減半征收和全額征收

5.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有：

A.契稅的納稅人為境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人

B.契稅的稅率為3%-5%，具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

C.契稅的計稅依據(jù)為契稅的應(yīng)稅價格

D.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

6.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的有：

A.關(guān)稅的征稅對象為進出境的貨物、物品

B.關(guān)稅的稅率分為進口稅率和出口稅率

C.關(guān)稅的計稅依據(jù)為完稅價格

D.關(guān)稅的減免稅政策包括免征、減半征收和全額征收

7.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的有：

A.車輛購置稅的納稅人為在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的稅率為10%

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛購置價格

D.車輛購置稅的減免稅政策包括免征、減半征收和全額征收

8.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的表述中，正確的有：

A.環(huán)境保護稅的征稅對象為污染環(huán)境的排放物

B.環(huán)境保護稅的稅率實行定額稅率

C.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為排放量

D.環(huán)境保護稅的減免稅政策包括免征、減半征收和全額征收

9.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的有：

A.資源稅的征稅對象為在我國境內(nèi)開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源的單位和個人

B.資源稅的稅率實行定額稅率

C.資源稅的計稅依據(jù)為資源產(chǎn)量或銷售額

D.資源稅的減免稅政策包括免征、減半征收和全額征收

10.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有：

A.煙葉稅的納稅人為在我國境內(nèi)收購煙葉的單位

B.煙葉稅的稅率為20%

C.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉收購金額

D.煙葉稅的減免稅政策包括免征、減半征收和全額征收

11.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有：

A.印花稅的征稅對象為在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證所載金額

D.印花稅的減免稅政策包括免征、減半征收和全額征收

12.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅的納稅人為在我國境內(nèi)進出港口的國際航行船舶

B.船舶噸稅的稅率為每噸1.6元

C.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶凈噸位

D.船舶噸稅的減免稅政策包括免征、減半征收和全額征收

13.下列關(guān)于車輛通行費的表述中，正確的有：

A.車輛通行費是指車輛在公路、橋梁、隧道等交通設(shè)施上行駛所應(yīng)繳納的費用

B.車輛通行費的收費標(biāo)準(zhǔn)由交通運輸主管部門制定

C.車輛通行費的減免稅政策包括免征、減半征收和全額征收

D.車輛通行費的收入納入地方財政預(yù)算

14.下列關(guān)于彩票公益金的表述中，正確的有：

A.彩票公益金是指彩票銷售收入的專項基金

B.彩票公益金主要用于支持社會公益事業(yè)和公共事業(yè)發(fā)展

C.彩票公益金的提取比例由國務(wù)院財政部門確定

D.彩票公益金的提取和使用情況向社會公開

15.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述中，正確的有：

A.城市維護建設(shè)稅的納稅人為在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人

B.城市維護建設(shè)稅的稅率為1%-7%，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

C.城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)為實際繳納的增值稅、消費稅和營業(yè)稅

D.城市維護建設(shè)稅的減免稅政策包括免征、減半征收和全額征收

16.下列關(guān)于教育費附加的表述中，正確的有：

A.教育費附加是指企業(yè)按照一定比例繳納的用于教育事業(yè)的費用

B.教育費附加的征收范圍包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅

C.教育費附加的稅率為3%

D.教育費附加的收入用于支持教育事業(yè)的發(fā)展

17.下列關(guān)于地方教育附加的表述中，正確的有：

A.地方教育附加是指地方人民政府按照一定比例征收的用于教育事業(yè)的費用

B.地方教育附加的征收范圍包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅

C.地方教育附加的稅率為2%

D.地方教育附加的收入用于支持地方教育事業(yè)的發(fā)展

18.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的表述中，正確的有：

A.水利建設(shè)基金是指按照一定比例從地方稅收中提取的資金

B.水利建設(shè)基金主要用于支持地方水利工程建設(shè)

C.水利建設(shè)基金的提取比例由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

D.水利建設(shè)基金的提取和使用情況向社會公開

19.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費的表述中，正確的有：

A.文化事業(yè)建設(shè)費是指企業(yè)按照一定比例繳納的用于文化事業(yè)的費用

B.文化事業(yè)建設(shè)費的征收范圍包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅

C.文化事業(yè)建設(shè)費的稅率為3%

D.文化事業(yè)建設(shè)費的收入用于支持文化事業(yè)發(fā)展

20.下列關(guān)于殘疾人就業(yè)保障金的表述中，正確的有：

A.殘疾人就業(yè)保障金是指企業(yè)按照一定比例繳納的用于保障殘疾人就業(yè)的資金

B.殘疾人就業(yè)保障金的征收范圍包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅

C.殘疾人就業(yè)保障金的稅率為1%

D.殘疾人就業(yè)保障金用于支持殘疾人就業(yè)和培訓(xùn)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人則不能。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

4.土地增值稅的減免稅政策中，只有免征和減半征收兩種方式。（）

5.契稅的計稅依據(jù)為契稅的應(yīng)稅價格，不包括契稅的附加費用。（）

6.關(guān)稅的計稅依據(jù)為完稅價格，不包括關(guān)稅的減免稅金額。（）

7.車輛購置稅的稅率固定為10%，不分車型和購置時間。（）

8.環(huán)境保護稅的稅率根據(jù)排放物的種類和數(shù)量不同而有所區(qū)別。（）

9.資源稅的減免稅政策中，只有免征和減半征收兩種方式。（）

10.印花稅的減免稅政策中，只有免征和減半征收兩種方式。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次及其用途。

2.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定方法。

3.簡述個人所得稅的計稅方法。

4.簡述土地增值稅的計稅依據(jù)和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理運用稅收優(yōu)惠政策，促進我國實體經(jīng)濟發(fā)展。

2.論述稅收在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及政策建議。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ACD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和使用只限于一般納稅人，內(nèi)容包含稅率，聯(lián)次有三聯(lián)，抵扣聯(lián)用于抵扣進項稅額。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括各類收入，包括銷售貨物、提供勞務(wù)、出租不動產(chǎn)和接受捐贈。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資薪金、稿酬、特許權(quán)使用費和偶然所得。

4.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對象為轉(zhuǎn)讓土地、房屋，稅率超額累進，計稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項目，有免征、減半和全額征收的減免稅政策。

5.ABCD

解析思路：契稅的納稅人包括單位和個人，稅率為3%-5%，計稅依據(jù)為應(yīng)稅價格，納稅義務(wù)發(fā)生時間為簽訂合同當(dāng)天。

6.ABCD

解析思路：關(guān)稅的征稅對象為進出境貨物物品，有進口稅率和出口稅率，計稅依據(jù)為完稅價格，有免征、減半和全額征收的減免稅政策。

7.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人為購置應(yīng)稅車輛的單位和個人，稅率為10%，計稅依據(jù)為購置價格，有免征、減半和全額征收的減免稅政策。

8.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的征稅對象為污染排放物，實行定額稅率，計稅依據(jù)為排放量，有免征、減半和全額征收的減免稅政策。

9.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對象為開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源，實行定額稅率，計稅依據(jù)為資源產(chǎn)量或銷售額，有免征、減半和全額征收的減免稅政策。

10.ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位，稅率為20%，計稅依據(jù)為收購金額，有免征、減半和全額征收的減免稅政策。

11.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對象為書立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證，有比例稅率和定額稅率，計稅依據(jù)為憑證所載金額，有免征、減半和全額征收的減免稅政策。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人為進出境的國際航行船舶，稅率為每噸1.6元，計稅依據(jù)為凈噸位，有免征、減半和全額征收的減免稅政策。

13.ABCD

解析思路：車輛通行費為車輛行駛交通設(shè)施的費用，收費標(biāo)準(zhǔn)由交通運輸部門制定，有減免稅政策，收入納入地方財政預(yù)算。

14.ABCD

解析思路：彩票公益金為彩票銷售收入的專項基金，用于支持社會公益事業(yè)，提取比例由財政部門確定，使用情況公開。

15.ABCD

解析思路：城市維護建設(shè)稅的納稅人為從事生產(chǎn)經(jīng)營的單位和個人，稅率為1%-7%，計稅依據(jù)為增值稅、消費稅和營業(yè)稅，有減免稅政策。

16.ABCD

解析思路：教育費附加為企業(yè)繳納的用于教育事業(yè)的費用，征收范圍包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅，稅率為3%，用于支持教育事業(yè)。

17.ABCD

解析思路：地方教育附加為地方人民政府征收的用于教育事業(yè)的費用，征收范圍包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅，稅率為2%，用于支持地方教育。

18.ABCD

解析思路：水利建設(shè)基金為從地方稅收中提取的資金，用于支持地方水利工程建設(shè)，提取比例由政府確定，使用情況公開。

19.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費為企業(yè)繳納的用于文化事業(yè)的費用，征收范圍包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅，稅率為3%，用于支持文化事業(yè)。

20.ABCD

解析思路：殘疾人就業(yè)保障金為企業(yè)繳納的用于保障殘疾人就業(yè)的資金，征收范圍包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅，稅率為1%，用于支持殘疾人就業(yè)和培訓(xùn)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×

解析思路：小規(guī)模納稅人也可以開具增值稅專用發(fā)票，但有一定的限制。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度是固定的，按照公歷年度計算。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為超額累進稅率和比例稅率。

4.×

解析思路：土地增值稅的減免稅政策除了免征和減半征收，還有全額征收。

5.×

解析思路：契稅的計稅依據(jù)應(yīng)包括契稅的應(yīng)稅價格和附加費用。

6.×

解析思路：關(guān)稅的計稅依據(jù)為完稅價格，減免稅金額不應(yīng)包含在內(nèi)。

7.×

解析思路：車輛購置稅的稅率并非固定為10%，不同車型和時間可能有所不同。

8.√

解析思路：環(huán)境保護稅的稅率確實根據(jù)排放物的種類和數(shù)量有所不同。

9.×

解析思路：資源稅的減免稅政策除了免征和減半征收，還有全額征收。

10.×

解析思路：印花稅的減免稅政策除了免征和減半征收，還有全額征收。

三、簡答題答案及解析思路：

1.答案：增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，分別為發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)是銷售方開具的，用于購買方作為付款的憑證；抵扣聯(lián)是購買方持有的，用于抵扣進項稅額；記賬聯(lián)是銷售方和購買方都持有的，用于財務(wù)記賬。

解析思路：解釋增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和每聯(lián)的用途。

2.答案：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定方法包括收入減去成本、費用和損失后的余額。具